公交巴士財(cái)務(wù)管理制度

1、目 錄目 錄1第一章 總 則2第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限3第三章 主要會(huì)計(jì)政策6第四章 貨幣資金管理9第五章 往來(lái)結(jié)算管理12第六章 固定資產(chǎn)管理15第七章 在建工程管理21第八章 低值易耗品管理23第九章 存貨管理24第十章 成本費(fèi)用管理27第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定31第十二章 公務(wù)借款管理33第十三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理35第十四章 對(duì)外投資管理40第十五章 票據(jù)管理42第十六章 會(huì)計(jì)科目管理44第十七章 會(huì)計(jì)電算化管理51第十八章 財(cái)務(wù)檔案及信息管理54第十九章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)58第二十章 會(huì)計(jì)人員的管理61第二十一章 財(cái)務(wù)工作交接管理63第二十二章 罰則66- 68 -第一章 總 則第一

2、章 總 則第一條： 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，有效監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)資金往來(lái)行為，維護(hù)公司與股東合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、公司章程及相關(guān)法律管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條： 財(cái)務(wù)管理必須為企業(yè)的生存、發(fā)展與獲利過(guò)程中的資金籌集與運(yùn)用提供有效服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最優(yōu)化、資本利潤(rùn)率最優(yōu)化和企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。第三條： 財(cái)務(wù)管理工作必須貫徹“穩(wěn)健理財(cái)、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范”的方針，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、遵章守法、精打細(xì)算，合理確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，有效降低資金成本，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金的合理、有效使用，以增加企業(yè)利潤(rùn)與積累、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

3、第四章 貨幣資金管理第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第二章 財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條： 股東會(huì)是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決議與批準(zhǔn)。包括：年度預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案、增減資本等章程規(guī)定的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第五條： 董事會(huì)是股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東會(huì)制訂的重大財(cái)務(wù)決策，同時(shí)負(fù)責(zé)制訂公司的財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案等章程規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第六條： 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)管理工作的具體領(lǐng)導(dǎo)者。第七條： 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和落實(shí)具體的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第八條： 總經(jīng)理管理權(quán)限1、 公司全部成本費(fèi)用開(kāi)支、資金使用的審批權(quán)。2、 公司全部資產(chǎn)運(yùn)用及調(diào)

4、撥的審批權(quán)。3、 公司全部合同的審批權(quán)。第九條： 財(cái)務(wù)總監(jiān)管理權(quán)限根據(jù)董事會(huì)決議的財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)執(zhí)行。第十條： 副總經(jīng)理管理權(quán)限1、 負(fù)責(zé)所分管部門的成本費(fèi)用開(kāi)支、資金支出審核。2、 負(fù)責(zé)所分管部門資產(chǎn)運(yùn)用及調(diào)撥的審核權(quán)。3、 負(fù)責(zé)所分管部門合同的審核權(quán)。第十一條： 財(cái)務(wù)部權(quán)限1、 負(fù)責(zé)組織擬訂、實(shí)施、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2、 負(fù)責(zé)組織擬定、實(shí)施、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案的執(zhí)行。3、 負(fù)責(zé)組織日常的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。4、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部崗位分工，負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。5、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和日常資金調(diào)度、管理。6、 協(xié)助總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)做好財(cái)務(wù)管理。7、 參與公司各類重要經(jīng)濟(jì)合同的審定和對(duì)

5、外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析工作；公司各類單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限一覽表支出項(xiàng)目支出金額相關(guān)部門副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)銀行間資金調(diào)動(dòng)30萬(wàn)元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批提取現(xiàn)金3萬(wàn)元以下審核3萬(wàn)元以上審核審批還貸銀行款不論金額大小審核審批審批對(duì)外投資兼并收購(gòu)不論金額大小審核審核審核審批審批審批固定資產(chǎn)購(gòu)置30萬(wàn)元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批審批基建工程款30萬(wàn)元以下審核審核審核審批30萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批境外付款不論金額大小審核審核審核審批審批審批對(duì)外捐贈(zèng)贊助不論金額大小審核審核審核審批審批對(duì)外結(jié)算付款10萬(wàn)元以下審核審核審核審批10萬(wàn)元

6、以上審核審核審核審批審批員工因公借款1萬(wàn)元以下審核審核審核審批1萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批業(yè)務(wù)接待費(fèi)5千元以下審核審核審核審批5千元以上審核審核審核審批審批差旅費(fèi)5千元以下審核審核審核審批5千元以上審核審核審核審批審批學(xué)習(xí)考察費(fèi)5千元以下審核審核審核審批5千元以上審核審核審核審批審批其他管理費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支1萬(wàn)元以下審核審核審核審批1萬(wàn)元以上審核審核審核審批審批預(yù)算外支出不論金額大小審核審核審核審批審批對(duì)外提供擔(dān)?？畈徽摻痤~大小審核審核審核審批審批審批關(guān)聯(lián)交易款不論金額大小審核審核審核審批審批削價(jià)處理商品損失不論金額大小審核審核審核審批審批說(shuō)明：一、以上表所指“以下”均含本數(shù)。二、以上單項(xiàng)

7、的資金使用系指已經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的年度預(yù)算內(nèi)開(kāi)支及年度追加預(yù)算開(kāi)支。三、 審批權(quán)限分二類：1、審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意風(fēng)。2、審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。四、審批順序：按表中所標(biāo)號(hào)的審批順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第三章 主要會(huì)計(jì)政策第三章 主要會(huì)計(jì)政策第十二條： 本公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第十三條： 會(huì)計(jì)年度：自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。第十四條： 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。第十五條： 每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告；

8、每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日以內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第十六條： 年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括下列內(nèi)容：1、 資產(chǎn)負(fù)債表2、 利潤(rùn)表3、 利潤(rùn)分配表4、 現(xiàn)金流量表5、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注公司不進(jìn)行中期利潤(rùn)分配，中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括上款除第3項(xiàng)以外的會(huì)計(jì)報(bào)表及附注。第十七條： 記帳原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。第十八條： 收入實(shí)現(xiàn)條件商品銷售:以商品已經(jīng)發(fā)出,商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買方,收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時(shí),作為營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。勞務(wù)銷售：以勞務(wù)已經(jīng)提供，已收取款項(xiàng)或已取得收取款項(xiàng)的證據(jù)時(shí)，作為營(yíng)業(yè)

