風(fēng)險(xiǎn)管理 原則與實(shí)施指南

1、風(fēng)險(xiǎn)管理 原則與實(shí)施指南1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)提供了風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和通用的實(shí)施指南。本標(biāo)準(zhǔn)適用于組織的全生命周期及其各階段，也適用于組織的各種活動(dòng)，包括流程管理、職能行為、項(xiàng)目管理以及與產(chǎn)品、服務(wù)、資產(chǎn)、運(yùn)作和決策等有關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。本標(biāo)準(zhǔn)提2 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件， 3 術(shù)語和定義GB/T23694確定的術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。4 風(fēng)險(xiǎn)管理原則為有效管理風(fēng)險(xiǎn)，組織在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，可遵

2、循下列原則：a)控制損失，創(chuàng)造價(jià)值以控制損失、創(chuàng)造價(jià)值為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、取得具體可見的成績(jī)和改善各方面的業(yè)績(jī)，包括人員健康和安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、信用程度、社會(huì)認(rèn)可、環(huán)境保護(hù)、財(cái)務(wù)績(jī)效、產(chǎn)品質(zhì)量、運(yùn)營(yíng)效率和公司治理等方面。b)融入組織管理過程風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立于組織主要活動(dòng)和各項(xiàng)管理過程的單獨(dú)的活動(dòng)，而是組織管理過程不可缺少的重要組成部分。c)支持決策過程組織的所有決策都應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在將風(fēng)險(xiǎn)控制在組織可接受的范圍內(nèi)，有助于判斷風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是否充分、有效,有助于決定行動(dòng)優(yōu)先順序并選擇可行的行動(dòng)方案，從而幫助決策者做出合理的決策。d)應(yīng)用系統(tǒng)的、結(jié)構(gòu)化的方法系統(tǒng)的、結(jié)構(gòu)

3、化的方法有助于風(fēng)險(xiǎn)管理效率的提升，并產(chǎn)生一致、可比、可靠的結(jié)果。e）以信息為基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理過程要以有效的信息為基礎(chǔ)。這些信息可通過經(jīng)驗(yàn)、反饋、觀察、預(yù)測(cè)和專家判斷等多種渠道獲取，但使用時(shí)要考慮數(shù)據(jù)、模型和專家意見的局限性。f）環(huán)境依賴風(fēng)險(xiǎn)取決于組織所處的內(nèi)部和外部環(huán)境以及組織所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。需要特別指出的是，風(fēng)險(xiǎn)管理受人文因素的影響。g）廣泛參與、充分溝通組織的利益相關(guān)者之間的溝通，尤其是決策者在風(fēng)險(xiǎn)管理中適當(dāng)、及時(shí)的參與，有助于保證風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性和有效性。利益相關(guān)者的廣泛參與有助于其觀點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中得到體現(xiàn)，其利益訴求在決定組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)得到充分考慮。利益相關(guān)者的廣泛參與要建立在對(duì)其權(quán)利

4、和責(zé)任明確認(rèn)可的基礎(chǔ)上。利益相關(guān)者之間需要進(jìn)行持續(xù)、雙向和及時(shí)的溝通，尤其是在重大風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性等方面需要及時(shí)溝通。h）持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)環(huán)境變化的動(dòng)態(tài)過程，其各步驟之間形成一個(gè)信息反饋的閉環(huán)。隨著內(nèi)部和外部事件的發(fā)生、組織環(huán)境和知識(shí)的改變以及監(jiān)督和檢查的執(zhí)行，有些風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)發(fā)生變化，一些新的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)出現(xiàn)，另一些風(fēng)險(xiǎn)則可能消失。因此，組織應(yīng)持續(xù)不斷地對(duì)各種變化保持敏感并做出恰當(dāng)反應(yīng)。組織通過績(jī)效測(cè)量、檢查和調(diào)整等手段，使風(fēng)險(xiǎn)得到持續(xù)改進(jìn)。5 風(fēng)險(xiǎn)管理過程5.1概述風(fēng)險(xiǎn)管理過程是組織管理的有機(jī)組成部分，嵌入在組織文化和實(shí)踐當(dāng)中，貫穿于組織的經(jīng)營(yíng)過程。風(fēng)險(xiǎn)管理過程由5.2到5.5所

