企業(yè)出納實務(wù)項目一 識出納崗位工作

1、企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù) 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程認(rèn)識出納崗位工作認(rèn)識出納崗位工作 庫存現(xiàn)金核算與管理庫存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算銀行非票據(jù)結(jié)算企業(yè)出企業(yè)出納實務(wù)納實務(wù)課程內(nèi)容課程內(nèi)容出納報告與工作交接出納報告與工作交接企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程【項目導(dǎo)入【項目導(dǎo)入】 小張與小李都是應(yīng)屆會計專業(yè)本科畢業(yè)，同時應(yīng)聘小張與小李都是應(yīng)屆會計專業(yè)本科畢業(yè)，同時應(yīng)聘成南華光機械有限責(zé)任公司的會計職位。財務(wù)經(jīng)理對小成南華光機械有限責(zé)任公司的會計職位。財務(wù)經(jīng)理

2、對小張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍！張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿意，真是難以取舍！ 在等待通知期間，小張、小李分別接到財務(wù)經(jīng)理的來在等待通知期間，小張、小李分別接到財務(wù)經(jīng)理的來電：電：單位的出納休產(chǎn)假三個月，擔(dān)任會計期間同意兼任單位的出納休產(chǎn)假三個月，擔(dān)任會計期間同意兼任出納嗎？出納嗎？小張說小張說 ：“沒問題沒問題 ！年輕人應(yīng)該在實踐工作！年輕人應(yīng)該在實踐工作中多鍛煉。中多鍛煉?！毙±钫f：小李說：“不合適吧，會計不可以兼任出不合適吧，會計不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排。納，經(jīng)理還是另做安排?！闭垎枺撼赡先A光機械有限責(zé)任公司最終應(yīng)錄用小張還是請問：成南華光機械有限責(zé)任公司最終應(yīng)錄用

3、小張還是小李小李? ?為什么為什么? ?項目一項目一 認(rèn)知出納崗位工作認(rèn)知出納崗位工作企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程（一）什么是出納？（一）什么是出納？ “ “出納出納”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“納納”是收是收入的意思，兩個字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的入的意思，兩個字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的核心要義。核心要義。 出納出納是指貨幣資金的收入與支出是指貨幣資金的收入與支出出納出納含義含義出納工作出納工作出納人員出納人員項目一項目一 認(rèn)識出納崗位工作認(rèn)識出納崗位工作是按照國家和企業(yè)的是按照國家和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，辦理企業(yè)有關(guān)規(guī)定，辦理企業(yè)庫存現(xiàn)金收付、銀行庫存現(xiàn)金收付、

4、銀行結(jié)算，登記有關(guān)賬目，結(jié)算，登記有關(guān)賬目，保管庫存現(xiàn)金、有價保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。關(guān)票據(jù)等工作的總稱。 有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上的出納人員既廣義上的出納人員既包括財會部門的出納包括財會部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收門的各類收款員（收銀員）等；狹義的出銀員）等；狹義的出納人員僅指財會部門納人員僅指財會部門從事資金收付和核算從事資金收付和核算工作的出納人員。工作的出納人員。 一、出納工作內(nèi)容一、出納工作內(nèi)容企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程（二）出納工作特點（二）出納工作特點專業(yè)性專業(yè)性政策性政

5、策性工作工作特點特點及時性及時性（三）出納工作內(nèi)容（三）出納工作內(nèi)容實物保管與清點實物保管與清點 貨幣資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)貨幣資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 工作工作內(nèi)容內(nèi)容點收點收 保管保管 支出支出 清清查查填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證支、收取現(xiàn)金和銀款支、收取現(xiàn)金和銀款登記日記賬及備查賬登記日記賬及備查賬對賬及查錯糾錯對賬及查錯糾錯編制出納報告編制出納報告資料歸檔資料歸檔工作交接工作交接企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程二、出納崗位設(shè)置及人員配備二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實行獨立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，實行獨立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位出納工作。擔(dān)任本單位出納工

6、作。企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小一人一崗一人一崗一崗多人一崗多人財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置出納崗位財務(wù)部門設(shè)置出納崗位崗位崗位設(shè)置設(shè)置人員人員配備配備企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制（一）出納崗位職責(zé)（一）出納崗位職責(zé)（二）出納崗位內(nèi)容牽制（二）出納崗位內(nèi)容牽制 四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求職業(yè)道德要求財務(wù)政策要求財務(wù)政策要求素質(zhì)素質(zhì)要求要求技能素質(zhì)要求技能素質(zhì)要求愛崗敬業(yè)愛崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)熟悉法規(guī)依法辦事依法辦事 客觀公正客觀公正搞好服務(wù)

7、搞好服務(wù) 保守秘密保守秘密企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程案例案例案例一案例一某商場負(fù)責(zé)登記往來賬的會計因出國，向商場經(jīng)理某商場負(fù)責(zé)登記往來賬的會計因出國，向商場經(jīng)理提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場經(jīng)理因提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場經(jīng)理因一時找不到合適的人一時找不到合適的人 便要出納接管其工作，一個多便要出納接管其工作，一個多月后，出納員卷款潛逃，商場損失二十多萬。月后，出納員卷款潛逃，商場損失二十多萬。 問題：商場為什么會損失二十多萬？問題：商場為什么會損失二十多萬？企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程五、基本案例五、基本案例 【案例引入【案例引入】本教材以成南華光機械有限責(zé)任公

8、司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本教材以成南華光機械有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例加以說明。該公司的基本情況如下：為例加以說明。該公司的基本情況如下：成南華光機械有限責(zé)任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制成南華光機械有限責(zé)任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制造企業(yè)。主要生產(chǎn)造企業(yè)。主要生產(chǎn)c1c1、c2c2機床。經(jīng)營地和注冊地為成機床。經(jīng)營地和注冊地為成都市高新區(qū)方進(jìn)路都市高新區(qū)方進(jìn)路1818號，電話號，電話 0280288826896688268966。公。公司注冊資本司注冊資本300300萬元，西南公司占萬元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程

9、課程法定代表人、總經(jīng)理：法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明鄭光明財務(wù)主管：財務(wù)主管：常有錢常有錢，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔案管理工作等。案管理工作等。綜合會計：綜合會計：張楊張楊，負(fù)責(zé)開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記，負(fù)責(zé)開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記各種明細(xì)賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理各種明細(xì)賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。制單會計：制單會計：高文高文，制單會計負(fù)責(zé)會計核算崗位中的，制單會計負(fù)責(zé)會計核算崗位中的會計確認(rèn)和計

10、量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報會計確認(rèn)和計量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報表等工作。表等工作。出納：出納：李偉李偉，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理等工作，保管法定代表人章。辦理等工作，保管法定代表人章。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。企業(yè)納稅人識別號：企業(yè)納稅人識別號：51030

11、2758189809510302758189809，開戶行及賬號：，開戶行及賬號：中國工商銀行成南支行中國工商銀行成南支行44029050090908100084402905009090810008。行號；。行號；102651001966102651001966；屬于一般納稅人，增值稅率為；屬于一般納稅人，增值稅率為17%17%。所。所得稅率為得稅率為25%25%；庫存現(xiàn)金限額為；庫存現(xiàn)金限額為40004000元。該公司發(fā)生的元。該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)見本教材的各學(xué)習(xí)項目。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)見本教材的各學(xué)習(xí)項目。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程【知識目標(biāo)【知識目標(biāo)】項目一項目一 認(rèn)知企業(yè)出納工作認(rèn)知企業(yè)出納工作1.了解出納工作的特點和要求；了解出納工作的特點和要求；2.熟悉出納崗位的工作內(nèi)容；