9、收入實(shí)現(xiàn)。第十九條： 存貨計(jì)價(jià)1、 各類存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；2、 低值易耗品、包裝物領(lǐng)用按分期攤銷法攤銷；3、 期末存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)。第二十條： 應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)付福利費(fèi)根據(jù)當(dāng)月應(yīng)付工資總額的14計(jì)提。第二十一條： 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用從發(fā)生之日起分三至五年攤銷；第二十二條： 合并報(bào)表編制方法本公司會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍:股權(quán)投資占被投資單位有表決權(quán)資本50%以上或雖不足50%、但對(duì)其具有實(shí)際控制權(quán)者，按權(quán)益法核算并納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。納入合并報(bào)表范圍的企業(yè),在將內(nèi)部投資、所有者權(quán)益、內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易等全部抵銷的基礎(chǔ)上

10、逐項(xiàng)合并，并計(jì)算少數(shù)所有者股東權(quán)益。第二十三條： 長(zhǎng)期投資的核算方法1、 長(zhǎng)期股權(quán)投資按實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記帳，投資額占被投資單位表決權(quán)資本總額不足20%的，按成本法核算；20%以上(含20%)的按權(quán)益法核算；2、 期末根據(jù)長(zhǎng)期投資未來(lái)可收回金額低于帳面價(jià)值所發(fā)生的損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第二十四條： 無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)按可使用期限攤銷；第二十五條： 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法壞帳核算采用備抵法。壞帳準(zhǔn)備金的提取比例采用帳齡分析跟實(shí)際情況分析相結(jié)合提取，主要參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取。第二十六條： 折舊的計(jì)提方法1、 固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)；2、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提折舊，按各類固定

11、資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限制定折舊率，分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用期限（年） 年折舊率營(yíng)運(yùn)車輛 8年 12.5%輔助車輛 8年 12.5%維修設(shè)備 5年 20%辦公設(shè)備 5年 20%場(chǎng)站設(shè)施 5年 20%公司各類固定資產(chǎn)折舊均無(wú)殘值。期末根據(jù)固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十七條： 第二十五條： 在建工程計(jì)價(jià)1、 在建工程按發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；2、 期末在建工程按可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。第二十八條： 外幣換算會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按固定匯率折合為本位幣記帳，年末時(shí)對(duì)貨幣性項(xiàng)目按年末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯總損益列入本年損

12、益。第二十九條： 利潤(rùn)分配公司交納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：1、 彌補(bǔ)上一年度的虧損；2、 提取法定公積金10；3、 提取法定公益金5至10；4、 提取任意公積金；5、 支付股東股利。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤(rùn)。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50以上的，可以不再提取。提取法定公積金、公益金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配做出決議后，董事會(huì)須在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。第三十條： 股東大會(huì)將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的2

13、5。第三十一條： 公司采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。第四章 貨幣資金管理第四章 貨幣資金管理第三十二條： 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、外幣資金等。貨幣資金嚴(yán)格按照國(guó)家及國(guó)家金融管理機(jī)構(gòu)各項(xiàng)管理規(guī)定，辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。第三十三條： 貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬，禁止設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。其他部門或個(gè)人不得截留貨幣資金、不得代表企業(yè)接受或與其他單位或個(gè)人辦理貨幣資金收支結(jié)算。第三十四條： 銀行帳戶嚴(yán)禁出借供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭”“空白”支票及無(wú)交易的銀行票據(jù)。第三十五條： 貨幣資金的

14、一切往來(lái)均須收付有據(jù)，嚴(yán)禁以口說(shuō)或白條為憑。單位收入的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存儲(chǔ)。第三十六條： 執(zhí)行現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)和定期核對(duì)銀行賬的制度；第三十七條： 貨幣資金管理實(shí)行不相容的職務(wù)與保管相互分離制：1、 會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，會(huì)計(jì)出納不能相互兼職，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金流通的全部過(guò)程。2、 貨幣資金的收付由出納員負(fù)責(zé)，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理；3、 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行印章分管，個(gè)人名章與財(cái)務(wù)專用章由出納與會(huì)計(jì)崗位分別保管，嚴(yán)禁一人保管銀行支付所需的全部印章，各種收付空白票據(jù)根據(jù)使用性質(zhì)，由不同財(cái)務(wù)崗位人員分別保管。4、 網(wǎng)絡(luò)銀行的簽發(fā)實(shí)行填報(bào)分離，填制與報(bào)送由出納與會(huì)計(jì)崗位分

15、別執(zhí)行，嚴(yán)禁一人填報(bào)網(wǎng)絡(luò)銀行支付所需的全部流程。第三十八條： 貨幣資金收入管理1、 財(cái)務(wù)現(xiàn)金收入必須當(dāng)天送存銀行，結(jié)算中心營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金收入根據(jù)銀行結(jié)算協(xié)議送存銀行。2、 出納從銀行提取的零用現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)3000元。3、 不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。需要坐支現(xiàn)金的特殊情況，需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并核定坐支范圍與標(biāo)準(zhǔn)。4、 貨幣資金收入同時(shí)必須開(kāi)具國(guó)家法定的收款憑證或公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)專用章與“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。收款憑據(jù)必須連續(xù)按順序使用，錯(cuò)寫作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章并妥善保管。第三十九條： 貨幣資金支付管理1、 現(xiàn)金支付范圍：差旅費(fèi)、職工探親路費(fèi)、事故款、業(yè)務(wù)費(fèi)、零

16、星開(kāi)支（1000元以下）、經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的其他支出。2、 銀行支付的范圍和方式：除現(xiàn)金支付范圍以外的貨幣資金支付均必須辦理銀行支付。銀行支付采用支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、托收承付、信用證結(jié)算方式。3、 辦理銀行對(duì)外支付必須先根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫“支票領(lǐng)用單”、“合同請(qǐng)匯單”、并完成規(guī)定的審批程序。4、 辦理銀行帳戶間的相互轉(zhuǎn)帳根據(jù)資金限額需報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格遵循真實(shí)性原則，支付的對(duì)象必須與憑據(jù)對(duì)象相一致。6、 貨幣資金的支付必須以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，支付同時(shí)必須在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章；7、 貨幣資金