5、描述的活動(dòng)組成，即明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)督和檢查，如圖1所示。其中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等三個(gè)步驟。溝通和記錄，應(yīng)貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理過程的各項(xiàng)活動(dòng)中，5.6將對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)說明。 5.2 明確環(huán)境信息5.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)5.32風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別5.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析5.3.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定5.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5.5監(jiān)督和檢查圖1  風(fēng)險(xiǎn)管理過程5.2明確環(huán)境信息5.2.1概述通過明確環(huán)境信息，組織可明確其風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確定與組織相關(guān)的內(nèi)部和外部參數(shù)，并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則。5.2.2外部環(huán)境信息外部環(huán)境信息是組織在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中所面臨的外部環(huán)境的歷史、

6、現(xiàn)在和未來的各種相關(guān)信息。為保證在制定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則時(shí)能充分考慮外部利益相關(guān)者的目標(biāo)和關(guān)注點(diǎn)，組織需要了解外部環(huán)境信息。外部環(huán)境信息以組織所處的整體環(huán)境為基礎(chǔ)，包括法律和監(jiān)管要求、利益相關(guān)者的訴求和與具體風(fēng)險(xiǎn)管理過程相關(guān)的其他方面的信息等。外部環(huán)境信息包括但不限于：國(guó)際、國(guó)內(nèi)、地區(qū)及當(dāng)?shù)氐恼?、?jīng)濟(jì)、文化、法律、法規(guī)、技術(shù)、金融以及自然環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部關(guān)鍵因素及其歷史和變化趨勢(shì)；外部利益相關(guān)者及其訴求、價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)承受度；外部利益相關(guān)者與組織的關(guān)系等。5.2.3內(nèi)部環(huán)境信息內(nèi)部環(huán)境信息是組織在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中所面臨的內(nèi)在環(huán)境的歷史、現(xiàn)在和未來的各種相關(guān)信息。風(fēng)險(xiǎn)管理過程要與組織的

7、文化、經(jīng)營(yíng)過程和結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，包括組織內(nèi)影響其風(fēng)險(xiǎn)管理的任何事物。組織需明確內(nèi)部環(huán)境信息，因?yàn)椋猴L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響組織戰(zhàn)略、日常經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面，從而進(jìn)一步會(huì)影響組織的價(jià)值、信用和承諾等；風(fēng)險(xiǎn)管理在組織的特定目標(biāo)和管理?xiàng)l件下進(jìn)行；具體活動(dòng)的目標(biāo)和有關(guān)準(zhǔn)則應(yīng)放到組織整體目標(biāo)的環(huán)境中考慮；內(nèi)部環(huán)境信息可包括：組織的方針、目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；資源和知識(shí)方面的能力（如資金、時(shí)間、人力、過程、系統(tǒng)和技術(shù)）;信息系統(tǒng)、信息流和決策過程（包括正式的和非正式的）;內(nèi)部利益相關(guān)者及其訴求，價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)承受度；采用的標(biāo)準(zhǔn)和模型；組織結(jié)構(gòu)（包括治理結(jié)構(gòu)、任何和責(zé)任等）、管理過程和措施；與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程有關(guān)的環(huán)境信

