淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

1、    淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策    張瑩摘要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，以其獨特的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)方式對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。中國加入 wto 后,我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在很多困難和問題,難以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)本身發(fā)展的要求。面對新的形勢和要求,中小企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念,運用新的財務(wù)管理手段和方法,加大財務(wù)管理力度,加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究,使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)及加入 wto 的要求,促進(jìn)我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理問題對策summary: small and medium-s

2、ized enterprise is an important part of the national economy, with its unique mode of operation and flexible production methods for economic development and social stability plays a very important role in promoting. china's accession to the wto, china's small and medium-sized enterprise fina

3、ncial management has many difficulties and problems, difficult to adapt to the economic globalization and the requirements of the development of the enterprise itself. in the face of the new situation and requirements, and small and medium-sized enterprise must change the idea, and using the new fin

4、ancial management means and methods, and increase the financial strength of management, strengthen financial management of small and medium enterprises, make its adapt to the market economy and to join the wto's requirement, the promotion of the small and medium-sized enterprise reform and devel

5、opment.key words: small and medium-sized enterprise financial management countermeasures中圖分類號：f275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a 文章編號：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、 競爭力弱、 受傳統(tǒng)體制影響大等因素， 使得我國中小企業(yè)面臨著嚴(yán)重的生存危機(jī)。一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下， 企業(yè)要生存、 發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度， 科學(xué)地進(jìn)行資本運營， 而這一切都需強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)管理

6、。一、 我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀我們知道，企業(yè)管理包括生產(chǎn)管理、營銷管理和財務(wù)管理等多個方面，財務(wù)管理是整個管理體系的核心，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)即是企業(yè)追求的目標(biāo)?？梢?，只有以財務(wù)管理為中心，協(xié)調(diào)運作管理體系的各個方面，才能有效地強(qiáng)化企業(yè)管理，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在我國中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理和風(fēng)險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)低下，據(jù)中國社科院研究院和全國工商聯(lián)聯(lián)合調(diào)查顯示：私營企業(yè)財務(wù)管理水平低下，有40%的業(yè)主甚至看不懂財務(wù)報表，那又叫他們?nèi)?/p>

7、果來談規(guī)范財務(wù)管理呢？另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面遇到的阻礙中小企業(yè)的財務(wù)管理的問題，有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟(jì)因素。例如，政策的“歧視”使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭；地方政府行業(yè)管理部門大量的干預(yù)，使中小企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化；財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大。另外，金融市場的不完善也必然影響企業(yè)財務(wù)管理改革的深化等。二、 我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題1、 融資困難，資金嚴(yán)重不足當(dāng)前， 我國中小企業(yè)已經(jīng)初步建立了較為獨立、 多渠道的融資體系。但是融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的比較突出的問題。 其原因很多， 主要是因為： 國家的優(yōu)惠政

8、策未向中小企業(yè)傾斜， 使之長期處于不利地位； 有些金融機(jī)構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政制度的限制，對中小企業(yè)的貸款不支持； 另外， 加上中小企業(yè)本身負(fù)債過多， 融資成本高、 風(fēng)險大， 造成中小企業(yè)信用等級低、 資信相對較差。 我國目前的中介機(jī)構(gòu)不完善，沒有專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。2、 投資能力較弱， 且缺乏科學(xué)性銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資所需資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行或其它金融機(jī)構(gòu)即使同意向中小企業(yè)貸款， 也因高風(fēng)險而提高貸款利率， 使得中小企業(yè)融資的成本急劇增加。與此同時， 由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小， 貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多

9、， 所面臨的風(fēng)險也更大， 所以它們總是盡快收回投資， 很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模， 由于投資的盲目性，中小企業(yè)投資方向難以把握。3、 財務(wù)控制力度不夠。中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)是:第一，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)， 造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置， 未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排， 過量購置不動產(chǎn)， 無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金， 陷入財務(wù)困境。 第二，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢， 造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。第三， 存貨控制薄弱， 造成資金呆滯。 很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上， 造