17、支付實(shí)行預(yù)算計(jì)劃制：使用單位每月末最后一天必須向財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金支付計(jì)劃，計(jì)劃執(zhí)行支付金額在人民幣10000元以上的必須提前一天通知財(cái)務(wù)部門。8、 資金籌集的渠道包括資本金（股本）的籌集、長(zhǎng)短期負(fù)債籌集。9、 資本金的籌集，必須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者證明書。資本金籌集的時(shí)間、使用范圍、資金方式、管理要求嚴(yán)格執(zhí)行公司國(guó)家法規(guī)、公司章程及股東會(huì)決議。10、 長(zhǎng)短期負(fù)債的籌集，必須提交可行性分析報(bào)告經(jīng)董事會(huì)決議，明確借款的金額、用款時(shí)間、用款的范圍及還款時(shí)間與計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ貌?duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督，保證資金使用的安全、有效。第五章 往來(lái)結(jié)算管理第五

18、章 往來(lái)結(jié)算管理第四十條： 往來(lái)結(jié)算包括應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、企業(yè)內(nèi)部往來(lái)結(jié)算等。第四十一條： 財(cái)務(wù)部對(duì)往來(lái)帳戶指定專人專項(xiàng)負(fù)責(zé)，建立明細(xì)帳和輔助備查簿，及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況；月終結(jié)出帳面余額，編制明細(xì)清單，送財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，以督促催收、清理； 第四十二條： 年終結(jié)算，財(cái)務(wù)部必須對(duì)往來(lái)帳戶進(jìn)行全面清查，填寫對(duì)帳單寄往對(duì)方核對(duì)并要求業(yè)務(wù)部門上報(bào)往來(lái)結(jié)算余額的情況說(shuō)明，編制年終往來(lái)結(jié)算明細(xì)清單，每項(xiàng)余額必須詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、金額及催收清理的狀況，提出催收措施和處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理及財(cái)

19、務(wù)總監(jiān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。第四十三條： 應(yīng)付賬款管理：應(yīng)付帳款是指接受商品或勞務(wù)等形成的應(yīng)付但尚未支付的各種債務(wù)。包括：應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款及其他應(yīng)付款。應(yīng)付賬款以經(jīng)濟(jì)合同或經(jīng)濟(jì)協(xié)議為確認(rèn)依據(jù)。業(yè)務(wù)部門與往來(lái)業(yè)務(wù)單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部備檔，財(cái)務(wù)部按合同或協(xié)議生效的時(shí)間及實(shí)際支付額設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付帳款支付應(yīng)填寫合同請(qǐng)匯單，按程序?qū)徟蟾犊?。?yīng)付帳款中的材料、燃料結(jié)算時(shí)間為每月的25日。第四十四條： 應(yīng)收帳款管理：應(yīng)收賬款是指對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)等所形成的應(yīng)收但尚未收回的被購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位所占用的各種債權(quán)。包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款。應(yīng)收賬款以經(jīng)濟(jì)合同、

20、經(jīng)濟(jì)協(xié)議或合法票據(jù)為確認(rèn)依據(jù)。業(yè)務(wù)部門與往來(lái)業(yè)務(wù)單位簽訂的經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，應(yīng)及時(shí)送財(cái)務(wù)部備檔。財(cái)務(wù)部門按合同或協(xié)議生效時(shí)間及合法票實(shí)際發(fā)生額設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)付帳款支付的范圍包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工程，支付時(shí)應(yīng)填寫合同請(qǐng)匯單，按規(guī)定程序進(jìn)行審批，預(yù)付金額不得超過(guò)合同標(biāo)的總金額的30%。其他應(yīng)收款支付的范圍包括公務(wù)借款、事故借款及營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)必需的各項(xiàng)押金及費(fèi)用，支付以合法票據(jù)及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定的專用單據(jù)為依據(jù)，按規(guī)定程序進(jìn)行審批。對(duì)超過(guò)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議規(guī)定期限3個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門及財(cái)務(wù)部必須書面匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理。經(jīng)營(yíng)班子應(yīng)根據(jù)信息制定相應(yīng)的措施進(jìn)行追繳 。第四十五條： 對(duì)于客

21、觀原因造成無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子或董事會(huì)決議計(jì)提壞帳壞帳準(zhǔn)備金：當(dāng)應(yīng)收賬款收回機(jī)率小于50%且符合下列條件之一者：(1)、超過(guò)1年以上的訴訟案件或事項(xiàng)；(2)、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)1年；第四十六條： 壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法：年末按應(yīng)收賬款賬戶余額15%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，待真實(shí)發(fā)生壞賬時(shí)再?zèng)_轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備金。第四十七條： 根據(jù)國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)壞賬確認(rèn)原則，應(yīng)收賬發(fā)生下列情況經(jīng)董事會(huì)決議后確認(rèn)為壞賬：(1)、債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟清償后確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；(2)、債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；(3)、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年不

22、能收回的應(yīng)收賬款。第四十八條： 壞賬核銷的方法與流程：符合壞帳損失條件的應(yīng)收賬款，由業(yè)務(wù)部門填制應(yīng)收賬款壞賬損失確認(rèn)書并附業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部聯(lián)合調(diào)查落實(shí)資料及證明文件，按規(guī)定程序?qū)徟⑸蠄?bào)董事會(huì)決議后由財(cái)務(wù)部采用直接核銷法將壞帳損失計(jì)入管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部對(duì)核銷后的壞帳損失需建立備查薄登記。第六章 固定資產(chǎn)管理第六章 固定資產(chǎn)管理第四十九條： 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)1、 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期限在兩年以上、單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 2、 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品的管理。 第五十條： 固定資產(chǎn)分類1、 營(yíng)運(yùn)車輛，指直接參加營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)的車輛。2、

