醫(yī)院修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定

1、Xxx醫(yī)院文檔序號(hào)：XXYY-ZWK0O1文檔編號(hào)：ZWK-20XX-001XXX醫(yī)院修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)編制科室：知丁日期:修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定第一章 總則第一條為了加強(qiáng)我院修繕工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，維 護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，根據(jù)中 華人民共和國(guó)審計(jì)法、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、建 設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建2004369號(hào)）等文件， 結(jié)合我院實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院的各項(xiàng)修繕工程項(xiàng)目是指房屋維修、水電、 道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò)工程修建等投資的項(xiàng)目。第三條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)是指從項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 開始至項(xiàng)目竣工結(jié)算，對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及效 益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督

2、。醫(yī)院審計(jì)部是修繕工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的 主管部門，有關(guān)職能部門依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)部做好 對(duì)修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作。第四條審計(jì)部在院長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)修繕工程項(xiàng)目依法獨(dú)立行使 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干擾。第五條凡我院各項(xiàng)修繕工程，其預(yù)結(jié)算必須報(bào)醫(yī)院審 計(jì)部進(jìn)行審計(jì)。凡應(yīng)經(jīng)審計(jì)而未報(bào)審的工程結(jié)算，計(jì)財(cái)部不 得辦理決算手續(xù)。第六條對(duì)修繕工程項(xiàng)目規(guī)模較大、造價(jià)較高的工程項(xiàng) 目，根據(jù)衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管）單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知的要求，可委托社會(huì)審計(jì)。凡需要委托社會(huì) 審計(jì)的工作，都應(yīng)由醫(yī)院審計(jì)部統(tǒng)一委托，院內(nèi)其他部門一 律不得對(duì)外委托審計(jì)

3、項(xiàng)目。第二章審計(jì)范圍第七條單項(xiàng)工程造價(jià)5000元以上（含5000元），應(yīng)由審計(jì)部對(duì)其結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理 決算手續(xù)。第八條單項(xiàng)工程造價(jià)在5000元以下的，由修繕工程項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算進(jìn)行全面審核，報(bào)審計(jì)部備案，審 計(jì)部于年度內(nèi)定期對(duì)備案項(xiàng)目進(jìn)行抽查。第九條所有修繕工程項(xiàng)目在施工前都需做工程預(yù)算，并簽訂合同或協(xié)議。所有的修繕工程項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目主管部 門負(fù)責(zé)審核。第三章審計(jì)內(nèi)容第十條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容的主要要求（一）報(bào)審工程項(xiàng)目是否履行院內(nèi)立項(xiàng)審批手續(xù)；（二）項(xiàng)目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否 完備；（三）所套用定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；（四）工程量計(jì)算是否準(zhǔn)

4、確；（五）主材單價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)、材料消耗及差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確;（六）項(xiàng)目竣工結(jié)算所報(bào)送的資料是否真實(shí)、全面、合 法;（七）結(jié)算編制是否規(guī)范；（八）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。第四章審計(jì)程序第一條施工單位應(yīng)在修繕工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后及時(shí)編制結(jié)算，報(bào)送工程主管部門。第十二條 工程竣工后，工程主管部門應(yīng)認(rèn)真組織驗(yàn)收， 工程竣工的驗(yàn)收工作由施工方、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的職能部門、 監(jiān)理方和維修使用科室共同參加，并分別于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字 蓋章。審計(jì)部未收到內(nèi)容完整的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，不予審計(jì)。第十三條修繕工程項(xiàng)目主管部門首先對(duì)經(jīng)驗(yàn)收合格的修繕工程項(xiàng)目的結(jié)算資料進(jìn)行全面審核，并對(duì)初審結(jié)論負(fù) 責(zé)。認(rèn)真填寫工程結(jié)算報(bào)審審計(jì)表，在報(bào)審單位