10、成資金呆滯， 周轉(zhuǎn)失靈。第四，重錢不重物， 資產(chǎn)流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、 半成品、 固定資產(chǎn)等的管理不到位， 出了問題無人追究， 資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。4、 管理模式僵化， 管理觀念陳舊目前， 我國中小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)還沒有分離， 企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，這種集權(quán)的管理方式必然會給企業(yè)的財務(wù)管理帶來不利影響。中小企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差， 管理思想落后。 他們對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究， 致使其職責(zé)不分， 越權(quán)行事， 造成財務(wù)管理混亂， 財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)， 會計信息失真等。企業(yè)沒有或根本就無法建立內(nèi)部監(jiān)督部門， 即便有， 也不可能完全獨立。 與此同時， 有些

11、中小企業(yè)根本就沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念， 使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。5、 財務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高。中小企業(yè)中高素質(zhì)財務(wù)管理人員貧乏，是影響中小企業(yè)財務(wù)核心作用難以充分發(fā)揮的主要問題。大多數(shù)中小企業(yè)只注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)， 而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，對會計人員重使用輕培養(yǎng)， 會計人員超負(fù)荷地工作只能使其被動地處理日常事務(wù)， 卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務(wù)管理有心無力， 不能正確處理好財務(wù)管理與會計核算之間的關(guān)系。三、 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的對策1、 更新企業(yè)管理者的財務(wù)管理觀念隨著改革的不斷深人和市場經(jīng)

12、濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)已成為市場的主體， 生存、 發(fā)展和活力已成為當(dāng)今企業(yè)的總目標(biāo)， 市場經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)管理者必須盡快轉(zhuǎn)變觀念， 樹立正確的財務(wù)觀。 加強(qiáng)財務(wù)指標(biāo)的運用和分析觀念。要強(qiáng)化各項財務(wù)指標(biāo)的科學(xué)運用， 學(xué)會用指標(biāo)來分析財務(wù)狀況， 加強(qiáng)財務(wù)管理。與此同時， 有關(guān)部門應(yīng)針對目前中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題， 對經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 提高經(jīng)營者的法制觀念， 提高管理者對加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理重要性的認(rèn)識， 充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用，要從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理，做到規(guī)范經(jīng)營、 守法經(jīng)營， 這樣才能辦好企業(yè)、 辦大企業(yè)。2、強(qiáng)化企業(yè)的資金管理資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容， 它不僅合理籌

13、集資金，確保資金占用和資金成本最低。 還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢， 合理安排借貸資金的結(jié)構(gòu)， 以確保資金占用和資金成本最低； 。 此外， 合理使用資金、 加強(qiáng)對資金使用過程的動態(tài)控制，要求企業(yè)的財務(wù)部門與生產(chǎn)、 流通部門協(xié)調(diào)合理調(diào)撥，對現(xiàn)金流出的日常加強(qiáng)監(jiān)控， 實行資金審批報賬制度， 以節(jié)約使用資金， 還要對應(yīng)收賬款和貨款回籠加強(qiáng)管理， 建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目己酥贫龋?可以減少資金占用， 提高資金使用效率。3、 加強(qiáng)外部監(jiān)管力度從目前我國中小企業(yè)的情況來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計工作是不可能實現(xiàn)的， 我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管， 以幫助中小企業(yè)實現(xiàn)會計規(guī)范化。 我國的會計監(jiān)督是由國家監(jiān)督、 社會

14、監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系， 其中前兩種屬于外部監(jiān)督。 國家監(jiān)督是由財政、 稅務(wù)、 銀行、 工商、 證券監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實施的監(jiān)督； 社會監(jiān)督則以會計中介機(jī)構(gòu)為主體， 由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會計工作進(jìn)行審計、 驗資等工作。如其在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)會計核算過程中不符合相關(guān)法律、 法規(guī)要求的， 應(yīng)及時上報財政、 稅務(wù)等主管部門，對私營企業(yè)存在的違法、 違規(guī)行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。4、 實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展， 管理環(huán)節(jié)越來越多， 我們應(yīng)將財務(wù)管理的理念 h 滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域，做到細(xì)致入微，對每一崗位、 每一項具體的業(yè)務(wù)都建立起一套與之相適應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在工作中具體落實， 實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。 財務(wù)管理和業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展是財務(wù)管理的最高層次， 是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合。 拓展財務(wù)管理的服務(wù)職能， 把財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的每個細(xì)節(jié)。三、結(jié)束語總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題將會更加突出，并呈現(xiàn)多樣化趨勢，如融資范圍進(jìn)一步擴(kuò)大、風(fēng)險投資比例將大幅度增加