23、輔助車輛，指為營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)提供服務(wù)的車輛，包括加油車、材料采購(gòu)車等。3、 維修設(shè)備，指維修車間用于維修的機(jī)器、電子設(shè)備。4、 辦公設(shè)備，指管理部門日常辦公及辦公場(chǎng)所使用的各類設(shè)備。5、 場(chǎng)站設(shè)施，指營(yíng)運(yùn)場(chǎng)所的房屋、簡(jiǎn)易箱房。第五十一條： 固定資產(chǎn)折舊1、 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提折舊，按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限制定折舊率，分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用期限（年） 年折舊率營(yíng)運(yùn)車輛 8年 12.5%輔助車輛 8年 12.5%維修設(shè)備 5年 20%辦公設(shè)備 5年 20%場(chǎng)站設(shè)施 5年 20%公司各類固定資產(chǎn)折舊均無(wú)殘值。2、折舊按月提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，

24、當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。3、在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的，需按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提折舊，若入賬價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不等，待在辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)再作調(diào)整，同時(shí)調(diào)整計(jì)提折舊。第五十二條： 固定資產(chǎn)管理部門1、 固定資產(chǎn)執(zhí)行分類管理，不同類別的資產(chǎn)由不同部門分別歸口管理:營(yíng)運(yùn)車輛類技術(shù)部輔助生產(chǎn)車輛類技術(shù)部維修設(shè)備類技術(shù)部辦公設(shè)備類辦公室場(chǎng)站設(shè)施類辦公室房屋建筑物類辦公室2、資產(chǎn)管理部門應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤

25、點(diǎn)等相關(guān)事項(xiàng)；3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)的使用跟蹤落實(shí)，應(yīng)訂立相關(guān)的使用、交接規(guī)定。 4、歸口的資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，嚴(yán)禁外借固定資產(chǎn)。第五十三條： 固定資產(chǎn)的核算1、 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算部門。2、 財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)管理卡片、總賬及明細(xì)分類賬。3、 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4、 財(cái)務(wù)部必須每半年聯(lián)合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。5、 固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)，歷史成本指購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，具體計(jì)價(jià)執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。第五十四條： 固定資產(chǎn)的購(gòu)置 1、 固定資產(chǎn)購(gòu)置，由歸口資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購(gòu)買

26、，其他部門除總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽特別審批外不得購(gòu)買任何固定資產(chǎn)；2、 固定資產(chǎn)采購(gòu)執(zhí)行年度預(yù)算制，根據(jù)董事會(huì)決議的年度預(yù)算按期采購(gòu)。3、 年度預(yù)算內(nèi)按期采購(gòu)的固定資產(chǎn)需提前一個(gè)月在部門月度資金使用計(jì)劃中列明，并填寫資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。 4、5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)屬大宗采購(gòu)，必須根據(jù)招投標(biāo)管理制度經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標(biāo)程序進(jìn)行。5、固定資產(chǎn)采購(gòu)?fù)瓿珊螅ㄙY產(chǎn)到位15天內(nèi)），歸口資產(chǎn)管理部門須及時(shí)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)登帳。第五十五條： 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥規(guī)定1、 資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間的轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單，按規(guī)定的程序?qū)徟髨?zhí)行； 2、 對(duì)口資產(chǎn)

27、管理部門在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移完成后5天內(nèi)須將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。第五十六條： 固定資產(chǎn)出租、出售1、 固定資產(chǎn)如需出租、出售，歸口的資產(chǎn)管理部門須上交出租出售固定資產(chǎn)的專項(xiàng)報(bào)告并列出明細(xì)表，按規(guī)定的程序?qū)徟髨?bào)董事會(huì)決議；2、 財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)決議后的出租、出售固定資產(chǎn)專項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，并按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)及收款； 第五十七條： 固定資產(chǎn)報(bào)廢1、 固定資產(chǎn)報(bào)廢，由對(duì)口資產(chǎn)管理部門提交固定資產(chǎn)報(bào)廢專項(xiàng)報(bào)告并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟笊蠄?bào)董事會(huì)決議； 2、 財(cái)務(wù)部依據(jù)董事會(huì)決議的固定資產(chǎn)報(bào)廢專項(xiàng)報(bào)告及報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理； 3、 對(duì)口資產(chǎn)管理部門依據(jù)董事會(huì)決議的固定資產(chǎn)報(bào)

28、廢專項(xiàng)報(bào)告及報(bào)廢單按時(shí)進(jìn)行實(shí)物處理。 第五十八條： 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧 1、 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由對(duì)口資產(chǎn)管理部門盤點(diǎn)后提交固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告及明細(xì)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部核查落實(shí)后，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?2、 財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告及明細(xì)表進(jìn)行賬務(wù)處理。 第五十九條： 固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)1、 當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)的重置金額，可提取相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，上報(bào)董事會(huì)決議：（1）、同類固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，跌幅太大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。（2）、環(huán)境變化影響固定資產(chǎn)市價(jià)發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（3）、市場(chǎng)利率發(fā)生大幅度變化，很

29、可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（4）、固定資產(chǎn)陳舊過(guò)時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等。（5）、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處理資產(chǎn)等情形，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（6）、其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。2、當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，上報(bào)董事會(huì)決議：（1）、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。（2）、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。（3）、已毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。（4）、其他實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來(lái)

30、經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。第六十條： 固定資產(chǎn)修理，尤其是營(yíng)運(yùn)車輛的修理，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃修理、強(qiáng)制保養(yǎng)制度，充分發(fā)揮其使用效能。第六十一條： 營(yíng)運(yùn)車輛系企業(yè)的主要生產(chǎn)設(shè)備，其大修理工期長(zhǎng)，費(fèi)用數(shù)額大，采用月預(yù)提大修理費(fèi)的辦法。車輛大修理費(fèi)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)由總公司按照企業(yè)年行駛里程和車輛大修理間隔期及大修理費(fèi)用定額確定；預(yù)提的營(yíng)運(yùn)車輛大修理費(fèi)用由總公司集中管理，統(tǒng)一核算，各營(yíng)運(yùn)公司應(yīng)按月足額解繳預(yù)提的車輛大修理費(fèi)用。第六十二條： 由各單位技術(shù)部門按照營(yíng)運(yùn)車輛的行駛里程和技術(shù)狀況編制年、月三大修理計(jì)劃，按計(jì)劃程序報(bào)批，總公司計(jì)劃部門、技術(shù)部門綜合平衡后，計(jì)劃部門下達(dá)執(zhí)行。第六十三條： 總公司對(duì)所屬承修單位按營(yíng)運(yùn)

