新三板信息披露培訓(xùn)

1、信息披露職責(zé)及常見(jiàn)問(wèn)題信息披露職責(zé)及常見(jiàn)問(wèn)題-2- 目錄目錄引言引言一、信息披露原則一、信息披露原則二、制度框架二、制度框架四、披露方式四、披露方式 五、披露內(nèi)容五、披露內(nèi)容六、披露時(shí)點(diǎn)六、披露時(shí)點(diǎn)七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān)八、樹(shù)立信息披露意識(shí)、建立信息披露行為準(zhǔn)則八、樹(shù)立信息披露意識(shí)、建立信息披露行為準(zhǔn)則案例分享案例分享三、義務(wù)主體三、義務(wù)主體-3-引言引言u(píng)掛牌后，作為公眾公司，公司將承擔(dān)起信息披露、保障投資人利益的責(zé)任。信息披露是公眾公司“呼吸的咽喉” 要如實(shí)展現(xiàn)公司的發(fā)展及時(shí)有效的信息披露是展現(xiàn)公司活力的命脈公司需要通過(guò)各種不同的方式與投資者切實(shí)溝通。u信息披露首先是公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)的需求，

2、不遵守信息披露相關(guān)規(guī)定可能導(dǎo)致對(duì)公司及個(gè)人的處罰。u如平安保險(xiǎn)提前泄露信息導(dǎo)致信息披露違規(guī)，影響公司股票交易及股價(jià)，并可能受到監(jiān)管部門處罰。-4-引言引言-5-引言引言關(guān)于對(duì)關(guān)于對(duì)湖南泰谷生物科技股份有限公司相關(guān)湖南泰谷生物科技股份有限公司相關(guān)當(dāng)事人給予通報(bào)批評(píng)處分的當(dāng)事人給予通報(bào)批評(píng)處分的決定決定 曹典軍作為湖南泰谷生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“泰谷生物”）控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理存在以下違規(guī)行為： 湖南泰谷生物科技股份有限公司控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理曹典軍，于2013年12月向公司借款向公司借款1031.63萬(wàn)元萬(wàn)元，構(gòu)成控股股東違規(guī)占用公司資金違規(guī)占用公司資金。

3、公司在2014年4月28日前未履行信息披露義務(wù)。經(jīng)主辦券商督促，曹典軍于2014年5月21日償還全部資金和利息。 曹典軍的上述行為違反了我司全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）第1.5條、第4.1.4條的規(guī)定，同時(shí)，曹典軍作為公司控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，對(duì)泰谷生物信息披露違規(guī)、公司治理不規(guī)范、內(nèi)部控制薄弱負(fù)有重要責(zé)任。 鑒于曹典軍的上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）第6.3條的規(guī)定，我司決定對(duì)泰谷生物控股股東、實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理曹典軍給予通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分，并記入誠(chéng)信檔案通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分，并記入誠(chéng)信檔案。-6-一、信息披露原則一、信息披

4、露原則u 真實(shí)（不存在虛假記載）u 準(zhǔn)確（不存在誤導(dǎo)性陳述）u 完整（不存在重大遺漏）u 及時(shí)（觸發(fā)首個(gè)披露時(shí)點(diǎn)時(shí)，不晚于2個(gè)轉(zhuǎn)讓日）u 公平（面向所有市場(chǎng)參與者，不選擇性披露）-7-二、制度框架二、制度框架 公司法公司法、證券法證券法 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行） 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則 年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引、半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引半年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引 臨時(shí)公告格式模板臨時(shí)公告格式模板 掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南（試行）掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)

5、指南（試行） 非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引（試行）讓系統(tǒng)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引（試行）、業(yè)務(wù)指、業(yè)務(wù)指南南1 1號(hào)、號(hào)、2 2號(hào)號(hào) 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行） 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票異常轉(zhuǎn)讓實(shí)時(shí)監(jiān)控指引（試全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票異常轉(zhuǎn)讓實(shí)時(shí)監(jiān)控指引（試行）行） 非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法非上市公眾公司收購(gòu)管理辦法-8-三、義務(wù)主體三、義