5、審查意見欄 內(nèi)，詳細(xì)寫明對(duì)工程質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)及總造價(jià)等方面的審 查確認(rèn)情況，簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送審計(jì)部。報(bào)送的修繕工程 項(xiàng)目（預(yù)）結(jié)算應(yīng)具備以下資料：（一）批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告；（二）工程竣工的驗(yàn)收資料；（三）施工單位的資質(zhì)等級(jí)證件（復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符）；（四）施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程驗(yàn)簽記錄和 其他技術(shù)資料；工程承發(fā)包合同及補(bǔ)充協(xié)議、手續(xù)完備的工 程變更及其他簽證；（五）工程招投標(biāo)文件；（六）工程項(xiàng)目所用主材按品牌、 生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、 單價(jià)等明細(xì)項(xiàng)目列明；（七）其他需要提供的資料；第十四條 審計(jì)部在收到內(nèi)容完整的審計(jì)資料后，應(yīng)及 時(shí)組織審計(jì)，一般小型工程應(yīng)在 15日

6、內(nèi)審計(jì)完畢，大型工程 應(yīng)在30日內(nèi)審計(jì)完畢，特殊情況可適當(dāng)延緩。因資料報(bào)送不 及時(shí)、審計(jì)過(guò)程中不能積極配合而延誤審計(jì)的，由責(zé)任方負(fù) 責(zé)。第十五條 審計(jì)部對(duì)報(bào)審的工程（預(yù)）結(jié)算和有關(guān)資料 進(jìn)行全面審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)問題，報(bào)審單位必須積極配合，對(duì)有 關(guān)問題進(jìn)一步核實(shí)。經(jīng)審計(jì)部和報(bào)審部門對(duì)有關(guān)問題考證、 協(xié)商達(dá)成一致意見的，由項(xiàng)目報(bào)審部門負(fù)責(zé)將有關(guān)問題與施 工方協(xié)商解決；對(duì)審計(jì)部與報(bào)審部門難以達(dá)成一致意見的， 審計(jì)部以書面形式報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條對(duì)50萬(wàn)元以上的工程結(jié)算，由審計(jì)部主持召開，院領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)管理部門、項(xiàng)目管理單位、監(jiān)理單 位、計(jì)財(cái)部、跟蹤審計(jì)單位參加結(jié)算會(huì)審，會(huì)審中提出的問 題，由工程建

7、設(shè)管理部門負(fù)責(zé)解決， 然后出具工程結(jié)算報(bào)告。第十七條審計(jì)部在審計(jì)報(bào)審表上簽署審計(jì)意見，報(bào)有 關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批，院領(lǐng)導(dǎo)審批后，將工程結(jié)算書退回報(bào)審部門， 由報(bào)審部門將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算報(bào)審審計(jì)表作 為辦理決算的依據(jù)，報(bào)審部門負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)部進(jìn)行決算。第五章審計(jì)工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則第十八條修繕工程項(xiàng)目主材價(jià)應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門共同確認(rèn)，審計(jì)部根據(jù)確認(rèn)的材料價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。第十九條審計(jì)部根據(jù)招標(biāo)范圍或立項(xiàng)審批報(bào)告要求內(nèi)容審核項(xiàng)目結(jié)算，工程變更部分不應(yīng)超過(guò)原預(yù)算10%如變更超過(guò)10%由職能部門寫出書面說(shuō)明，并嚴(yán)格執(zhí)行院內(nèi) 規(guī)定項(xiàng)目變更程序后，報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于施工方超出 設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì)變更）范

8、圍和因施工方原因造成返工的工 程量，審計(jì)部不予認(rèn)可。第二十條工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)將初審結(jié)論與施工方協(xié)商并落實(shí)，審計(jì)部在初審結(jié)論的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。第二十一條 修繕工程項(xiàng)目投資在 5萬(wàn)元以下的，原則 上其取費(fèi)、人工單價(jià)均按最低等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；預(yù)付工程款一 般不得高于合同價(jià)的 30%工程項(xiàng)目審計(jì)前的進(jìn)度款一般不 得高于合同價(jià)的70%質(zhì)保期、質(zhì)保金不低于國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 待工程交付使用，質(zhì)保期到期落實(shí)履約情況后清算，質(zhì)保期 內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除；檔案資料保證費(fèi) 為總決算5%待歸還完整施工檔案后退還；如有特殊情況 ， 職能部門需寫出書面說(shuō)明并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第二十二條由修繕工程項(xiàng)目主管部