31、車輛大修理費(fèi)用定額進(jìn)行結(jié)算?？偣緟R總合并編制企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)客車總廠發(fā)生的內(nèi)部車輛大修理利潤(rùn)應(yīng)沖減成本中的車輛保修費(fèi)，虧損應(yīng)增加成本中的車輛保修費(fèi)。第六十四條： 除營(yíng)運(yùn)車輛以外的固定資產(chǎn)修理，由各單位歸口管理部門按照固定資產(chǎn)使用年限及技術(shù)狀況編制年度大修理計(jì)劃，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，歸口管理部門組織實(shí)施，并編制大修預(yù)算。委托外修時(shí)，應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行核算。修理完畢后，由歸口管理部門組織驗(yàn)收，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行決算。固定資產(chǎn)的日常維修，由使用部門或歸口管理部門負(fù)責(zé)。第六十五條： 固定資產(chǎn)中小修理發(fā)生的費(fèi)用直接計(jì)人當(dāng)期成本和費(fèi)用；除營(yíng)運(yùn)車輛以外的固定資產(chǎn)大修理發(fā)生的費(fèi)用，數(shù)額較大的，可在當(dāng)年內(nèi)

32、分期攤?cè)擞嘘P(guān)成本和費(fèi)用，也可按總公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)大修理計(jì)劃，采用預(yù)提的辦法，年度終了，不得保留余額。第七章 在建工程管理第七章 在建工程管理第六十六條： 在建工程指公司尚未完工或雖已完工但尚未交付使用的各項(xiàng)工程。包括：1、 基本建設(shè)工程：指房屋建筑、裝修、翻新、改擴(kuò)建工程。2、 技術(shù)改造工程：指營(yíng)運(yùn)車輛及技術(shù)設(shè)備的更新改造及大修理工程。第六十七條： 在建工程執(zhí)行分級(jí)歸口管理：1、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程的資金籌措及資金的監(jiān)控使用，并組織會(huì)計(jì)核算。2、 辦公室負(fù)責(zé)基本建設(shè)工程，組織工程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)控、進(jìn)度監(jiān)督及驗(yàn)收等工作。3、 技術(shù)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造工程，組織工程預(yù)算、質(zhì)量監(jiān)控、技術(shù)監(jiān)督及驗(yàn)收等工作。4、

33、 工程管理部門應(yīng)根據(jù)管理權(quán)限制定相應(yīng)的工程管理制度。第六十八條： 工程立項(xiàng)：由工程歸口管理部門先提出立項(xiàng)申請(qǐng)并上交可行性分析報(bào)告，經(jīng)營(yíng)班子充分討論同意經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟笊蠄?bào)董事會(huì)決議。對(duì)需要列人國(guó)家或地方計(jì)劃的工程項(xiàng)目，董事會(huì)決議同意后工程管理部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)政府部門審批立項(xiàng)。第六十九條： 工程實(shí)施：董事會(huì)決議同意及全部審批程序完成后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)編制工程施工計(jì)劃及工程施工預(yù)算計(jì)劃，按規(guī)定程序完成審批后組織施工。出包工程按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)的，均應(yīng)按規(guī)定程序組織招標(biāo)。第七十條： 工程資金管理：工程資金支付嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、按工程進(jìn)度支付及預(yù)留質(zhì)量保證金制度，工程管理部門應(yīng)根據(jù)審批的工程預(yù)算計(jì)

34、劃及工程進(jìn)度提前一個(gè)月在部門月度資金使用計(jì)劃中列明并附經(jīng)審批的工程進(jìn)度表，填寫相應(yīng)的審批單，按規(guī)定程序?qū)徟笥韶?cái)務(wù)部按時(shí)支付。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算計(jì)劃積極籌措資金，保證工程進(jìn)度，嚴(yán)禁超預(yù)算計(jì)劃及進(jìn)度支付。工程管理部門應(yīng)對(duì)工程施工加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控及進(jìn)度監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)施工工程有異常情況應(yīng)及時(shí)上交報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)告立即凍結(jié)剩余的工程資金。工程造價(jià)不低于10應(yīng)作為質(zhì)量保證金進(jìn)行預(yù)留。第七十一條： 工程竣工及驗(yàn)收：工程完工后，工程管理部門應(yīng)及時(shí)組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門、使用部門及施工單位進(jìn)行工程驗(yàn)收，列為市級(jí)以上計(jì)劃的工程項(xiàng)目，應(yīng)組織邀請(qǐng)市有關(guān)綜合部門及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收不合格的工程，工程管理部門應(yīng)

35、及時(shí)上交情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)告立即凍結(jié)剩余的工程資金。第七十二條： 工程結(jié)算：驗(yàn)收合格的工程，工程管理部門應(yīng)及時(shí)向使用單位辦理移交并及時(shí)（6個(gè)月內(nèi)）編制完成工程結(jié)算，連同資產(chǎn)移交清單，交財(cái)產(chǎn)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。工程已交付使用，但尚未辦理結(jié)算的，應(yīng)自交付使用之日起，按照工程實(shí)際支付成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待竣工結(jié)算完成后再作帳無(wú)調(diào)整。第九章 存貨管理第八章 低值易耗品管理第七十三條： 本公司的低值易耗品是指一般價(jià)值在2000元以下、未列入固定資產(chǎn)管理、使用年限在1年以上、在使用過(guò)程中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；本公司的低值易耗品以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，成本采用一次攤銷法。第七十四條： 財(cái)務(wù)部及歸口管理部門必

36、須建立相關(guān)的資產(chǎn)備查檔案。第七十五條： 低值易耗品購(gòu)置，由歸口管理部門統(tǒng)一購(gòu)買，其他部門除總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽特別審批外不得購(gòu)買；第七十六條： 低值易耗品采購(gòu)?fù)瓿珊螅ㄙY產(chǎn)到位15天內(nèi)），歸口資產(chǎn)管理部門須及時(shí)填寫驗(yàn)收單辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行登帳（備查簿）。第七十七條： 低值易耗品的出售、轉(zhuǎn)移、清理、報(bào)廢必須由歸口管理的部門以書面報(bào)告形式經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。第七十八條： 財(cái)務(wù)部應(yīng)聯(lián)合歸口管理部門對(duì)本公司的低值易耗品每半年盤點(diǎn)一次，對(duì)出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、掉失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提交書面報(bào)告經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟笥谀甓葲Q算時(shí)進(jìn)行處理。第九章 存貨管理第七十九條： 存貨是指企業(yè)在營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)過(guò)