6、務(wù)主體 u公司u公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他工作人員u公司控股股東、實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、其他工作人員u公司5%以上股東u公司控股權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)的收購(gòu)方非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法28條：除監(jiān)事會(huì)公告外，公眾公司披露的信息應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式發(fā)布。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員非經(jīng)董事會(huì)書(shū)面授權(quán)，不得對(duì)外發(fā)布未披露的信息。 -9-四、披露方式四、披露方式信息信息披露披露定期報(bào)告定期報(bào)告臨時(shí)公告臨時(shí)公告n 年度報(bào)告年度報(bào)告n 半年度報(bào)告半年度報(bào)告n 季度報(bào)告（如有）季度報(bào)告（如有）n 三會(huì)決議三會(huì)決議n 關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易n 股票買賣股票買賣n 其他重大事項(xiàng)其他重大事項(xiàng)此外，公司

7、可能在其他此外，公司可能在其他活動(dòng)中涉及信息披露活動(dòng)中涉及信息披露n 路演路演n 投資者見(jiàn)面會(huì)投資者見(jiàn)面會(huì)n 接待投資人參訪接待投資人參訪n -10-五、披露內(nèi)容五、披露內(nèi)容u 定期報(bào)告 年度報(bào)告（需會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)） 半年度報(bào)告 可披露季度報(bào)告u 臨時(shí)報(bào)告 -11-五、披露內(nèi)容五、披露內(nèi)容臨時(shí)報(bào)告臨時(shí)報(bào)告-12-六、披露時(shí)點(diǎn)六、披露時(shí)點(diǎn)u臨時(shí)報(bào)告u掛牌公司在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于指定披露平臺(tái)的披露時(shí)間。u掛牌公司應(yīng)當(dāng)在臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事件最先觸及下列任一時(shí)點(diǎn)后及時(shí)履行首次披露義務(wù)： （一） 董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)作出決議時(shí)； （二） 簽署意向書(shū)或者協(xié)議（無(wú)論是否附加條件或者期限）時(shí)；

8、（三） 公司（含任一董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員）知悉或者理應(yīng)知悉重大事件發(fā)生時(shí)。u對(duì)掛牌公司股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響的重大事件正處于籌劃階段，雖然尚未觸及本細(xì)則第二十二條規(guī)定的時(shí)點(diǎn)，但出現(xiàn)下列情形之一的，公司亦應(yīng)履行首次披露義務(wù)： （一） 該事件難以保密； （二） 該事件已經(jīng)泄漏或者市場(chǎng)出現(xiàn)有關(guān)該事件的傳聞； （三） 公司股票及其衍生品種交易已發(fā)生異常波動(dòng)。-13-七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān) u掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)對(duì)其披露信息內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任。 董事會(huì)及董事必須保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。如每份

9、公告均有承諾：本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。-14-七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān) u保密義務(wù)掛牌公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人和其他知情人不得泄露內(nèi)幕信息。 掛牌公司發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)暫停轉(zhuǎn)讓，直至按規(guī)定披露或相關(guān)情形消除后恢復(fù)轉(zhuǎn)讓： （一）預(yù)計(jì)應(yīng)披露的重大信息在披露前已難以保密或已經(jīng)泄露，或公共媒體出現(xiàn)與公司有關(guān)傳聞，可能或已經(jīng)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的。 因泄露內(nèi)幕信息可能導(dǎo)致公司股票暫停轉(zhuǎn)讓，違反股轉(zhuǎn)公司在其他媒體披露信息的時(shí)間不得早于指定披露平臺(tái)的披

10、露時(shí)間的規(guī)定，而導(dǎo)致通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的處罰。-15-七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān) u忠實(shí)、誠(chéng)信、勤勉地履行職責(zé) 公司法第一百四十六條規(guī)定：有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（一）無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；（二）因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；（三）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；（四）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企

