土地整治項(xiàng)目審計(jì)方案

1、土地整治項(xiàng)目審計(jì)工作方案項(xiàng)目名稱* 土地整治項(xiàng)目*十地整治項(xiàng)目*目錄一、項(xiàng)目名稱 4二、審計(jì)依據(jù) 4三、審計(jì)內(nèi)容 5四、審計(jì)安排 5五、審計(jì)實(shí)施 7（一）、工程施工費(fèi)和設(shè)備費(fèi)審核 71、現(xiàn)場(chǎng)踏勘階段 72、初步審計(jì) 83、核對(duì)定案 9（二）、其他費(fèi)用審核 9（三）、出具報(bào)告 1.0（四）、資料歸檔 1.1六、人員安排 1.1七、工作時(shí)間安排 1.1八、其它1.2土地整理項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作方案為了保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，根據(jù)財(cái)政投資 審計(jì)管理規(guī)定、江蘇省省級(jí)土地整治專項(xiàng)資金管理辦法等要求， 制定東臺(tái)市富安鎮(zhèn)上灶等村土地整治項(xiàng)目和唐洋鎮(zhèn)郭砂等村等村土 地整治項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案。一、

2、項(xiàng)目名稱* 丄抽蔽 TrH 冃* 土地整治項(xiàng)目二、審計(jì)依據(jù)1、預(yù)算批復(fù)文件和批復(fù)預(yù)算等2、變更規(guī)劃批復(fù)文件和變更規(guī)劃2 、江蘇省省級(jí)土地整治專項(xiàng)資金管理辦法蘇財(cái)規(guī)【 2016 】 12 號(hào)3、江蘇省財(cái)政廳、江蘇省國(guó)土資源廳關(guān)于加強(qiáng)省以上投資土 地整治項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)變更管理的通知 （蘇國(guó)土資發(fā) 2012430 號(hào)）4 、江蘇省省以上投資土地整治項(xiàng)目管理辦法 （蘇國(guó)土資發(fā) 2014 433 號(hào)）5、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)文本及圖冊(cè)；7、6、項(xiàng)目工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及項(xiàng)目施工合同； 項(xiàng)目工程結(jié)算書(shū)、竣工圖紙及竣工資料、測(cè)量記錄、竣工測(cè)繪報(bào)告、等；8、9、工程簽證單、技術(shù)核定單、工程量計(jì)算書(shū)

3、、單體工程驗(yàn)收書(shū)相關(guān)實(shí)施資料、監(jiān)理資料和竣工測(cè)量報(bào)告；竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告；10、會(huì)計(jì)賬冊(cè)（總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)材料 ;11、其它相關(guān)資料。三、審計(jì)內(nèi)容1、項(xiàng)目組織實(shí)施及各項(xiàng)制度執(zhí)行情況2、項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況3、預(yù)算執(zhí)行和變更情況4、項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量總體情況5、資金到位和使用情況6、工程施工費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置的的審核7、其他費(fèi)用的審核四、審計(jì)安排進(jìn)度安排：工作任務(wù)分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段1.1 接到審計(jì)委托后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組。項(xiàng)目組如下圖：1.2項(xiàng)目組到*國(guó)土資源局，查看所提供的審計(jì)資料、項(xiàng)目

4、實(shí)際情況并及時(shí)收集整理項(xiàng)目審計(jì)資料。1.2項(xiàng)目組與被* 土地整理中心進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié) 算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、 項(xiàng)目竣工決算 書(shū)及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。1.3由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的審計(jì)方案。1.4根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，項(xiàng)目組提出項(xiàng)目審計(jì)資料的意見(jiàn), 編制所需資料清單及所需明細(xì)表。2、第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施階段。該階段，結(jié)合所了解的情況， 制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、 財(cái)務(wù)等各方面的情況。2.2審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證

5、、竣工圖紙、 財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等。根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計(jì)報(bào)告3.1 對(duì)已審的竣工決算報(bào)表、 竣工決算書(shū)進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核， 如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說(shuō)明。3.2 復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系， 報(bào)表與附注數(shù)據(jù)的 對(duì)應(yīng)關(guān)系。3.3 完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價(jià)方面的重點(diǎn)審核， 并完成審計(jì)報(bào)告的 最終編制。3.4 與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通， 征求被審計(jì)單位對(duì)初步審計(jì)結(jié) 果的意見(jiàn)。3.5 審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。五、審計(jì)實(shí)施對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的審查。項(xiàng)目資金實(shí)行 預(yù)算管理制度， 項(xiàng)目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，

