VT-CB-WI008-工程結(jié)算編制及審核操作指導(dǎo)書

1、北京萬通地產(chǎn)股份有限公司 項(xiàng)目管理手冊(cè) 操作指導(dǎo)書工程結(jié)算編制及審核操作指導(dǎo)書編號(hào)：VT/CB/WI008版號(hào)：A0 工程結(jié)算編制及審核操作指導(dǎo)書 編輯 霍新華 日期2007-11-28 審核 于琛、楊毅清 日期2007-11-28 批準(zhǔn) 許立 日期 2007-11-28修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人文件頁碼：第 8 頁 共 8 頁 為了提高工程結(jié)算工作的效率，合理地確定和控制工程造價(jià)，特制定本指導(dǎo)書。適用于公司所有工程的結(jié)算的編制、審核工作、工程實(shí)施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等費(fèi)用審核。1. 定義本指引適用于項(xiàng)目總承包工程結(jié)算、項(xiàng)目指定分包工程結(jié)算、項(xiàng)目指定材料設(shè)備供應(yīng)結(jié)

2、算、項(xiàng)目獨(dú)立分包工程結(jié)算和工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核。1.1 項(xiàng)目總承包工程結(jié)算指項(xiàng)目工程竣工之后甲方與施工單位進(jìn)行的總承包合同工程結(jié)算（結(jié)算編制要求同工程造價(jià)編制的要求）。1.2 項(xiàng)目指定分包工程結(jié)算和獨(dú)立分包工程結(jié)算指甲方直接分包的專業(yè)分包工程和獨(dú)立分包工程完工后，按專業(yè)分包工程合同條件進(jìn)行的工程結(jié)算。1.3 項(xiàng)目指定材料設(shè)備供應(yīng)結(jié)算指甲供的材料設(shè)備在實(shí)施完成后的結(jié)算。1.4 工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核指總部成本管理中心對(duì)項(xiàng)目公司工程結(jié)算過程中的監(jiān)控工作，以及結(jié)算完成后的復(fù)核工作。2. 職責(zé)2.1. 項(xiàng)目公司成本部2.1.1. 項(xiàng)目公司成本部是工程結(jié)算工作的職能部門。2.1.2. 負(fù)責(zé)委托造價(jià)咨詢單位進(jìn)行

3、全過程的造價(jià)管理。2.1.3. 負(fù)責(zé)督促、協(xié)調(diào)并始終參與施工圖結(jié)算的核對(duì)工作，確保其準(zhǔn)確性。2.2. 總部成本管理中心2.2.1 負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目公司成本部提交的結(jié)算計(jì)劃。2.2.2 負(fù)責(zé)審核并備案項(xiàng)目公司成本部提交的結(jié)算報(bào)告。2.3. 項(xiàng)目公司工程部2.3.1. 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。2.3.2. 負(fù)責(zé)工程竣工驗(yàn)收的質(zhì)量評(píng)定。2.4. 總部設(shè)計(jì)中心2.4.1. 負(fù)責(zé)提供方案、有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關(guān)資料。2.5. 總部采購中心2.5.1. 負(fù)責(zé)審核并備案項(xiàng)目公司成本部呈報(bào)的戰(zhàn)略集中采購招標(biāo)的合同結(jié)算。3. 工作程序3.1. 編制結(jié)算計(jì)劃3.1.1. 項(xiàng)目公司

4、成本部編制結(jié)算計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目公司工程副總審批確定，各部門按此計(jì)劃執(zhí)行,結(jié)算計(jì)劃報(bào)總部成本管理中心備案。3.1.2. 項(xiàng)目公司成本部及項(xiàng)目公司工程部進(jìn)行必要溝通確認(rèn)承包單位施工完成情況。3.1.3. 項(xiàng)目公司成本部按計(jì)劃下發(fā)結(jié)算通知單，要求各承包單位上報(bào)結(jié)算資料及結(jié)算書，施工單位編制結(jié)算書，并準(zhǔn)備竣工結(jié)算資料。3.2. 合同結(jié)算的前提條件3.2.1. 工程竣工驗(yàn)收已經(jīng)通過，正式的竣工驗(yàn)收手續(xù)已經(jīng)過簽認(rèn)。3.2.2. 工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目公司工程部對(duì)施工單位上報(bào)的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算工作交接單，經(jīng)項(xiàng)目公司工程部經(jīng)理、監(jiān)理工程師、項(xiàng)目公司工程副總簽字確認(rèn)后，項(xiàng)目公司成本部簽收，并接收相關(guān)