11、業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；（五）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。公司違反前款規(guī)定選舉、委派董事、監(jiān)事或者聘任高級(jí)管理人員的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間出現(xiàn)本條第一款所列情形的，公司應(yīng)當(dāng)解除其職務(wù)。-16-七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān) u忠實(shí)、誠(chéng)信、勤勉地履行職責(zé) 全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）6.3規(guī)定： 申請(qǐng)掛牌公司、掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本業(yè)務(wù)規(guī)則、全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司其他相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司視情節(jié)輕重給予以下處分，并記入誠(chéng)信檔案：（一）通報(bào)批評(píng)；（二）公開(kāi)譴責(zé)；（

12、三）認(rèn)定其不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。-17-七、責(zé)任承擔(dān)七、責(zé)任承擔(dān) u忠實(shí)、誠(chéng)信、勤勉地履行職責(zé) 公司所有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽署聲明及承諾書(shū)，由律師見(jiàn)證，并報(bào)備股轉(zhuǎn)公司。-18-八、樹(shù)立信息披露意識(shí)、建立信息披露行為準(zhǔn)則八、樹(shù)立信息披露意識(shí)、建立信息披露行為準(zhǔn)則 u慎重對(duì)待新聞采訪，來(lái)訪者咨詢等，統(tǒng)一公司信息對(duì)外發(fā)布渠道，其他高管發(fā)布信息需得到授權(quán)u支持董事會(huì)秘書(shū)工作，協(xié)助搜集內(nèi)部信息以適當(dāng)履行信息披露義務(wù)，尤其是處理快速應(yīng)急披露工作時(shí)協(xié)助核實(shí)信息u學(xué)習(xí)證券法律法規(guī)，閱讀相關(guān)報(bào)刊，了解相關(guān)案例，提高認(rèn)識(shí)，樹(shù)立依法進(jìn)行信息披露的意識(shí)u時(shí)刻敲響信息披露的警鐘，披露不當(dāng)可能產(chǎn)生

13、如下后果： 嚴(yán)重?fù)p害公司形象 面臨刑事、民事訴訟 影響個(gè)人名譽(yù)及前途 市場(chǎng)禁入、公開(kāi)認(rèn)定不適宜擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 19藍(lán)天環(huán)保藍(lán)天環(huán)保案例分享案例分享 2014年5月7日，藍(lán)天環(huán)保董事長(zhǎng)、總經(jīng)理潘忠因關(guān)聯(lián)方事宜披露不完整等問(wèn)題，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)其采取了約見(jiàn)談話、要求提交書(shū)面承諾的自律監(jiān)管措施，并記入行為記錄檔案。 藍(lán)天環(huán)保董事長(zhǎng)、總經(jīng)理潘忠為公司控股股東，在藍(lán)天環(huán)保申請(qǐng)掛牌時(shí)，同時(shí)擔(dān)任金大地新能源(天津)集團(tuán)有限公司總裁，由于其沒(méi)有如實(shí)提供個(gè)人兼職信息，導(dǎo)致金大地未被認(rèn)定為藍(lán)天環(huán)保關(guān)聯(lián)方，且掛牌后藍(lán)天環(huán)保與金大地發(fā)生委托采購(gòu)、資金借款事宜，上述交易沒(méi)有經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部有效決策程序，且未披露。 20中航新材、中控智聯(lián)中航新材、中控智聯(lián)案例分享案例分享中航新材、中控智聯(lián)在2014年7月因年報(bào)信息披露存在問(wèn)題被點(diǎn)名批評(píng)。中航新材年報(bào)披露形式規(guī)范性較差，而且多個(gè)章節(jié)還遺漏了應(yīng)披露信息。中航新材被采取約見(jiàn)談話、出具警示函的監(jiān)管措施。中控智聯(lián)2012年年報(bào)披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)報(bào)告審定的數(shù)據(jù)不一致，且事后公司還沒(méi)有進(jìn)行更正。中控智聯(lián)被采取約見(jiàn)談話、要求提交書(shū)面承諾的監(jiān)管措施。兩公司的主辦券商中原證券、中信建投也分別被采取約見(jiàn)談話的監(jiān)管措施。 2120142014年半年報(bào)披露年半年報(bào)披露案例分享案例分享