6、 超預(yù)算 支出，一律不予補(bǔ)助。一是對(duì)資金來(lái)源按投資計(jì)劃下達(dá)文件逐項(xiàng)清理； 二是對(duì)資金支出按年度及支出內(nèi)容進(jìn)行分項(xiàng)、 詳細(xì)審查， 并將工程建 設(shè)支出與工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論對(duì)應(yīng)； 三是對(duì)工程施工費(fèi)、 設(shè)備費(fèi)和其他 費(fèi)用，按批準(zhǔn)預(yù)算明細(xì)內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的合同、國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)、財(cái) 務(wù)支付憑證等進(jìn)行逐項(xiàng)審核、匯總，并作出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。（一）、工程施工費(fèi)和設(shè)備費(fèi)審核1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘階段1.1 提前制定現(xiàn)場(chǎng)踏勘事項(xiàng)目錄，重點(diǎn)踏勘圖紙變化、設(shè)計(jì)變更、 重點(diǎn)部位做法、重點(diǎn)材料特征等情況；1.2 集中組織審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)， 及時(shí)掌握第一手資料， 重點(diǎn)對(duì) 照隱蔽驗(yàn)收記錄， 對(duì)重大的隱蔽工程詳細(xì)向現(xiàn)場(chǎng)人員詢問(wèn)； 對(duì)照涉及

7、造價(jià)較高的重要變更，詳細(xì)勘測(cè)實(shí)際情況與變更文字的一致性；1.3 、支渠、斗渠、農(nóng)渠、農(nóng)溝、涵洞、農(nóng)門、格田放水口、輸電 線路、田間道路、 防護(hù)林等數(shù)量多或長(zhǎng)度長(zhǎng)的單位工程，工程量主要 是按照測(cè)量單位的測(cè)量數(shù)據(jù)，我公司在現(xiàn)場(chǎng)按照規(guī)劃的范圍、位置， 抽取部分進(jìn)行復(fù)測(cè)， 檢查是否按照施工圖和招標(biāo)清單的規(guī)定完成， 長(zhǎng) 度是否和測(cè)量的數(shù)據(jù)相符，截面是否符合設(shè)計(jì)要求，厚度是否達(dá)標(biāo)， 寬度是否滿足等。1.4 泵站、排澇站、 渡槽、閘等單位工程， 我公司依據(jù)規(guī)劃圖的位 置，結(jié)合規(guī)劃圖和施工圖現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)審查是否按照?qǐng)D紙施工， 尺寸是否 和圖紙相同。非關(guān)鍵位置因現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際調(diào)整長(zhǎng)度、位置、高度，工程量 相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。2

8、、初步審計(jì)2.1 嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)劃進(jìn)行審核， 超出規(guī)劃部分不納入審定范圍。2.2 涉及土方工程量的計(jì)算必須有測(cè)量數(shù)據(jù)和記錄。2.3 審查涉及造價(jià)的各個(gè)文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無(wú)矛盾；2.4 審核各施工單位報(bào)送的結(jié)算內(nèi)容有無(wú)重復(fù)； 對(duì)于隱蔽工程， 注 意施工單位計(jì)算工程量是否有充足的依據(jù)；2.5 審查價(jià)格組成或調(diào)整有無(wú)超出調(diào)價(jià)范圍， 或未按照約定的方法進(jìn)行計(jì)算；2.6 核定主要材料和設(shè)備價(jià)格；2.7 認(rèn)真核實(shí)工程變更緣由是否合理， 工程變更費(fèi)用是否應(yīng)該計(jì)取；3、核對(duì)定案3.1 初審結(jié)果先交給委托單位審核， 并和建設(shè)單位、 監(jiān)理單位充分 交換意見(jiàn)， 減少由于對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯(cuò)

9、誤； 審核 過(guò)程中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就重大分歧及原則性問(wèn)題及時(shí)向委托方匯報(bào)， 便于 全面了解工程實(shí)際情況以做出正確的決策；3.2 就爭(zhēng)議較大的事項(xiàng)，再次詳細(xì)了解發(fā)生的過(guò)程及各方的責(zé)任， 確定最終處理方案；3.3 由于圖紙的局限作用， 我方在核對(duì)期間主要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量 的方式準(zhǔn)確計(jì)算工程量，采用我方、建設(shè)方、施工方共同測(cè)量，現(xiàn)場(chǎng) 簽字認(rèn)可的方式進(jìn)行；3.4 核對(duì)時(shí)對(duì)有爭(zhēng)議的工程量， 我方會(huì)重新計(jì)算復(fù)核； 不能靠圖紙 準(zhǔn)確計(jì)量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)為主；3.5 有爭(zhēng)議的材料、 設(shè)備價(jià)格，我方會(huì)派專人及時(shí)了解市場(chǎng)行情及 各種影響價(jià)格的因素，同時(shí)結(jié)合工程進(jìn)度要求、 采購(gòu)方式、材料質(zhì)量、 品牌、付款