8、息等。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理過程的環(huán)境信息根據(jù)組織的需要而改變，它包括但不限于：所開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的范圍和目標(biāo)，以及所需要的資源；風(fēng)險(xiǎn)管理過程的職責(zé)；應(yīng)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的深度和廣度；風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與組織其他活動(dòng)之間的關(guān)系；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和使用的數(shù)據(jù)；風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)方法；需要制定的決策；風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則等。5.2.4 確定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則是組織用于評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)重要程度的標(biāo)準(zhǔn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則需體現(xiàn)組織的風(fēng)險(xiǎn)承受度，應(yīng)反映組織的價(jià)值觀、目標(biāo)和資源。有些風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則直接或間接反映了法律和法規(guī)要求或其他需要組織遵循的要求。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與組織的風(fēng)險(xiǎn)管理方針一致。具體的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則應(yīng)盡可能在風(fēng)險(xiǎn)管理過程開始時(shí)制定，并持

9、續(xù)不斷地檢查和完善。確定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則時(shí)要考慮以下因素：可能發(fā)生的后果的性質(zhì)、類型以及后果的度量；可能性的度量；可能性和后果的時(shí)限；風(fēng)險(xiǎn)的度量方法；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定；利益相關(guān)者可接受的風(fēng)險(xiǎn)或可容許的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；多種風(fēng)險(xiǎn)的組合的影響。通過對(duì)以上因素及其他相關(guān)因素的關(guān)注，將有助于保證組織所采取的風(fēng)險(xiǎn)管理方法適合于組織現(xiàn)狀及其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。5.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.3.1概述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。5.3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果等，生存一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)列表。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不僅要考慮有關(guān)事件可能帶來的損失，也要考慮其中蘊(yùn)含的機(jī)會(huì)。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)要掌握相關(guān)

10、的和最新的信息，必要時(shí)，需包括適用的背景信息。除了識(shí)別可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件外，還要考慮其可能的原因和可能導(dǎo)致的后果，包括所有重要的原因和后果。不論風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源是否在組織的控制之下，或其原因是否已知，都應(yīng)對(duì)其進(jìn)行識(shí)別。此外，要關(guān)注已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，特別是新近發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需要所有相關(guān)人員的參與。組織所采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和技術(shù)應(yīng)當(dāng)適合于其目標(biāo)、能力及其所處環(huán)境。5.3.3風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型、獲得的信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的使用目的，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供支持。風(fēng)險(xiǎn)分析要考慮導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、事件的正面和負(fù)面的后果及其發(fā)生的可能性、影響后

11、果和可能性的因素、不同風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)源的相互關(guān)系以及風(fēng)險(xiǎn)的其他特性，還要考慮現(xiàn)有的管理措施及其效果和效率。在風(fēng)險(xiǎn)分析中，應(yīng)考慮組織的風(fēng)險(xiǎn)承受度及其對(duì)前提和假設(shè)的敏感性，并適時(shí)與決策者和其他利益相關(guān)者有效地溝通。另外，還要考慮可能存在的專家觀點(diǎn)中的分歧及數(shù)據(jù)和模型的局限性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的目的、獲得的信息數(shù)據(jù)和資源，風(fēng)險(xiǎn)分析可以是定性的、半定量的、定量的或以上方法的組合。一般情況下，首先采取定性分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和揭示主要風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)時(shí)，進(jìn)行更具體的定量的風(fēng)險(xiǎn)分析。后果和可能性可通過專家意見確定，或通過對(duì)事件或事件組合的結(jié)果建模確定，也可通過對(duì)實(shí)驗(yàn)研究或可獲得的數(shù)據(jù)的推導(dǎo)確定。對(duì)后果的描述可表達(dá)為

12、有形或無形的影響，在某些情況下，可能需要多個(gè)指標(biāo)來確切描述不同時(shí)間、地點(diǎn)、類別或情形的后果。5.3.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與組織的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)的分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的決策。如果風(fēng)險(xiǎn)是新識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，以便評(píng)價(jià)該風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)滿足風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的需要，否則，應(yīng)作進(jìn)一步分析。有時(shí)，根據(jù)已經(jīng)制定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)使組織做出維持現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，不采取其他新的措施的決定。5.4風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)5.4.1概述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是選擇并執(zhí)行一種或多種改變風(fēng)險(xiǎn)的措施，包括改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或后果的措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策應(yīng)當(dāng)考慮各種環(huán)境

