關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表報(bào)告說明（江蘇版）doc-如皋國稅網(wǎng)

1、中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表報(bào)告說明（江蘇版）（大企業(yè)國際處）報(bào)告說明：關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）：一、“關(guān)聯(lián)方”，包括符合我國稅法關(guān)聯(lián)方構(gòu)成要件的法人和自然人。二、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)在納稅申報(bào)時(shí)對(duì)納稅人進(jìn)行區(qū)分的唯一代碼。三、“國家（地區(qū)）”：填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱；關(guān)聯(lián)方是雙重或多重居民身份的，填報(bào)兩個(gè)或多個(gè)國家和地區(qū)。四、“地址”：填報(bào)關(guān)聯(lián)方注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。五、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：無論受控制和控制，均按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，同時(shí)填報(bào)多個(gè)代碼：A一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到

2、25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算； B一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員

3、（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制；G一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）： 一、本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”類型的交易金額外，所有交易類型的交易金

4、額均為表三至表七各表的相應(yīng)交易類型的交易金額匯總數(shù)。二、“其他”欄：本欄應(yīng)慎重填報(bào)，一般填報(bào)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件未明確列示的關(guān)聯(lián)交易類型。各表間勾稽關(guān)系如下：1材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項(xiàng)； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項(xiàng)； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項(xiàng)。2商品（材料）銷售第1列=表3購銷表第8項(xiàng)； 商品（材料）銷售第4列=表3購銷表第11項(xiàng)； 商品（材料）銷售第7列=表3購銷表第14項(xiàng)。3勞務(wù)收入第1列=表4勞務(wù)表第1項(xiàng)； 勞務(wù)收入第4列=表4勞務(wù)表第4項(xiàng)； 勞務(wù)收入第7列=表4勞務(wù)表第7項(xiàng)。4勞務(wù)支出第1列=表4勞務(wù)表第8項(xiàng)； 勞務(wù)支出第4列=表4

5、勞務(wù)表第11項(xiàng)； 勞務(wù)支出第7列=表4勞務(wù)表第14項(xiàng)。5受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第1列； 受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第2列； 受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第4列。6出讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第6列； 出讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第7列； 出讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計(jì)第9列。7受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第1列； 受讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第2列； 受讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第4列。8出讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第6列； 出讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第7列； 出讓固定資產(chǎn)第7

6、列=表6固定資產(chǎn)表總計(jì)第9列。9融資應(yīng)計(jì)利息收入第4列=表7融通資金表合計(jì)1第8列； 融資應(yīng)計(jì)利息收入第7列=表7融通資金表合計(jì)2第8列； 融資應(yīng)計(jì)利息支出第4列=表7融通資金表合計(jì)1第7列； 融資應(yīng)計(jì)利息支出第7列=表7融通資金表合計(jì)2第7列。10其他是指除上述列舉業(yè)務(wù)類型以外的業(yè)務(wù)發(fā)生金額。三、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是 否”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打，否則在“否”方框內(nèi)打。四、“免除準(zhǔn)備同期資料”：如符合免除準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在方框內(nèi)打。五、“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是 否”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是”方框內(nèi)打，否則在“否”方框內(nèi)打。購銷表（表三）填

7、報(bào)說明一、“購入總額”：填報(bào)年度購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。二、“銷售總額”：填報(bào)年度所有銷售商品（材料）的金額。三、“來料加工”：填報(bào)收取的加工費(fèi)金額。四、“國家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。五、“定價(jià)方法”：分為以下六種：1可比非受控價(jià)格法；2再銷售價(jià)格法；3成本加成法；4交易凈利潤法；5利潤分割法；6其他方法。本欄填報(bào)對(duì)應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。 勞務(wù)表（表四）填報(bào)說明一、“境外勞務(wù)收入”：填報(bào)企業(yè)提供勞務(wù)從境外取得的收入。二、“境外勞務(wù)支出”：填報(bào)企業(yè)接受勞務(wù)向境外支

8、付的費(fèi)用。三、“國家（地區(qū)）”：填寫境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“定價(jià)方法”：分為以下六種：1可比非受控價(jià)格法；2再銷售價(jià)格法；3成本加成法；4交易凈利潤法；5利潤分割法；6其他方法。本欄填報(bào)對(duì)應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。 融通資金表（表七）填報(bào)說明一、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。二、定期融資應(yīng)按每筆融資分別填報(bào)，融入、融出不得填

