公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容試行策劃方案

1、XXX建設(shè)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容等試行方案為統(tǒng)一本公司會(huì)計(jì)核算，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性， 本著“規(guī)范 和統(tǒng)一”的原則，結(jié)合我公司會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和要求，特制定 XXX建設(shè)有 限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容等試行方案 。一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置資產(chǎn)類科目負(fù)債權(quán)益類科目成本費(fèi)用類科目科目編碼科目名稱輔助核算科 目 編 碼科目名稱輔助核算科目編碼科目名稱輔助核算101現(xiàn)金201短期借款401工程施工102銀行存款203應(yīng)付賬款40101人工費(fèi)113應(yīng)收賬款20301應(yīng)付人工費(fèi)供應(yīng)商往來(lái)40102材料費(fèi)11301應(yīng)收工程款客戶往來(lái)20302應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來(lái)40103機(jī)械使用費(fèi)11302

2、應(yīng)收質(zhì)保金客戶往來(lái)20303預(yù)估材料應(yīng)付4010301修理費(fèi)款客戶往預(yù)收賬客戶往4010311303安保金來(lái)204款來(lái)02折舊費(fèi)預(yù)付賬供應(yīng)商其他應(yīng)40103115款往來(lái)209付款03人工費(fèi)預(yù)付人供應(yīng)商209工程質(zhì)供應(yīng)商40103按拆費(fèi)和11501工費(fèi)往來(lái)01保金往來(lái)04場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)代扣職預(yù)付材供應(yīng)商209工生活40103燃料動(dòng)力11502料款往來(lái)02費(fèi)05費(fèi)內(nèi)部往供應(yīng)商209代扣工其他直接117來(lái)往來(lái)03會(huì)經(jīng)費(fèi)40104費(fèi)其他應(yīng)209欠職工個(gè)人往40104設(shè)計(jì)和技119收款04款來(lái)01術(shù)援助費(fèi)個(gè)人往209五險(xiǎn)4010411901備用金來(lái)05金02搬運(yùn)費(fèi)投標(biāo)?？蛻敉鶓?yīng)付工40104檢驗(yàn)試驗(yàn)11902

3、證金來(lái)211資03費(fèi)供應(yīng)商應(yīng)付福40104場(chǎng)地清理11903押金往來(lái)214利費(fèi)04費(fèi)代墊款應(yīng)交稅40104臨時(shí)設(shè)施11904項(xiàng)221金05費(fèi)11905應(yīng)收賠款、罰款22101營(yíng)業(yè)稅4010406水電費(fèi)都市維庫(kù)存材221護(hù)建設(shè)40104環(huán)境愛(ài)護(hù)123料02稅07費(fèi)22140104安全文明12301鋼材03資源稅08施工費(fèi)221企業(yè)所4010412302木材04得稅09報(bào)建費(fèi)221分包工程12303水泥05印花稅40105支出代扣個(gè)221人所得12304地材06稅40106間接費(fèi)用12304應(yīng)付利40106治理人職01磚223潤(rùn)01員資12304其他應(yīng)40106職工福利02瓦229交款02費(fèi)123

4、04229教育費(fèi)40106車(chē)輛使用03灰01附加03費(fèi)12304229工會(huì)經(jīng)4010604砂石02費(fèi)04辦公費(fèi)12305電料22903防洪基金4010605差旅費(fèi)12306五金231預(yù)提費(fèi)用4010606業(yè)務(wù)招待費(fèi)12307化工301實(shí)收資本4010607廣告宣傳費(fèi)12308裝飾311資本公積4010608勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)12309焊接313盈余公積4010609財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12310消防321本年利潤(rùn)4010610工程保修費(fèi)12311水暖322利潤(rùn)分配4010611排污費(fèi)12312其他4010612外單位治理費(fèi)124周轉(zhuǎn)材料4010613低值易耗品攤銷(xiāo)12401模板4010614其他費(fèi)用12402擋

5、板501工程結(jié)算收入12403架料502工程結(jié)算成本12404其他504工程結(jié)算稅金及附加129低值易耗品511其他業(yè)務(wù)收入12901工用具512其他業(yè)務(wù)支出12902小型機(jī)具/、521治理費(fèi)用12903勞動(dòng)愛(ài)護(hù)用品52101治理人職員資個(gè)人往來(lái)12904其他52102職工福利費(fèi)個(gè)人往來(lái)139待攤費(fèi)用52103職工教育經(jīng)費(fèi)個(gè)人往來(lái)151固定資產(chǎn)52104辦公費(fèi)個(gè)人往來(lái)15101房屋52105差旅費(fèi)個(gè)人往來(lái)15102機(jī)械設(shè)52106車(chē)輛使用個(gè)人備費(fèi)往來(lái)15103生產(chǎn)設(shè)備52107業(yè)務(wù)招待費(fèi)個(gè)人往來(lái)15104運(yùn)輸設(shè)備52108工會(huì)經(jīng)費(fèi)個(gè)人往來(lái)15105儀器儀表52109咨詢費(fèi)個(gè)人往來(lái)15106辦公

6、設(shè)備52110訴訟費(fèi)個(gè)人往來(lái)15107其他52111投標(biāo)費(fèi)個(gè)人往來(lái)155累計(jì)折舊52112修理費(fèi)個(gè)人往來(lái)15501房屋52113勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)個(gè)人往來(lái)15502機(jī)械設(shè)備52114固定資產(chǎn)折舊費(fèi)個(gè)人往來(lái)15503生產(chǎn)設(shè)備52115資質(zhì)升級(jí)費(fèi)個(gè)人往來(lái)15504運(yùn)輸設(shè)備52116質(zhì)量認(rèn)證費(fèi)個(gè)人往來(lái)15505儀器儀52117會(huì)員費(fèi)個(gè)人表往來(lái)15506辦公設(shè)備52118財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人往來(lái)15507其他522財(cái)務(wù)費(fèi)用156固定資產(chǎn)清理52201利息支出181待處理財(cái)產(chǎn)損益52202手續(xù)費(fèi)52203其他541營(yíng)業(yè)外收入542營(yíng)業(yè)外支出550所得稅560往常年度損益調(diào)整建設(shè)公司原則上采納以上會(huì)計(jì)科目設(shè)置，項(xiàng)目可依照實(shí)際情況使用， 增加會(huì)計(jì)科目要報(bào)建設(shè)公司財(cái)務(wù)總部備案。二、要緊會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容113 應(yīng)收賬款11301 應(yīng)收工程款每月依照項(xiàng)目報(bào)量（建設(shè)方確認(rèn)的量）金額入賬， 工程完工后， 原則上累計(jì) 報(bào)量不應(yīng)超過(guò)合同金額與工程質(zhì)保金的差。11302 應(yīng)收質(zhì)保金 項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例 （一般為 5%） 由建設(shè)單位 （業(yè)主） 從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留， 且一般不計(jì)算利 息。甲方暫扣時(shí)按實(shí)際暫扣數(shù)借記本科目。11303 安保金115 預(yù)付賬款11501 預(yù)付人工費(fèi)11502 預(yù)付材料款 本科目