公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、XXXX公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注（2007 年度 ）一、差不多情況XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）于 XXXX年在XXX成立，并取得 了 XXXXXXXX號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。本公司注冊(cè)地址為XXXXX注冊(cè)資本為人民幣XXXXX萬(wàn)元，法定代表人為 XXX。本公司依法經(jīng)營(yíng) XXXXXXXXXX。要緊重組情況：（要求：有重組行為的企業(yè)應(yīng)披露企業(yè)合并、分立的差不 多情況）二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表及附注系依照財(cái)政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南進(jìn)行編制。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注符合財(cái)政部2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南

2、的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營(yíng)成果的有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)可能（一）會(huì)計(jì)年度 本公司的會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間為 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日。（二）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)計(jì)量 本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，采納借貸 記賬法記賬。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采納歷史成本；企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則規(guī)定或同意采納重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，在 保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量的情況下，分不采納恰 當(dāng)?shù)挠?jì)量屬性

3、。（四）外幣業(yè)務(wù)本公司對(duì)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采納交易發(fā)生當(dāng)日的即期匯率（中 國(guó)人民銀行公布的人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)）將外幣金額折算為記賬本 位幣金額；資產(chǎn)負(fù)債表日，區(qū)格外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn) 行會(huì)計(jì)處理：1外幣貨幣性項(xiàng)目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn) 負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而 產(chǎn)生的匯兌差額，屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)借款產(chǎn)生的匯兌差額，按照 借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理；其余部分計(jì)入當(dāng)期損益。2以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采納交易發(fā)生日的即期 匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性 項(xiàng)目，采納公允價(jià)值確定日

4、的即期匯率折算，折算后差額作為公允價(jià)值 變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，記入當(dāng)期損益。（五）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)1現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款。2本公司現(xiàn)金等價(jià)物指公司持有的期限短（一般指從購(gòu)買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專門小的投資。（六）金融工具1金融工具的分類金融資產(chǎn)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) （包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn) 四類。金融負(fù)債分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債， 包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允

5、價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融負(fù)債；其他金融負(fù)債。2金融工具的確認(rèn)1）符合下列條件之一的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù) 債：A. 該指定能夠消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；B. 本公司風(fēng)險(xiǎn)治理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資 產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價(jià)值 為基礎(chǔ)進(jìn)行治理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵治理人員報(bào)告。2）持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定， 且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。下列

6、非衍生 金融資產(chǎn)不劃分為持有至到期投資：A. 初始確認(rèn)時(shí)被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 非衍生金融資產(chǎn)；B. 初始確認(rèn)時(shí)被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)；C. 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定 或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。4）可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)。本公司對(duì)購(gòu)入的在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的股票、債券和基 金等，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或 持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，歸為此類。5）其他金融負(fù)債，是指除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。本公司因購(gòu)買商

7、品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期 應(yīng)付款等，劃分為其他金融負(fù)債。3金融資產(chǎn)的計(jì)量1）本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。關(guān) 于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān) 交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；關(guān)于其他類不的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相 關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2）本公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除今后處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。然而，下列情況除外：A. 持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采納實(shí)際利率法，按攤 余成本計(jì)量；B. 在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融 資

8、產(chǎn)，按照成本計(jì)量。4.金融資產(chǎn)減值1）資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該 金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提減值預(yù)備。表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，是指金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后實(shí)際 發(fā)生的、對(duì)該金融資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量有阻礙，且本公司能夠?qū)υ?阻礙進(jìn)行可靠計(jì)量的事項(xiàng)。2）本公司對(duì)持有至到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)的減值損失的 計(jì)量：按可能以后現(xiàn)金流現(xiàn)值低于期末賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值預(yù)備。以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒(méi)有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失，為可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì) 入損益的減值損失后的余額。3）本公司應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量：A. 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：a .債務(wù)人已撤銷、破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的部分；b .債務(wù)人逾期未履行清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，依照企業(yè)的治理權(quán)限，經(jīng)董事會(huì)或廠長(zhǎng)（經(jīng)理）辦公會(huì)議批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬預(yù)備。B. 壞賬損失核算方法采納備抵法核算壞賬損失。本公司于