會(huì)計(jì)報(bào)表附注范本

1、 _ 有限公司 _ 年度 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 一、 公司基本情況 _ 有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司）經(jīng)_以_字 號(hào)文件批準(zhǔn), ,由 、 _ 出資組建，于 _ 年_月_日 工商登記注冊(cè)成立，并取得了工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的 _ 號(hào)企業(yè)法人營(yíng) 業(yè)執(zhí)照。本公司注冊(cè)住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā) 區(qū) _ ，注冊(cè)資本為 元，法定代表人 為 _ 。 本公司主要經(jīng)營(yíng)范圍： 二、 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、 完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 三、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2、的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 四、 重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 1.1. 會(huì)計(jì)年度 本公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日。 2.2. 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 3.3. 外幣折算 外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算 為記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣性項(xiàng) 目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1 1 ）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù) 債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一 資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（2 2 ）以歷 史成本計(jì)量

3、的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不 改變其記賬本位幣金額。 4.4. 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。 包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng) 和預(yù)付賬款。 壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或 者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或 者依 法被 宣告 失蹤 、死 亡， 其財(cái)產(chǎn) 或 者遺 產(chǎn) 不足清 償 的； 債務(wù) 人逾 期 3 3 年 以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重 組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害

4、、戰(zhàn)爭(zhēng)等不 可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú) 法收 回的 應(yīng)收 及預(yù) 付款 項(xiàng)，作為壞 賬 損失 ，于實(shí) 際發(fā) 生時(shí) 計(jì)入 營(yíng) 業(yè)外支出， 同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。 5.5. 存貨核算方法 存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品 或商品、處 在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將 在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中 耗用的材料和物料等。包 括原材料、在 產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn) 成品、商 品、 周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等。存貨按照以下原則核算: : 本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際成本入賬。經(jīng)過(guò) 1 1 年期以上的制造才 能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，

5、也計(jì)入存貨的成本。 公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算，采 用先進(jìn)先出法/ / 加權(quán)平均法/ /個(gè)別認(rèn)定法確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí)采用 一次攤銷(xiāo) 或分期攤銷(xiāo) 法攤銷(xiāo)。 存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制實(shí)地盤(pán)存制 。 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可 收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣 除其成本、相 關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤(pán) 盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤(pán)虧存貨發(fā)生 的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。 6.6. 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投 資按照成本進(jìn)行計(jì)量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在 長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期 間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)

6、為投 資收益。 長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、 被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡 化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng) 3 3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改 組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超 過(guò) 1010 年，且被投資單位因連續(xù) 3 3 年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單 位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò) 3 3 年 以上的。 長(zhǎng)期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法 收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外 支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)

7、投資賬面余額。 7.7. 固定資產(chǎn)及其折舊方法 固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持 有的，使用壽命超過(guò) 1 1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等。 固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)（或建造、 或投資者投入等）及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出 固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變 更。固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直 線法計(jì)提。固定資產(chǎn)類(lèi)別及估計(jì)可使用年限及折舊率如下： 類(lèi)另I 預(yù)計(jì)使用年 限 殘值率 年折舊率 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 _ _ 運(yùn)輸設(shè)備 電子

8、設(shè)備 其他設(shè)備 8.8. 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有 的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、 商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購(gòu) 買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)等）入賬；對(duì)接受投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按合同約定或評(píng) 估確認(rèn)的價(jià)值（包括相關(guān)稅費(fèi)）入賬。 各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷(xiāo)。按合同規(guī)定的受益年限、 法律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 9.9. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際成本入賬，包 括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建 支出、經(jīng) 營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期

9、 待攤費(fèi)用等。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用年限平均法在預(yù)計(jì)受益期分期攤銷(xiāo)。 10.10. 借款 費(fèi)用 的核 算 借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包 括借款利 息、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。 本公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；為購(gòu)建固定資產(chǎn)、 無(wú)形 資產(chǎn) 和經(jīng) 過(guò) 12 12 個(gè) 月以 上建 造才 能達(dá) 到預(yù) 定可 使用 狀 態(tài)的 存貨 發(fā)生 的 長(zhǎng)期借款費(fèi)用，符合資本化條件的，應(yīng) 當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，不符合資 本化條件的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 11.11. 收 入確 認(rèn)原 則 銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)：（1 1）企業(yè) 在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán) 利時(shí)，確 認(rèn)銷(xiāo)售

