新思維教育教案講義第二章支付結(jié)算法律制度

1、學(xué)習(xí)必備歡迎下載新思維教育財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德復(fù)習(xí)重點與機考題庫第二章支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算，是指 單位、個人 在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進行 貨幣給付及其資金清算的行為， 其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 （注：沒有現(xiàn)金）票據(jù)支票同本票城商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票匯票本質(zhì)銀行承兌匯票同城或異地銀行匯票委托收款非票據(jù)托收承付匯兌異地2. 辦理支付結(jié)算時應(yīng)符合的條件：未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)， 票據(jù)無效 ；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證銀行 不予受理 。 除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外 ，銀行不得為任

2、何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。 票據(jù)和結(jié)算憑證的 金額、出票或簽發(fā)日期、 收款人名稱 不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致， 兩者不一致的 票據(jù)無效 、兩者不一致的結(jié)算憑證， 銀行不予受理 。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要， 金額大寫可以同時 使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。3. 票據(jù)的出票日期 必須使用 中文大寫 。月為 壹、貳和壹拾 的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應(yīng)在其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

3、4. 銀行結(jié)算賬戶： 人民幣活期存款 賬戶。中國人民銀行 是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。基本存款賬戶：只能開一個， 既能存現(xiàn)金，也能取 現(xiàn)金。一般存款賬戶：沒有數(shù)量限制 ,單不能取現(xiàn)金銀行結(jié)算賬戶位專用存款賬戶：單位銀行卡：既不能存現(xiàn)金，也不能取現(xiàn)金。，只 能 從基本 存款賬戶中轉(zhuǎn)進、轉(zhuǎn)出臨時存款賬戶：有效期不得超過2 年，驗資的臨時存款賬學(xué)習(xí)必備歡迎下載戶，在驗資期間只收不付。個人銀行結(jié)算賬戶類別表賬戶開立是否需要中國人民銀行能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金核準(zhǔn)基本存款賬核準(zhǔn)可以可以戶一般存款賬不用可以不可以戶專用存款賬（1）預(yù)算單位專用存款賬戶不同賬戶不同賬戶戶和 QFII 專用存款賬戶：核準(zhǔn)規(guī)定

4、不同規(guī)定不同（2）其他：備案臨時存款賬核準(zhǔn)可以可以戶個人銀行賬備案可以可以戶5. 銀行結(jié)算賬戶的開立： 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外 ，任何單位和個人不得強令存款人到指定的銀行開立銀行結(jié)算賬戶。6. 存款人開立 單位銀行結(jié)算賬戶， 自正式開立之日起 3 個工作日 后，方可使用該賬戶辦理 付款業(yè)務(wù) 。但 注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。7.辦理支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。 銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則： 一個基本賬戶的原則； 自主選擇銀行

5、開立銀行結(jié)算賬戶原則； 守法原則； 存款保密原則。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外， 銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。8. 銀行結(jié)算賬戶撤銷申請的事由：沒 1 、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；了 2 、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；搬3 、因遷址需要變更開戶銀行的；了 4 、其他原因壓根撤銷銀行結(jié)算賬戶的。9.個人銀行結(jié)算賬戶三項功能：活期儲蓄功能； 普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能； 使用支票、 信用卡等信用支付工具的功能。10.開立異地結(jié)算賬戶的條件：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣） ，需要開立基本存款賬戶的；辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；存款人因附屬的 非獨立核算 單位或

6、派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；異地臨時經(jīng)營活動需要開立的臨時存款賬戶的；自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。11. 票據(jù)包括 支票、本票和匯票 。 匯票和支票的基本當(dāng)事人： 出票人、付款人與學(xué)習(xí)必備歡迎下載收款人。本票的基本當(dāng)事人： 出票人與收款人 。票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利的消滅時效見票即付無須提示承兌出票日起 2 年定日付款到期日前提示承匯出票后定期付兌出票日起一個月到期日起 2 年票款見票后定期付出票日起 1 個月款自出票日起，付款本票（見票即付）期不得超過 2 個出票日起 2 年月支票（見票即付）自出票日起 10 日出票日起 6 個月1

7、2. 票據(jù)喪失的補救： 掛失止付、公示催告、普通訴訟 三種形式進行補救。掛失止付：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 四種。公示催告：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的 3 日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后， 依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。13. 銀行匯票 ，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照 實際結(jié)算金額 無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。14.票據(jù)行為，包括 出票、背書、承兌和保證 四種。（注：票據(jù)行為不得附條件）背書不得附有條件。 背書附有條件的， 所附條件不具有票據(jù)上的效力。 承兌附條件，視為拒絕承兌

8、。15.票據(jù)的簽章： 出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的， 票據(jù)無效 ；背書人、承兌人、保證人 在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的， 其簽章無效 ，但不影響其他符合規(guī)定的簽章效力。16.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章 ；銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、 再貼現(xiàn)時的簽章， 應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章， 應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或蓋章單位在票據(jù)上的簽章；單位在票據(jù)

9、上的簽章，應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽章或者蓋章 ；個人在票據(jù)上的簽章， 應(yīng)為該個人的簽名或蓋章； 支票的出票人和商業(yè)承兌匯票承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章 。17. 銀行匯票的 申請人和收款人均為個人 ，才能取得“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。出票銀行受理銀行匯票申請書， 將銀行匯票 和解訖通知 一并交給申請人。 申請人應(yīng)將銀行匯票 和解訖通知 一并交會給匯票上記明的收款人。學(xué)習(xí)必備歡迎下載18. 出票人簽發(fā)空頭支票、 簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、 使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予 退票，并按票面金額處以 5但不低于 1000 元的罰款

10、。19. 填明現(xiàn)金字樣的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓：現(xiàn)金支票；填明現(xiàn)金字樣的銀行本票；填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票20. 銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 未填寫實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票， 銀行不予受理 。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效21. 支票的金額、收款人名稱 可以由出票人授權(quán)補記。未補記前，支票不得 背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。22. 支票的出票人 預(yù)留銀行簽章 是銀行審核支票付款的依據(jù)。 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過 付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 23. 票據(jù)的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、 拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7 的罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。24. 違反中國人民銀行的規(guī)定，擅自印制票據(jù)的，由中國人民銀行責(zé)令改正，處以 1 萬元以上 20 萬元以下 的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)提請有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照 。25. 我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的 跟單信用證。它只適用于 國內(nèi)企業(yè)之間 商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能支取現(xiàn)金 。 26. 單位卡不得用于 10