13、信息，包括內(nèi)部和外部利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)承受度，以及法律、法規(guī)和其他方面的要求等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制訂和評(píng)估可能是一個(gè)遞進(jìn)的過程。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，應(yīng)評(píng)估其剩余風(fēng)險(xiǎn)是否可以承受。如果剩余風(fēng)險(xiǎn)不可承受，應(yīng)調(diào)整或制定新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并評(píng)估新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的效果，直到剩余風(fēng)險(xiǎn)可能承受。執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施會(huì)引起組織風(fēng)險(xiǎn)的改變，需要跟蹤、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的效果和組織的有關(guān)環(huán)境信息，并對(duì)變化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)重新制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。可能的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之間不一定相互排斥。一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施也不一定在所有條件下都適合。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可包括下列各項(xiàng)：決定停止或退出可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；增加風(fēng)險(xiǎn)或承擔(dān)新的風(fēng)險(xiǎn)以尋求機(jī)

14、會(huì)；消除具有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)源；改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性的大小及其分布的性質(zhì)；改變風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能后果；轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；保留風(fēng)險(xiǎn)等。5.4.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)需考慮很多方面，比如：法律、法規(guī)、社會(huì)責(zé)任和環(huán)境保護(hù)等方面的要求；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施成本與收益（有些風(fēng)險(xiǎn)可能需要組織考慮采取經(jīng)濟(jì)上看起來不合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，例如可能帶來嚴(yán)重的負(fù)面后果但發(fā)生可能性低的風(fēng)險(xiǎn)事件）；選擇幾種應(yīng)對(duì)措施，將其單獨(dú)或組合使用；利益相關(guān)者的訴求和價(jià)值觀，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和承受度以及對(duì)某一些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的偏好。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施過程中可能會(huì)失靈或無效。因此，要把監(jiān)督作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施計(jì)劃的有機(jī)組

15、成部分，以保證應(yīng)對(duì)措施持續(xù)有效。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可能引起次生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)次生風(fēng)險(xiǎn)也需要評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督和檢查。在原有的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃中要加入這些次生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，而不應(yīng)將其作為新風(fēng)險(xiǎn)而獨(dú)立對(duì)待。為此需要識(shí)別并檢查原有風(fēng)險(xiǎn)與次生風(fēng)險(xiǎn)之間的聯(lián)系。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施影響到組織內(nèi)部其他領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)或影響到其他利益相關(guān)者時(shí)，要評(píng)估這些影響，并與有關(guān)利益相關(guān)者溝通，必要時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。決策者和其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)清楚在采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度。5.4.3制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃在選擇了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后，需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)包括以下信息：預(yù)期的收益；績(jī)效指標(biāo)及其考核方法；風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人及實(shí)

16、施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的人員安排；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施涉及的具體業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)；選擇多種可能的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的優(yōu)先次序；報(bào)告和監(jiān)督、檢查的要求；與適當(dāng)?shù)睦嫦嚓P(guān)者的溝通安排；資源需要，包括應(yīng)急機(jī)制的資源需求；執(zhí)行時(shí)間等；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃要與組織的管理過程整合。5.5監(jiān)督和檢查組織應(yīng)明確界定監(jiān)督和檢查的責(zé)任。監(jiān)督和檢查可能包括：監(jiān)測(cè)事件，分析變化及其趨勢(shì)并從中吸取教訓(xùn)；發(fā)現(xiàn)內(nèi)部和外部環(huán)境信息的變化，包括風(fēng)險(xiǎn)本身的變化，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及其實(shí)施優(yōu)先次序的改變；監(jiān)督并記錄風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)，以便在適當(dāng)時(shí)做進(jìn)一步處理；適用時(shí)，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，檢查工作進(jìn)度與計(jì)劃的偏差，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的