5、資料。3.2.3. 具備完整的竣工結(jié)算資料。包括竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、圖紙、洽商變更、現(xiàn)場(chǎng) 簽證資料補(bǔ)充協(xié)議等一切有關(guān)分項(xiàng)工程的經(jīng)濟(jì)結(jié)算資料。3.2.4. 由承包方提交完整的結(jié)算清單，指定分包單位結(jié)算書由總承包方負(fù)責(zé)提交。3.2.5. 獨(dú)立工程承包單位由其自行提交完整結(jié)算清單。3.2.6. 工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目公司工程部對(duì)施工單位上報(bào)的竣工資料進(jìn)行審核，填寫工程結(jié)算工作交接單，經(jīng)項(xiàng)目公司工程部經(jīng)理、項(xiàng)目公司工程副總簽字確認(rèn)后，項(xiàng)目公司成本部簽收，并接收相關(guān)資料。3.2.7. 項(xiàng)目公司成本部對(duì)結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容：3.2.7.1 招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書。3.2.7.2

6、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)過程中的對(duì)清標(biāo)文件的確認(rèn)和澄清。3.2.7.3 施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。3.2.7.4 工程竣工驗(yàn)收資料。3.2.7.5 工程檔案移交的甲方確認(rèn)文件。3.2.7.6 甲方確認(rèn)的施工圖組織方案。3.2.7.7 竣工圖紙。3.2.7.8 施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄。3.2.7.9 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料。3.2.7.10 甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。3.2.7.11 甲方限價(jià)材料設(shè)備通知單。3.2.7.12 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工和工期獎(jiǎng)罰通知單及其他相關(guān)資料。3.2.7.13 施工單位的結(jié)算書3.3. 結(jié)算價(jià)格審核3.3.1. 由造價(jià)咨詢顧問審核承包方提交的結(jié)算清單，并提出審核

7、意見及結(jié)算報(bào)告呈報(bào)項(xiàng)目公司成本部。3.3.2. 由項(xiàng)目公司成本部審核及確認(rèn)造價(jià)咨詢顧問的結(jié)算報(bào)告。3.3.3. 集中戰(zhàn)略采購項(xiàng)目結(jié)算由總部采購中心再審核確認(rèn)其結(jié)算報(bào)告。3.3.4. 項(xiàng)目公司成本部填寫工程結(jié)算審批表提交相關(guān)部門及項(xiàng)目公司工程副總會(huì)審后，交項(xiàng)目公司總經(jīng)理審批。3.3.5. 如結(jié)算值超細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本，報(bào)總部成本管理中心審核。3.3.6. 項(xiàng)目公司成本部填寫竣工結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書，雙方簽字蓋章后結(jié)算完成。3.4. 工程結(jié)算的要求3.4.1 為真正實(shí)現(xiàn)成本動(dòng)態(tài)控制，對(duì)非總價(jià)包干招標(biāo)的項(xiàng)目在施工圖紙出齊后或階段性圖紙完成后二個(gè)月內(nèi)編制并審核施工圖預(yù)算，確定合同價(jià)款；設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證對(duì)內(nèi)一單一

8、估算，對(duì)外一單一確認(rèn)，最后結(jié)算。3.4.2 甲方限價(jià)材料的審批權(quán)限：詳見乙方采購限品牌及限價(jià)操作指引。3.4.3 竣工后的工程結(jié)算：在施工前或施工過程中主要工程造價(jià)基本確定，竣工后的工程結(jié)算為結(jié)算資料的整理和匯總，并分析工程造價(jià)控制的經(jīng)驗(yàn)。工程造價(jià)合同價(jià)款設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證材料調(diào)差扣減甲供材料按合同執(zhí)行的索賠和獎(jiǎng)懲。3.5. 工程結(jié)算監(jiān)控和復(fù)核3.5.1 工程結(jié)算監(jiān)控：總部成本管理中心對(duì)項(xiàng)目公司的結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)控，視情況主持施工單位及上級(jí)主管部門和項(xiàng)目公司共同參加的結(jié)算工作協(xié)調(diào)會(huì)，并可隨時(shí)對(duì)結(jié)算資料和結(jié)算結(jié)果進(jìn)行抽檢。如結(jié)算值超細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本，報(bào)總部成本管理中心審核，經(jīng)總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方