37、程中為耗用而儲(chǔ)備的物資，主要包括為營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種燃料、材料、潤(rùn)料、備品配件、輪胎、低值易耗品等。第八十條： 所有采購(gòu)的存貨均必須辦理入庫(kù)手續(xù)。第八十一條： 存貨確認(rèn)范籌1、 已辦理入庫(kù)、尚未取得發(fā)票的物資；2、 已辦理入庫(kù)、已取得發(fā)票的物資第八十二條： 存貨的入庫(kù)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，購(gòu)入的按發(fā)票帳單所列金額計(jì)價(jià)，自制的，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料及勞務(wù)費(fèi)計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)，盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類存貨的，按照市價(jià)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨

38、的市價(jià)計(jì)價(jià)。第八十三條： 存貨的出庫(kù)計(jì)價(jià)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)第八十四條： 存貨管理方式采用電子化條碼管理，倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨的數(shù)量金額按存放地點(diǎn)、倉(cāng)號(hào)和貨位、分類目錄及時(shí)記入公司規(guī)定使用的倉(cāng)庫(kù)管理軟件中，并及時(shí)打印電子條碼粘貼于貨位卡片或庫(kù)存商品上。對(duì)出庫(kù)的存貨應(yīng)即時(shí)掃描其電子條碼錄入規(guī)定使用的倉(cāng)庫(kù)管理軟件中打印出庫(kù)單。第八十五條： 存貨的實(shí)物應(yīng)由專職保管員保管，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置分離且封閉的倉(cāng)庫(kù)區(qū)域，只有經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的人才能進(jìn)入，應(yīng)嚴(yán)格限制其他人員接觸存貨。第八十六條： 倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)存放的實(shí)物進(jìn)行檢查，每月末應(yīng)對(duì)所管范圍的存貨進(jìn)行例行盤點(diǎn)核對(duì)，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或呆滯的情況。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況

39、，應(yīng)及時(shí)填制報(bào)告單，說(shuō)明數(shù)量、原因，并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部、技術(shù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整存貨的數(shù)量和金額記錄。第八十七條： 倉(cāng)庫(kù)主管部門應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存物資及儲(chǔ)存條件建立并健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。第八十八條： 存貨入庫(kù)執(zhí)行四級(jí)確認(rèn)制，即存貨的入庫(kù)必須有驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收員、記帳員、倉(cāng)庫(kù)管理員確認(rèn)簽章。第八十九條： 存貨出庫(kù)執(zhí)行三層確認(rèn)制，即存貨的出庫(kù)必須有出庫(kù)單，出庫(kù)單上必須有倉(cāng)庫(kù)管理人員、維修管理人員、維修車輛司機(jī)確認(rèn)簽章，而倉(cāng)庫(kù)管理人員及維修管理人員的發(fā)料領(lǐng)料權(quán)限根據(jù)維修管理制度規(guī)定執(zhí)行。第九十條： 存貨盤點(diǎn)執(zhí)行半年實(shí)物盤存制，財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、倉(cāng)庫(kù)必須

40、每半年聯(lián)合盤點(diǎn)一次，保證賬、卡、物和資金的一致。并向主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提交規(guī)范統(tǒng)一的存貨盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表。第九十一條： 存貨采購(gòu)執(zhí)行月度計(jì)劃上報(bào)制，技術(shù)部每月28日必須向財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理上報(bào)規(guī)范統(tǒng)一的下月存貨采購(gòu)計(jì)劃表，經(jīng)審批后按計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行。第九十二條： 存貨采購(gòu)方式包括：大宗采購(gòu)、集中采購(gòu)、零星采購(gòu)，大宗采購(gòu)指金額在5萬(wàn)元以上的一次性采購(gòu)，集中采購(gòu)指對(duì)同一供應(yīng)商的采購(gòu)在3月以上的時(shí)間內(nèi)不間斷的進(jìn)行，零星采購(gòu)指不在以上兩種采購(gòu)方式內(nèi)的采購(gòu)行為。第九十三條： 存貨采購(gòu)管理執(zhí)行公開(kāi)招投標(biāo)制，對(duì)大宗采購(gòu)和集中采購(gòu)必須執(zhí)行公開(kāi)招投標(biāo)制，按公司招投標(biāo)制度規(guī)定的程序進(jìn)行招投標(biāo)第九十四

41、條： 大宗采購(gòu)和集中采購(gòu)招標(biāo)后必須簽訂條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面的供應(yīng)合同后方可進(jìn)行采購(gòu)。第九十五條： 采購(gòu)業(yè)務(wù)由總經(jīng)理授權(quán)的部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理，其他部門未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。第十章 成本費(fèi)用管理第十章 成本費(fèi)用管理第九十六條： 公司的成本指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下的全部項(xiàng)目，費(fèi)用指管理費(fèi)用下的全部項(xiàng)目。第九十七條： 公司執(zhí)行實(shí)際成本計(jì)價(jià)法進(jìn)行完全成本費(fèi)用核算。第九十八條： 公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理區(qū)分各期成本費(fèi)用，凡應(yīng)當(dāng)本期負(fù)擔(dān)的而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。第九十九條： 公司根據(jù)配比原則合理區(qū)分主營(yíng)業(yè)務(wù)成

42、本及管理費(fèi)用。第一百條： 公司成本費(fèi)用支付執(zhí)行年度預(yù)算制，成本費(fèi)用應(yīng)在股東大會(huì)決議的年度預(yù)算內(nèi)合理發(fā)生。第一百一條： 成本管理一、 人工費(fèi)用核算范圍：司乘人員工資、車隊(duì)及線路管理及輔助人員工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)、服裝費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。核算方式：根據(jù)年度預(yù)算按月平均計(jì)提使用沖減，年終決算不留余額。支付原則：人工費(fèi)用的發(fā)放及支付以勞動(dòng)合同和公司文件為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范的工資發(fā)放統(tǒng)計(jì)表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。二、 燃料費(fèi)核算范圍：車輛營(yíng)運(yùn)過(guò)程中耗用的汽油、柴油、燃?xì)獾荣M(fèi)用。核算方式：按當(dāng)期結(jié)算的實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。核算時(shí)間：燃料消耗根