9、門負(fù)責(zé)審計(jì)的工程項(xiàng)目結(jié)算金額，原則上不能超過(guò)其所報(bào)審的預(yù)算額，如有 超出，應(yīng)寫出書面說(shuō)明并報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十三條如需進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，審計(jì)部提前一天 通知項(xiàng)目主管部門，并由其通知施工方共同參加。如有關(guān)人 員未如期參加，以審計(jì)部的測(cè)量結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。第二十四條不能將整體工程分解成零星項(xiàng)目以規(guī)避審計(jì)。第六章 罰則第二十五條為了進(jìn)一步加強(qiáng)修繕工程項(xiàng)目（預(yù)）結(jié)算的管理，修繕工程簽證要內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，如有弄虛作 假，簽證不實(shí)現(xiàn)象，一經(jīng)查出，按由此造成工程結(jié)算款增加 金額的3倍分別扣罰施工單位工程款、監(jiān)理單位監(jiān)理費(fèi)，并 追究項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人及其簽證人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政 責(zé)任。第二十六條 對(duì)一年

10、內(nèi)有兩個(gè)工程項(xiàng)目的結(jié)算誤差超 過(guò)20%勺施工單位，對(duì)在投標(biāo)中弄虛作假，串通投標(biāo)的施工 單位，取消其在我院承接工程項(xiàng)目的資格。第二十七條發(fā)現(xiàn)施工單位將工程項(xiàng)目重復(fù)送審的，按 重復(fù)部分送審金額扣其工程結(jié)算款。經(jīng)查實(shí)為故意重復(fù)送審 的施工單位，取消其在我院承接工程項(xiàng)目的資格；發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目 主管部門重復(fù)送審的，追究工程項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人及當(dāng)事 人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第二十八條 對(duì)給不符合資質(zhì)的企業(yè)承包工程，向外泄 露標(biāo)底（應(yīng)公開的控制價(jià)除外），將項(xiàng)目肢解發(fā)包逃避招標(biāo)或 審計(jì)，違反規(guī)定個(gè)人指定承包人，故意虛報(bào)預(yù)算，故意重復(fù) 報(bào)審結(jié)算，對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)、擅自辦理結(jié)算的，以及同施 工方串通、損害醫(yī)院利益的其它

11、行為，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人 及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī) 關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十九條為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)部應(yīng)在工作中堅(jiān)持 客觀公正、實(shí)事求是的原則，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，如有在審 計(jì)工作中與報(bào)審部門或施工方串通，弄虛作假，損害醫(yī)院利 益的，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任， 構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章 附則第三十條 修繕工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)列明工程設(shè)計(jì)方 案、施工內(nèi)容和范圍、預(yù)計(jì)費(fèi)用、科室意見及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批 意見。第三十一條 工程項(xiàng)目主管部門及維修、使用科室應(yīng)參 與工程竣工驗(yàn)收工作，在驗(yàn)收證明上簽署包括對(duì)工程內(nèi)容、 工程是否達(dá)到使用要求及對(duì)工程質(zhì)量的意見等內(nèi)容。使用科 室驗(yàn)簽后應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目合理維護(hù)、使用及保管，避免經(jīng)常性 重復(fù)施工維修。第三十二條工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工方案的合理正確性，對(duì)項(xiàng)目所用材料的性能、品牌、規(guī)格型號(hào) 的合理有效性，及對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、要求的 準(zhǔn)確合理性負(fù)責(zé)。第三十三條對(duì)需要報(bào)審的資料在報(bào)送審計(jì)表時(shí)一次報(bào)全，報(bào)送