10、情況等所有情況對(duì)本工程材料準(zhǔn)確估價(jià)；（二）、其他費(fèi)用審核 其他費(fèi)用包括前期工作費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)、拆遷補(bǔ)償 費(fèi)、業(yè)主管理費(fèi)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。 其他費(fèi)用必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí) 行，不得超預(yù)算支出。前期工作費(fèi)，是指土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目在工程施工前所發(fā)生的各項(xiàng) 支出，包括：項(xiàng)目立項(xiàng)審查及報(bào)批、項(xiàng)目可行性研究及規(guī)劃設(shè)計(jì)、項(xiàng) 目勘察、施工設(shè)計(jì)費(fèi)、土地清查費(fèi)、項(xiàng)目招標(biāo)費(fèi)和工程監(jiān)理費(fèi)等。工程監(jiān)理費(fèi)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)文件執(zhí)行，不得超出預(yù)算。竣工驗(yàn)收費(fèi)是指土地開(kāi)發(fā)整理工程完工后， 因項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決 算、成果的管理等發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括：項(xiàng)目工程驗(yàn)收費(fèi)、項(xiàng)目決 算的編制及決算的審計(jì)費(fèi)，整理后土地的重估與登記費(fèi)、

11、基本農(nóng)田重 劃及標(biāo)志設(shè)定費(fèi)等。業(yè)主管理費(fèi)是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目的組織、 管理所發(fā)生的各項(xiàng) 管理性支出，主要包括：項(xiàng)目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、 職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用等。拆遷補(bǔ)償費(fèi)按照預(yù)算執(zhí)行，審查拆遷補(bǔ)償費(fèi)依據(jù)、方案、和發(fā)放 并隨機(jī)電話抽查部分拆遷補(bǔ)償戶。不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)，是指項(xiàng)目施工過(guò)程中因自然災(zāi)害、設(shè)計(jì)變更、人工、 材料、設(shè)備和工程量等發(fā)生變化而增加的費(fèi)用。不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)只可在工 程施工費(fèi)和設(shè)備費(fèi)超預(yù)算時(shí)，才可動(dòng)用。不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)動(dòng)用必須有批準(zhǔn) 動(dòng)用文件。（三）出具報(bào)告咨詢成果質(zhì)量的內(nèi)部控制制度：利用我公司多年來(lái)積累的行之有 效的業(yè)務(wù)成果三級(jí)審核制度，即：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)

12、理逐級(jí)把關(guān)， 逐級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)的工作范圍，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；第一級(jí)復(fù)核： 由分項(xiàng)負(fù)責(zé)人實(shí)施的詳細(xì)復(fù)核，包括：計(jì)算的準(zhǔn)確性；范圍的完整性； 結(jié)論的可靠性。第二級(jí)復(fù)核：由項(xiàng)目組組長(zhǎng)實(shí)施的總體復(fù)核，包括： 一級(jí)復(fù)核的內(nèi)容是否完整；一級(jí)復(fù)核所述問(wèn)題是否準(zhǔn)確；審計(jì)程序、 審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域是否全部實(shí)施； 對(duì)重要問(wèn)題進(jìn)行抽樣檢查。 第三級(jí)復(fù)核： 由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人實(shí)施的最終復(fù)核， 包括： 審計(jì)程序是否按審計(jì)計(jì)劃 實(shí)施；確定的問(wèn)題及調(diào)整意見(jiàn)是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分；重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng) 域的審計(jì)是否完整實(shí)施； 審計(jì)是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)， 有無(wú)可改進(jìn)項(xiàng)目； 審計(jì)結(jié)論、評(píng)價(jià)是否充分、完整、合規(guī)、合法。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

13、即為審計(jì)報(bào)告責(zé)任人， 對(duì)審計(jì)程序 的實(shí)施，審計(jì)底稿的完整性、準(zhǔn)確性，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，公允性 負(fù)有責(zé)任， 在完成工作程序， 送審的工作底稿及報(bào)告應(yīng)達(dá)到公司總公 辦的要求。（四）、資料歸檔我們制定了嚴(yán)格的資料歸檔制度， 資料按對(duì)外的業(yè)務(wù)成果文件及 內(nèi)部管理文件兩大類分別歸檔保存；審計(jì)結(jié)束我方按接受任務(wù)時(shí)貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù) 歸還，并簽字確認(rèn)；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標(biāo)識(shí)， 便于有爭(zhēng)議時(shí)作為審計(jì)依據(jù)；六、人員安排 根據(jù)本次審計(jì)項(xiàng)目的特性，我公司和 * 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合派 出一個(gè)項(xiàng)目審計(jì)組，到現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)人員安排如下： 項(xiàng)目組長(zhǎng)： 造價(jià)組員：財(cái)務(wù)組員：七、工作時(shí)間安排 我公司根據(jù)項(xiàng)目的初步了解情況，作出如下工作時(shí)間安排。由于此次東臺(tái)兩個(gè)項(xiàng)目標(biāo)段劃分過(guò)多，特別是工程審計(jì)中的施工單位很多， 審計(jì)對(duì)接不一定能按照計(jì)劃進(jìn)行。審計(jì)工作時(shí)間再根據(jù)具體情況在進(jìn) 行調(diào)整。工作階段時(shí)間主要工作準(zhǔn)備階段2018年7月11日2018 年 7 月 20日編制方案并通過(guò)公司審批、與被審計(jì)單位初步溝通，收集相關(guān)審計(jì)資料審計(jì)階段2018年7月23日2018 年 8 月 31日現(xiàn)場(chǎng)查勘，