企業(yè)所得稅計(jì)算題

1、最新資料推薦1/ 4企業(yè)所得稅計(jì)算題1.某酒廠2003年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元，銷售成本4000萬元， 銷售稅金及附加40萬元， 其他業(yè)務(wù) 收入200萬元，其中國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元，企業(yè) 債券利息收入20萬元。分析計(jì)算該酒廠2003年度應(yīng) 繳納所得稅稅額。發(fā)生其他費(fèi)用情況如下:1)業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2)直接向某革命老區(qū)捐 贈(zèng)50萬元，幫助老區(qū)建設(shè)。聯(lián)營(yíng)的單位贊助20萬元。1題:(1)該酒廠的收入總額：6000+200=6200萬元(2)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：1銷售成本4000萬元，可以完全扣除；2銷售稅金40萬元，可以完全扣除；3國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元可以扣除， 但企業(yè)債券利 息收入20

2、萬元不可扣除；4直接向受贈(zèng)人捐贈(zèng)的50萬元不能扣除；5違反稅法規(guī)定而支出的滯納金20萬元不能扣除;6非廣告性質(zhì)的20萬元贊助費(fèi)支出不能扣除。3)支付流轉(zhuǎn)稅稅金滯納金20萬元。4)向有意進(jìn)行 最新資料推薦2/ 4(3)綜上所述，該酒廠2003年應(yīng)納稅所得額為:最新資料推薦3/ 46200-4000-40-20=2140萬元 應(yīng)納所得稅=2140*33%=706. 2萬元予以調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為1500萬元，并按此數(shù)額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅495萬元。但當(dāng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)核査時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已有一筆通過希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)的款項(xiàng)100萬元已在營(yíng)業(yè)外支出中列支，未作請(qǐng)分析并計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額。2題

3、：將100萬元捐贈(zèng)從營(yíng)業(yè)外支出中剔除，計(jì)入所得 所得額=1500+100=1600（萬元）捐贈(zèng)扣除限額=1600*3%=48（萬元）應(yīng)納稅所得額=160048=1552（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1552*33%=512 16（萬元） 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=512. 16-495 = 17. 16（萬元）3,某企業(yè)在2003年獲得產(chǎn)品銷售收入500萬元，其產(chǎn)品銷售成本為230萬元， 產(chǎn)品銷售稅金為55萬元, 發(fā)生各種費(fèi)用70萬元，其中，包括向非金融機(jī)構(gòu)借 款利息支出7萬元（利率同金融機(jī)構(gòu)），受讓專利權(quán) 的2.某企業(yè)年終匯算清繳企業(yè)所得稅, 在對(duì)各項(xiàng)收入最新資料推薦4/ 4支出1萬元，為幫助某國(guó)有企業(yè)發(fā)

4、展捐贈(zèng)3萬元, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元。 此外， 該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入為20萬元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬元，其中包括交給稅務(wù)機(jī) 關(guān)的滯納金3萬元，非廣告性贊助支出6萬元。分析并計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額（適用33%的所得稅稅率）。3題1、產(chǎn)品銷售成本為230萬元， 產(chǎn)品銷售稅金為55萬 元可以稅前扣除。2、各種費(fèi)用：（1）向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出7萬元 （利率同金融 機(jī)構(gòu)），受讓專利權(quán)的支岀1萬元，可以稅前扣除。（2）為幫助某國(guó)有企業(yè)發(fā)展捐贈(zèng)3萬元，不能稅前扣除。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，可以全部稅前扣除。因?yàn)?舊企業(yè)所得稅法： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 全年銷售 （營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5%。；超過1500萬元，不超過該部分 的3%。3、營(yíng)業(yè)外支出： 交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬元， 非 廣告性贊助支出6萬元，不能稅前扣除。4、該企業(yè)應(yīng)納所得稅額：(500-230-55-70+3+20-15+3+6 ) *33%=53. 46萬元最新資料推薦5/ 44.某企業(yè)2004年的經(jīng)營(yíng)情況如下： 產(chǎn)品銷售收入360萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，銷售成本140萬元， 其他業(yè)務(wù)支出20萬元，管理費(fèi)16萬元，銷售費(fèi)用4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0. 4萬元，產(chǎn)品銷售稅金15. 6萬元,營(yíng)業(yè)外收入14萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，投資收益12萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)