礦泉水廠財務管理辦法

1、XXX礦泉水業(yè)有限公司財務管理制度第1章 總則 1.1 為建設現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度，特指定本財務管理制度。 1.2 本管理制度適用于山西采涼源泉水業(yè)有限公司，各部門人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本制度。第2章 會計機構、會計人員的管理2.1 公司設立財務部做為財務會計機構，財務部職責：在公司總經(jīng)理的領導下，財務部負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財務人員的管理、檢查公司會計核算工作、合理分配使用資金；做好與庫管部門的隊長工作，指導庫管人員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立

2、車間工序流轉程序、建立適合企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、指定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料。2.2 財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科。崗位設置為：會計、出納、成本核算員、采購員、保管員。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4 各崗位人員調換工作時，須辦理交接手續(xù)。第3章 流動資產(chǎn)的管理3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 出納員要認真執(zhí)行有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責

3、人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理授權的人員可簽批，總經(jīng)理歸來后須補辦有關手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨越結算和

4、幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨越占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。3.2.5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財

5、務人員要嚴格銀行存款之處控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理3.4.1

6、 企業(yè)要更具經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名或其他代替。應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款的憑證（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3.4.2 各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收賬款，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3.4.3 收回的

7、賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4 企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。3.4.5 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同事向財務部門提供有關合同協(xié)議書等有關材料。3.4.6 本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬準備金，年終調整。第4章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過

8、1000元的設備器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年線超過兩年的也應做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購須安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。4.4 折舊方法我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采

9、用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭，各部門配合參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第5章 負債管理5.1 企業(yè)各種流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款以及預提費用等。5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購進物品應付未付的款項，經(jīng)辦人員以及時將發(fā)票等有關單據(jù)送

10、交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第6章 成本費用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按生產(chǎn)通知單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。6.3 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單領用生產(chǎn)原材料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、能耗和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制定科學合理的材料、能耗定額及計件工資和產(chǎn)品質量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，

11、降低材料與人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。6.4 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第7章 收入、利潤和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨及發(fā)貨清單

12、到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）7.2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。7.4 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外之處是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。7.5 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：1. 支付各項稅收的滯納金和罰款。2. 彌補企業(yè)以前年度虧損。3. 提取法定盈余公積金和

13、公益金。4. 向投資者分配利潤。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日18：00，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。8.2 企業(yè)所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。8.3 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。8.4 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保

14、管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，制移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移

15、交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第10章 公章、公司證照等要件的管理10.1 公章及證照的管理10.1.1 公章的刻制 （一） 公司印章的刻制均須報總經(jīng)理批準，由辦公室開具介紹信或委托書到公安機關相關部門辦理刻制手續(xù)。 （二）公章的啟用應報總經(jīng)理批準，并下發(fā)啟用通知，注明啟用日期、發(fā)放部門和使用范圍。10.1.2 公章的保管、交接和停用（一）公司各類印章及公司證照須專人保管1. 公司公章及證照授權管理和使用部門：（1） 公司營業(yè)執(zhí)照（正副本）、公司公章、法人代表印章，由總經(jīng)理親自管理和使用，或經(jīng)由總經(jīng)理授權的部門或個人代為管理和使用。（2） 銀行開戶許可證、稅務登記證、財務專用章、發(fā)票專用

16、章由財務部門負責管理和使用。2. 公章保管須專人專柜管理，并建立專冊記錄，注明公章名稱、頒發(fā)部門、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領取人、保管人、批準人、圖樣等信息以及使用時間、人員、事由、歸還時間等信息。3. 嚴禁員工私自將公章帶出公司使用。若因工作需要，確需將公章帶出使用，須提交申請報告，由總經(jīng)理批準后方可帶出。公章外出期間，借用人只可將公章用于申請事由，并對公章的使用后果承擔一切責任。4. 公章保管人因事離崗時，須由部門主管或總經(jīng)理指定人員暫時代管，以免貽誤工作。（二）公章保管必須安全可靠，須加鎖保存，不可私自委托他人代管。（三）公章保管有異常現(xiàn)象或遺失，應保護現(xiàn)場，及時匯報，配合查處。（四）

17、公章移交須辦理手續(xù)，簽署移交證明，注明移交人、接交人、監(jiān)交人、移交時間、圖樣等信息。（五）有下列情況，公章須停用1. 公司名稱變動；2. 公章使用損壞3. 公章遺失或被竊，聲明作廢。（六）公章停用時須經(jīng)總經(jīng)理批準，及時將停用公章送辦公室封存或銷毀。建立公章上交、存檔、銷毀的登記檔案。10.1.3 公章使用（1） 使用范圍1. 凡屬以公司名義對外發(fā)文、開具介紹信、授權書、報送報表等一律加蓋公司公章；2. 凡屬部門業(yè)務范圍內(nèi)的加蓋部門章；3. 凡屬和同類的用合同專用章；4. 凡屬給客戶開具發(fā)票的用發(fā)票章；5.凡屬財務會計業(yè)務的用財務專用章。（二）使用程序1. 公司業(yè)務合同、項目協(xié)議、授權書、承諾書等用章都須先經(jīng)部門主管審核、公司總經(jīng)理批準，填寫公章使用登記表后方可蓋章，同時需將用印文件的復印件提交辦公室備案。2. 公章使用必須建立用章登記制度，嚴格審批手續(xù)，不符合規(guī)定的和不經(jīng)主管領導簽發(fā)的文件、合同等的，辦公室有權