9、可完成結(jié)算手續(xù)。3.5.2 項(xiàng)目竣工結(jié)算完成后，總部成本管理中心對(duì)此進(jìn)行復(fù)核。3.5.3 如項(xiàng)目總結(jié)算值在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，總部成本管理中心對(duì)所有的結(jié)算資料復(fù)核后，形成工程結(jié)算報(bào)告。3.5.4 如項(xiàng)目總結(jié)算值超目標(biāo)成本范圍，項(xiàng)目公司分析成本超支的原因，總部成本管理中心組織審核所有的結(jié)算資料。如果超支原因充分，形成工程結(jié)算報(bào)告；如果超支原因不充分，總部成本管理中心對(duì)存在問題的結(jié)算資料，委托中介咨詢機(jī)構(gòu)審核，依據(jù)中介咨詢機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果，形成工程結(jié)算報(bào)告，并要求項(xiàng)目公司提出整改意見。3.6. 項(xiàng)目公司成本部結(jié)算過程中的審查要點(diǎn)：3.6.1 審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容包括：圖紙名稱、計(jì)費(fèi)標(biāo)

10、準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。3.6.2 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其他辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。3.6.3 結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項(xiàng)審查工程量計(jì)算書，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即與對(duì)方核對(duì)認(rèn)可簽字3.6.3.1 結(jié)算的工程量以竣工圖為準(zhǔn)。3.6.3.2 審查人員逐項(xiàng)審查工程量的計(jì)算書，不清之處，應(yīng)由項(xiàng)目公司工程部、監(jiān)理、項(xiàng)目公司成本部、及造價(jià)咨詢公司進(jìn)行核定，必要時(shí)亦需總分包單位的相關(guān)人員確認(rèn)或到工地現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地測(cè)量。3.6.4 嚴(yán)格按合同附件（經(jīng)甲方審批的施工圖預(yù)算或投標(biāo)文件）的單價(jià)逐一對(duì)照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法。3.6.4.1 單價(jià)審查。1） 結(jié)算單價(jià)在合同中有

11、規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行，要求結(jié)算書內(nèi)各形成單價(jià)均標(biāo)明合同價(jià)來源依據(jù)；2） 結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定，但要相應(yīng)補(bǔ)充組價(jià)明細(xì)。3.6.4.2 總價(jià)審查。按合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)。有造價(jià)人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對(duì)，并參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。3.6.4.3 審查工程價(jià)款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計(jì)變更才能調(diào)整工程價(jià)款”，則凡不是設(shè)計(jì)變更的調(diào)整均不能計(jì)價(jià)。3.6.4.4 復(fù)核變更簽證。項(xiàng)目公司成本部有權(quán)更正現(xiàn)場(chǎng)工程師及監(jiān)理已確

12、認(rèn)但不符事實(shí)的工程量。3.6.4.5 材料價(jià)差：嚴(yán)格按合同規(guī)定的材料限價(jià)調(diào)整。3.6.5 嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作：1） 充分了解合同條款，分析引起索賠的原因（如未按規(guī)定提供設(shè)計(jì)文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯(cuò)誤指令、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。2） 分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對(duì)方是否有在法律上不能立足的漏洞。3） 索賠的程序、時(shí)限是否符合合同條款和法律規(guī)定。4） 索賠的計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計(jì)算。5） 索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。6） 通過合同主旨內(nèi)涵

13、的分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對(duì)方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。3.6.6 按工程合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)，在審核結(jié)算書、與承包方核對(duì)時(shí)參照合同進(jìn)行甲供材料、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、配合管理費(fèi)等費(fèi)用的計(jì)算、扣除。3.7. 結(jié)算談判3.7.1. 由項(xiàng)目公司成本部組織結(jié)算談判，參與結(jié)算談判的各方包括項(xiàng)目公司成本部專業(yè)、造價(jià)咨詢顧問、承包方代表，必要時(shí)也可請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)副經(jīng)理及項(xiàng)目公司工程部代表參加。3.7.2. 集中戰(zhàn)略采購項(xiàng)目的價(jià)格由總部采購中心審核確認(rèn)。3.7.3. 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。3.8. 結(jié)算協(xié)議的簽訂3.8.1. 項(xiàng)目公司成本部填寫竣工結(jié)算協(xié)議，雙方簽字蓋章后結(jié)算完成。3.9. 結(jié)算報(bào)告的整理及備案3.9.1. 項(xiàng)目公司成本部對(duì)結(jié)算結(jié)果進(jìn)行整理，對(duì)典型工程案例應(yīng)編制工程結(jié)算成本和目標(biāo)成本的對(duì)比分析，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，上報(bào)總部成本管理中心。3.9.