43、據(jù)公司規(guī)定的使用統(tǒng)計(jì)表格式按期（每月25日下月25日為一期）編制，每月終了前一天，交財(cái)務(wù)部核算。支付原則：燃料費(fèi)的支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范的使用統(tǒng)計(jì)表、法定發(fā)票及合同請(qǐng)付審批單為憑據(jù)。三、 維修費(fèi)用核算范圍：包括營(yíng)運(yùn)大巴小修和各級(jí)保養(yǎng)所耗用的零配件、原材料、輪胎、保養(yǎng)用機(jī)油、大修理材料費(fèi)、車間低值物料攤銷、小型技術(shù)改造費(fèi)等。核算方式：高保費(fèi)根據(jù)年度預(yù)算按月平均計(jì)提使用沖減，年終決算不留余額。一保、二保及其他各項(xiàng)維修費(fèi)用均按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。核算時(shí)間：材料消耗根據(jù)公司規(guī)定的使用統(tǒng)計(jì)表格式按期（每月25日下月25日為一期）編制，每月終了前一天，交財(cái)務(wù)部核算。支付原則：維修費(fèi)的

44、支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范的材料使用統(tǒng)計(jì)表、法定發(fā)票及合同請(qǐng)付單為憑據(jù)。四、 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用核算范圍：與營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)有直接或間接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛審驗(yàn)費(fèi)、車輛牌證費(fèi)、路橋費(fèi)、車上用品、事故費(fèi)、場(chǎng)站租賃費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、水電費(fèi)、場(chǎng)站辦公費(fèi)、站牌費(fèi)、結(jié)算中心費(fèi)用等。核算方式：事故費(fèi)根據(jù)年度預(yù)算折為千車公里標(biāo)準(zhǔn)按月計(jì)提使用沖減，年終決算不留余額。其他營(yíng)運(yùn)費(fèi)用均按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：事故費(fèi)支付執(zhí)行預(yù)借款結(jié)案清算制，先以事故借款單預(yù)借事故款，事故終結(jié)后憑交警部門事故終結(jié)單及各項(xiàng)費(fèi)用的原始憑據(jù)（需向保險(xiǎn)公司索賠的憑復(fù)印件）抵消事故借款。其他營(yíng)運(yùn)費(fèi)用支付以經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議為依據(jù)，

45、法定發(fā)票或收據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單或合同請(qǐng)付單為憑據(jù)。五、 折舊費(fèi)用核算范圍：營(yíng)運(yùn)車輛折舊、維修設(shè)備折舊、場(chǎng)站設(shè)施折舊。核算方式：根據(jù)制度規(guī)定的折舊率直接核算。第一百二條： 費(fèi)用管理包括人工費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)用、董事會(huì)、辦公費(fèi)等支出.一、 人工費(fèi)用核算范圍：管理人員工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、誤餐費(fèi)、勞保費(fèi)、服裝費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。核算方式：根據(jù)年度預(yù)算按月平均計(jì)提使用沖減，年終決算不留余額。支付原則：人工費(fèi)用的發(fā)放及支付以勞動(dòng)合同和公司文件為依據(jù)，當(dāng)期真實(shí)規(guī)范的工資發(fā)放統(tǒng)計(jì)表或現(xiàn)金發(fā)放表、法定發(fā)票及支票領(lǐng)用審批單為憑據(jù)。二、 業(yè)務(wù)接待費(fèi)

46、核算范圍：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所必須開(kāi)支的交際應(yīng)酬費(fèi)。核算方式：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：業(yè)務(wù)接待費(fèi)根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行單位定額制，報(bào)銷以“業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷登記冊(cè)”為依據(jù),法定發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷審批單為憑據(jù)。三、 差旅費(fèi)核算范圍：因公出差外地進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系或活動(dòng)所必須的的交通住宿及伙食費(fèi)。核算方式：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：差旅費(fèi)執(zhí)行先申請(qǐng)后報(bào)銷制，報(bào)銷以差旅費(fèi)申請(qǐng)表為依據(jù)，法定發(fā)票及差旅費(fèi)報(bào)銷審批單為憑據(jù)。四、 通訊費(fèi)核算范圍：辦公場(chǎng)所及補(bǔ)助領(lǐng)導(dǎo)干部的通訊費(fèi)用。核算方式：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。支付原則：辦公場(chǎng)所通訊費(fèi)以銀行托收支付為主，報(bào)銷以法定發(fā)票及報(bào)銷審批單為憑據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部的補(bǔ)助以

47、公司文件為依據(jù)，法定發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷審批單為憑據(jù)。五、 其他管理費(fèi)用包括：核算范圍：企業(yè)管理過(guò)程中的會(huì)議費(fèi)、公務(wù)車費(fèi)用、董事會(huì)、辦公費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)等2、 核算方式：按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)直接核算。3、 支付原則：以法定發(fā)票及費(fèi)用報(bào)銷審批單為憑據(jù)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定第一百三條： 報(bào)銷的票據(jù)必須合法，內(nèi)容與金額必須真實(shí)完整。(發(fā)票是國(guó)家稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的，收據(jù)是國(guó)家財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)單位收款收據(jù)，內(nèi)容填寫完整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復(fù)寫，不得涂改抬頭、摘要及金額，公章及簽章齊備等)，非法票據(jù)一律不準(zhǔn)報(bào)銷。第一百四條： 報(bào)銷的票據(jù)必須規(guī)范粘貼，原始票據(jù)粘貼的表面為審批單、

48、底面使用空白的憑證紙，票據(jù)間應(yīng)緊密有序。第一百五條： 票據(jù)報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，報(bào)銷的票據(jù)開(kāi)具時(shí)間不應(yīng)超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第一百六條： 報(bào)銷程序：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)填單申報(bào)基層單位負(fù)責(zé)人核實(shí)預(yù)算部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)的責(zé)任人審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批。第一百七條： 報(bào)銷時(shí)間：一周4天每周1-周4，每月1-5號(hào)為財(cái)務(wù)部月度結(jié)算日，暫停報(bào)銷。第一百八條： 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷必須以次數(shù)為單位，票據(jù)為業(yè)務(wù)單位一致的連號(hào)發(fā)票。業(yè)務(wù)接待費(fèi)使用執(zhí)行事前告知制，每次接待費(fèi)用1,000元以下的由主管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),超過(guò)1,000元的需事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn), 超過(guò)2,000元的需事前報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總

