會計核算管理制度

1、制度名 會計核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁碼 3-1 第一條 采取借貸記賬法記賬，采用權責發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已 經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬， 凡是不 屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收 益或費用處理； 一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期入 賬，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應記資本支出， 不得計 入費用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出， 都應作收 益支出，同時計入成本費用。 第二條 會計年度采用歷年制， 自公歷每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止為一個會

2、 計年度。 第三條 記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報表均用法定文字書寫。 第四條會計科目： 執(zhí)行根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會制訂的 “企業(yè)會計制度”，結合 公 司具體情況而制訂的會計制度中所訂的會計科目。 第五條 財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān) 交，并由交接雙方簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財會人員，不得離職。 第六條 會計報表：根據(jù)國家制定的“企業(yè)會計制度”并根據(jù)董事會有關規(guī)定的 會計報表格式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。 第七條會計憑證： 1. 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種，自制原始憑證指進貨驗收 單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥

3、單、收 款收據(jù)、借款條等。 外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè) 務、 勞務關系時，由對方開給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等； 2. 公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬； 簽發(fā)人 責任人簽名 制度名 會計核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁碼 3-2 3. 會計憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領 導審查，報上級主管部門批準后方可銷毀。 第八條其他： 1. 一切會計憑證、賬簿、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內容完整，準確及時。 有關會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改變； 2. 公司的各項財產(chǎn)，應按實際成本核算，

4、不論市價是否變動，一般不調 整賬面價值； 3. 劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆； 4. 建立內容稽核制度， 對款項的收付、 債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟 業(yè)務，都要有明確的經(jīng)濟責任，有合法的憑證，并經(jīng)授權人員審核簽 證； 5. 會計核算，根據(jù)公司具體情況，主要項目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項、 存貨、固定資產(chǎn)、成本和費用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算。 第九條 會計憑證、賬簿設置與使用的會計科目： 1. 原始憑證的制定、填寫、取得，都應按照有關基本要求執(zhí)行，記賬憑 證包括收款憑證和付款憑證，也要按照基本要求填寫及簽證， 據(jù)以記 賬并歸檔保管好； 2. 對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查； 3. 尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴格領 用責任； 4. 對于電腦記錄的錯賬，要另行填制記賬憑證更正，對于手工記錄的錯 賬憑證，可采用劃線法或另制憑證更正； 5. 賬簿設置： 現(xiàn)金及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）； 外幣及銀行日記賬（訂本式及電腦賬）； 簽發(fā)人 責任人簽名 制度名 會計核算管理制度 電子文件編碼 GLZD108 頁碼 3-3 各類明細分類