10、商品收入；（2 2）企 業(yè)按照從購(gòu)買(mǎi)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié) 議價(jià)款，確定銷(xiāo)售商品收入金額。 提 供 勞 務(wù) 收 入 的 確 認(rèn) ： （1 1） 同 一 會(huì) 計(jì) 年 度 內(nèi) 開(kāi) 始 并 完 成 的 勞 務(wù) ，在 提 供 勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確 認(rèn)提供勞務(wù)收入。提 供勞 務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。（2 2） 勞務(wù)的開(kāi) 始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年 度資 產(chǎn)負(fù)債表日，按 照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì) 已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確 認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同 時(shí)，按 照 估計(jì)的提供勞務(wù)成本總額乘以完

11、工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營(yíng) 業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營(yíng)業(yè)成本。 12.12. 所得稅 的會(huì)計(jì)處 理方法： 采 用應(yīng) 付稅 款法 。 五、主要稅項(xiàng) 1 1）流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅 主要稅種及稅率如下 稅種 稅率 計(jì)稅依據(jù) A A、增值稅 17 17 %、 11%11%、6%6%、3%3% 應(yīng)稅銷(xiāo)售額(營(yíng)業(yè)額) B B、營(yíng)業(yè)稅 3 3- -5 5 % 應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 C C、城建稅 7 7 % 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額 D D、教育費(fèi)附加 3 3 % 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額 E E、地方教育附加 2 2 % 增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)征額 (2) 所得稅 本公司企業(yè)所得稅按中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例

12、計(jì) 算，稅率為 25 25 %。 (3) 個(gè)人所得稅 本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承擔(dān)，公司代扣代繳。 六、報(bào)表重要項(xiàng)目注釋 1.1.貨幣資金 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 合計(jì) 2.2.應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬齡情況分析如下： 賬齡結(jié)構(gòu) 期末余額 款項(xiàng)性質(zhì) 1 1 年以?xún)?nèi) 1 1 - 2 2 年 2 2-3 3 年 3 3 年以上 合計(jì) 應(yīng)收賬款中欠款單位: 序號(hào) 欠款單位 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 其他 合 計(jì) 3.3.預(yù)付賬款 序號(hào) 欠款單位 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 其他 合

13、計(jì) 4.4.其他應(yīng)收款 序號(hào) 欠款單位 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 其他 合 計(jì) 5.5.存貨 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 原材料 在產(chǎn)品 庫(kù)存商品 周轉(zhuǎn)材料 包裝物 合 計(jì) 6.6.長(zhǎng)期股權(quán)投資 被投資單位 年初數(shù) 增加數(shù) 減少數(shù) 年末數(shù) 合計(jì) 7.7.固定資產(chǎn)及其折舊 (1(1)固定資產(chǎn) 類(lèi)別 年初數(shù) 增加數(shù) 減少數(shù) 年末數(shù) 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 運(yùn)輸工具 其他 合計(jì) (2(2)累計(jì)折舊 類(lèi)別 年初數(shù) 本年增加 本年減少 年末數(shù) 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 運(yùn)輸工具 其他 合計(jì) 8.8.無(wú)形資產(chǎn) 種類(lèi) 原始成本 年初數(shù) 本期增加 本期攤銷(xiāo) 累計(jì)攤銷(xiāo) 年末

14、數(shù) 9.9.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 種類(lèi) 年初數(shù) 本期增加 本期減少 年末數(shù) 合計(jì) 10.10.短期借款 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 合 計(jì) 11.11.應(yīng)付賬款 序號(hào) 債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 其他 合 計(jì) 12.12.預(yù)收賬款 序號(hào) 債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 合 計(jì) 13.13.應(yīng)付職工薪酬 項(xiàng) 目 期末余額 期初余額 工資、獎(jiǎng)金、津貼 職工福利費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 非貨幣性福利 合 計(jì) 14.14.應(yīng)交稅費(fèi) 項(xiàng)目 稅率 期末余額 期初余額 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 其他稅費(fèi) 合計(jì) 15.15.其他應(yīng)付款 序號(hào) 債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容 期末余額 期初余額 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 其他 合 計(jì) 16.16.長(zhǎng)期借款 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 合 計(jì) 17.17.實(shí)收資本 投資者 期末余額 期初余額 比例（% %） 18.18.資本公積 項(xiàng) 目 期末余額 期初余額 合 計(jì) 19 19 .盈余公積 項(xiàng) 目 期末余額 期初余額 合 計(jì) 20.20.未分配利潤(rùn) 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 凈利潤(rùn) 加：年初未分配利潤(rùn) 減：提取法定