49、監(jiān)聯(lián)批。第一百九條： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行級(jí)別上限制，標(biāo)準(zhǔn)如下：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)公司高管硬臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷四星級(jí)公司中層（含副職）硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷三星級(jí)其他人員硬臥三等艙按實(shí)報(bào)銷三星級(jí)（1） 表內(nèi)其他交通工具不包括出租小汽車。（2） 住宿標(biāo)準(zhǔn)中的費(fèi)用以目的地同類星級(jí)酒店市場(chǎng)平均價(jià)為參考標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)必須憑法定的旅業(yè)發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)以實(shí)際住宿天數(shù)按時(shí)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)住宿自理。（3） 表內(nèi)所列不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，如因公務(wù)需要，事前經(jīng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn)的可以乘坐飛機(jī)，憑票由總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽報(bào)銷。（4） 出差人員在目的地開(kāi)展業(yè)務(wù)的交通費(fèi)執(zhí)行憑票報(bào)銷定額包

50、干制每人每天20元，下列出差人員不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)：到外地參加會(huì)議和各種訓(xùn)練班、學(xué)習(xí)班； 自帶交通工具或接待單位提供交通工具的；（5） 出差人員的伙食補(bǔ)助執(zhí)行定額包干制每人每天40元（不分途中和住宿）。下列情況不得領(lǐng)取出差伙食補(bǔ)助費(fèi)：參加各種會(huì)議培訓(xùn)等，其費(fèi)用已由主辦單位統(tǒng)一收取的；經(jīng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)事前聯(lián)批，開(kāi)支接待餐費(fèi)的；（6） 出差人員借出差之便，繞道觀光或回家探親辦事期間一切費(fèi)用自理。第一百一十條： 董事會(huì)決議通過(guò)的年度預(yù)算內(nèi)通訊費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行憑票報(bào)銷定額包干制，享有通訊費(fèi)補(bǔ)助的崗位人員憑通訊費(fèi)發(fā)票按月按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，實(shí)行“超額自理、無(wú)票不補(bǔ)”的原則。 第十二章 公務(wù)借款管理第十二章 公務(wù)借款管理

51、第一百一十一條： 公務(wù)借款指公司員工因開(kāi)展公司工作或業(yè)務(wù)需事前借支現(xiàn)金或支票的款項(xiàng)，公司嚴(yán)禁向非公務(wù)事項(xiàng)借支款項(xiàng)。第一百一十二條： 對(duì)公務(wù)借款人的報(bào)銷執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則（事故借款除外），在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不辦理報(bào)銷還款手續(xù)的不得再領(lǐng)取任何支票及不得借支任何款項(xiàng)。第一百一十三條： 公務(wù)借款分類：現(xiàn)金借款和支票領(lǐng)用。第一百一十四條： 公務(wù)現(xiàn)金借款的范圍：差旅費(fèi)、事故費(fèi)、現(xiàn)金限額以下管理費(fèi)用，總經(jīng)理和監(jiān)聯(lián)簽同意的其他經(jīng)濟(jì)行為。第一百一十五條： 公務(wù)現(xiàn)金借款管理：填寫現(xiàn)金借款審批單經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蠼杩?，在公?wù)事項(xiàng)結(jié)束后7天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，借款金額必須于報(bào)帳時(shí)一次性全部結(jié)清。第一百一十六條

52、： 支票領(lǐng)用范圍：材料、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品、日用品等同城結(jié)算3000元以下的經(jīng)濟(jì)行為、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一致同意的其他經(jīng)濟(jì)行為。第一百一十七條： 支票領(lǐng)用管理：填寫支票領(lǐng)用單經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟箢I(lǐng)取，領(lǐng)取支票必須是當(dāng)天使用，因臨時(shí)原因未使用的，必須第二天退還財(cái)務(wù)部。支票使用后應(yīng)即時(shí)取得報(bào)銷憑據(jù)，7天內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。第一百一十八條： 事故借款管理：（1） 事故費(fèi)借款全程執(zhí)行“一對(duì)一”結(jié)算制，即以每一宗事故為單位專項(xiàng)借款、專項(xiàng)使用、專項(xiàng)結(jié)算，嚴(yán)禁混合借款、使用與結(jié)算。（2） 事故借款須填寫事故費(fèi)借款單、事故費(fèi)結(jié)算須填寫事故結(jié)案單。（3） 事故借款執(zhí)行崗位負(fù)責(zé)制，除營(yíng)運(yùn)部門主管安全人員和事故費(fèi)管理員、基

53、層單位除安全管理人員外，其他人員一律不得借支（4） 鑒于事故借款結(jié)算受客觀因素結(jié)案時(shí)間的影響較大，對(duì)一年內(nèi)無(wú)法結(jié)案的事故借款（時(shí)間截止12月25日），實(shí)行“預(yù)報(bào)帳”制度，各營(yíng)運(yùn)基層單位、公司運(yùn)管部門必須于12月30日前向財(cái)務(wù)部提交本年度未結(jié)案事故統(tǒng)計(jì)表，按表格內(nèi)容將所有未結(jié)案事故作充分說(shuō)明(內(nèi)容包括借款金額、已使用金額、費(fèi)用使用情況、未結(jié)案原因、案件進(jìn)度、估計(jì)結(jié)案難度及結(jié)案時(shí)間等其他必要說(shuō)明的情況)，并附上該事故一年所發(fā)生的全部費(fèi)用單據(jù)影印件或原件。第十三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第一百一十九條： 財(cái)務(wù)預(yù)算是專門反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，使企業(yè)的決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化的核算工作。財(cái)務(wù)預(yù)算有利于企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有利于各部門（單位）工作協(xié)調(diào)，有利于企業(yè)高管有效控制及評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第一百二十條： 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行“目標(biāo)一致性”和“全單位參與性