9、在同一行。三、“國家（地區(qū)）”：填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。四、“利率”：填報(bào)融資的年利率。 五、“應(yīng)計(jì)利息支出”或“應(yīng)計(jì)利息收入”：填報(bào)按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息支出或應(yīng)計(jì)利息收入，應(yīng)計(jì)利息支出包括資本化的應(yīng)計(jì)利息支出。六、如果金額單位為外幣的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)折合人民幣。對(duì)外投資情況表（表八）填報(bào)說明一、 本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報(bào)。二、“被投資外國企業(yè)基本信息”：填報(bào)企業(yè)所投資的外國企業(yè)的基本信息，如企業(yè)投資多個(gè)外國企業(yè)的，應(yīng)分別填報(bào)。其中，“對(duì)人民幣匯率”填報(bào)年度12月31日的記帳本位貨幣對(duì)人民幣匯率的中間價(jià)。三、“被投資外國企業(yè)

10、總股份信息”和“企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息”：填報(bào)外國企業(yè)全部股份數(shù)量和企業(yè)持有的股份數(shù)量，按照有表決權(quán)的普通股、無表決權(quán)的普通股、優(yōu)先股以及其他類似股份的權(quán)益性資本等分類、分時(shí)間段填報(bào)。四、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。附表十二（9）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表填報(bào)說明 一、“本年度向境外支付款項(xiàng)金額”：填報(bào)本年度向境外實(shí)際支付款項(xiàng)的金額，包括未支付但已列入本年度成本費(fèi)用的金額，但不包括本年度實(shí)際支付中上年度已計(jì)入成本費(fèi)用的金額?！氨灸甓认蚓惩庵Ц犊铐?xiàng)金額”為含稅金額，如果合同約定由居民企業(yè)承擔(dān)稅款，那么應(yīng)將支付凈額換算成含稅金額填寫。 “向

11、境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額”：填報(bào)本年度向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)實(shí)際支付款項(xiàng)的金額，包括未支付但已列入本年度成本費(fèi)用的金額，但不包括本年度實(shí)際支付中上年度已計(jì)入成本費(fèi)用的金額。“本年度向境外支付款項(xiàng)金額”為含稅金額，如果合同約定由居民企業(yè)承擔(dān)稅款，那么應(yīng)將支付凈額換算成含稅金額填寫。二、“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”：填報(bào)“是”或“否”。三、“已扣繳企業(yè)所得稅金額”：填報(bào)該項(xiàng)支付金額所對(duì)應(yīng)的非居民企業(yè)所得稅實(shí)際扣繳入庫金額，不屬于非居民企業(yè)所得稅扣繳范圍的，填報(bào)“不適用”。四、“股息、紅利”：填報(bào)向權(quán)益性投資方支付的投資收益，包括被投資方已作出利潤分配決定的股息、紅利。五、“利息”：填報(bào)向債權(quán)性投資方支付的投資

12、收益。六、“租金”：填報(bào)因取得固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權(quán)而向出租方支付的費(fèi)用。七、“特許權(quán)使用費(fèi)”：填報(bào)支付的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等的使用費(fèi)。其中：第一列“本年度向境外支付款項(xiàng)金額”應(yīng)等于表（二）中“受讓無形資產(chǎn)”第一列“交易總金額”。八、“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出”：填報(bào)因取得各種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)而支付的款項(xiàng)。九、“傭金”：填報(bào)向居間介紹貨物購銷成交的第三方支付的費(fèi)用，包括傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣等。十、“設(shè)計(jì)費(fèi)”：填報(bào)委托受托方進(jìn)行建筑、工程、系統(tǒng)、軟件等項(xiàng)目設(shè)計(jì)而支付的費(fèi)用。十一、“咨詢費(fèi)”：填報(bào)接受咨詢服務(wù)而支付的費(fèi)用。十二、“培訓(xùn)費(fèi)”：填報(bào)接受業(yè)務(wù)技能、專業(yè)知識(shí)、系統(tǒng)操作、設(shè)備操作等培訓(xùn)而支付的費(fèi)用。十三、“管理服務(wù)費(fèi)”：填報(bào)接受各種管理服務(wù)而支付的費(fèi)用。十四、“承包工程款”：填報(bào)接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或有關(guān)工程項(xiàng)目勞務(wù)而支付的款項(xiàng)。十五、“建筑安裝款”：填報(bào)接受建筑、安裝等項(xiàng)目的勞務(wù)而支付的款項(xiàng)。十六、“