17、設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效；報(bào)告關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)管理方針的遵循情況；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估應(yīng)被納入到組織的績(jī)效管理以及組織對(duì)內(nèi)、對(duì)外的報(bào)告體系之中。監(jiān)督和檢查活動(dòng)包括常規(guī)檢查、監(jiān)控已知的風(fēng)險(xiǎn)、定期或不定期檢查。定期或不定期檢查都應(yīng)被列入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。適當(dāng)時(shí)，監(jiān)督和檢查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)有記錄并對(duì)內(nèi)或?qū)ν鈭?bào)告。5.6溝通和記錄5.6.1溝通組織在風(fēng)險(xiǎn)管理過程的每一個(gè)階段都應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部和外部利益相關(guān)者有效溝通，以保證實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任人和利益相關(guān)者能夠理解組織風(fēng)險(xiǎn)管理決策的依據(jù)，以及需要采取某些行動(dòng)的原因。由于利益相關(guān)者的價(jià)值觀、訴求、假設(shè)、認(rèn)知和關(guān)注點(diǎn)不同，其風(fēng)險(xiǎn)偏好也不同，并可能對(duì)

18、決策有重要影響。因此，組織在決策過程中應(yīng)當(dāng)與利益相關(guān)者進(jìn)行充分溝通，識(shí)別并記錄利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)偏好。5.6.2記錄在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，記錄是實(shí)施和改進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的基礎(chǔ)。建立記錄應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：出于管理的目的而重復(fù)使用信息的需要；進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)和調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的需要；風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的可追溯要求；溝通的需要；法律、法規(guī)和操作上對(duì)記錄的需要；組織本身持續(xù)學(xué)習(xí)的需要；建立和維護(hù)記錄所需的成本和工作量；獲取信息的方法、讀取信息的容易程度和儲(chǔ)存媒介；記錄保留期限；信息的敏感性。6 風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施6.1概述組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程（見第5章）需要一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括相關(guān)方針、組織結(jié)構(gòu)、工作程序、資源配置

19、、信息溝通機(jī)制以及相關(guān)的技術(shù)手段等基礎(chǔ)設(shè)施，以便將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到組織的各個(gè)層次和活動(dòng)之中。通過在組織的不同層次和特定環(huán)境內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程，風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助組織有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。組織的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可能由在各層次和特定環(huán)境內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過程的子體系構(gòu)成，如內(nèi)部控制體系等。風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)信息的充分溝通，并且在相關(guān)的組織層次范圍內(nèi)作為決策和問責(zé)的依據(jù)使用。組織要在檢查的基礎(chǔ)上，做出如何改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、方針和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的決策，從而引導(dǎo)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理文化的改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素主要包括：風(fēng)險(xiǎn)管理方針；適當(dāng)?shù)闹贫群统绦?，使風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到組織的所有活動(dòng)和過程中；與組織結(jié)構(gòu)相關(guān)的職責(zé)，以及有關(guān)的與組織的績(jī)效指標(biāo)一致的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效指標(biāo)；資源分配；與所有利益相關(guān)者溝通風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制；技術(shù)手段、方法、工具等。6.2風(fēng)險(xiǎn)管理方針風(fēng)險(xiǎn)管理方針應(yīng)明確下列事項(xiàng)：組織的風(fēng)險(xiǎn)管理理念；組織的最高管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的承諾；組織的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好；風(fēng)險(xiǎn)管理方針與組織的目標(biāo)及其他方針之間的關(guān)系；風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分配； 管理風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法；風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置；測(cè)量和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的方式；建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的計(jì)劃；持續(xù)改進(jìn)的承諾。6.3風(fēng)險(xiǎn)管理工作程序組織應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)闹贫群托袨橐?guī)范，建立風(fēng)險(xiǎn)管理工作程序，特別是整個(gè)組織