金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算

1、第6章 資金清算與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算6.1 資金清算與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)概述6.1.1 資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念1資金清算與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的含義資金清算與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的含義銀行是經(jīng)濟(jì)生活中資金活動(dòng)的中樞，承擔(dān)著為社會(huì)各部門、各單位和個(gè)人之間商品交易、勞務(wù)供應(yīng)進(jìn)行貨幣結(jié)算以及財(cái)政預(yù)算資金上繳下?lián)苓M(jìn)行劃撥清算的責(zé)任。 6.1.1 資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念與央行往來(lái) 商業(yè)銀行往來(lái) 銀行間往來(lái) 銀行內(nèi)往來(lái) 存取款 準(zhǔn)備金 再貼現(xiàn) 借款 同城交換 異地跨行 同城拆借 電子劃匯 手工聯(lián) 行轉(zhuǎn)匯 聯(lián)行往來(lái) 資金 劃匯 圖 6-1 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)分布 2資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的模式資金清算和金融機(jī)構(gòu)往

2、來(lái)的模式6.1.1 資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念（1）聯(lián)行往來(lái)系統(tǒng)（2）人民銀行的電子聯(lián)行系統(tǒng)（3）人民銀行的手工聯(lián)行系統(tǒng)（4）票據(jù)交換系統(tǒng)（5）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)6.1.1 資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的概念3現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他清算系統(tǒng)的關(guān)系現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他清算系統(tǒng)的關(guān)系（1）支付系統(tǒng)與電子聯(lián)行的關(guān)系（2）支付系統(tǒng)與全國(guó)聯(lián)行的關(guān)系（3）支付系統(tǒng)與同城清算系統(tǒng)的關(guān)系6.1.2 資金清算和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的種類 1系統(tǒng)內(nèi)資金清算和跨系統(tǒng)資金清算系統(tǒng)內(nèi)資金清算和跨系統(tǒng)資金清算2同城清算和異地清算同城清算和異地清算3電子清算和手工清算電子清算和手工清算4往賬清算和來(lái)賬清算往賬清算和來(lái)賬清算5全額實(shí)時(shí)清算和差

3、額定時(shí)清算全額實(shí)時(shí)清算和差額定時(shí)清算6.1.3 我國(guó)資金清算業(yè)務(wù)和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)體系概況1商業(yè)銀行行內(nèi)支付系統(tǒng)商業(yè)銀行行內(nèi)支付系統(tǒng)2中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)3票據(jù)交換系統(tǒng)票據(jù)交換系統(tǒng)4銀行卡支付系統(tǒng)銀行卡支付系統(tǒng)6.2 商業(yè)銀行內(nèi)部聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算6.2.1 商業(yè)銀行內(nèi)部聯(lián)行往來(lái)的基本原理和分類1聯(lián)行往來(lái)的基本原理聯(lián)行往來(lái)的基本原理2聯(lián)行往來(lái)的分類聯(lián)行往來(lái)的分類6.2.2 手工聯(lián)行往來(lái)1手工聯(lián)行往來(lái)的基本做法手工聯(lián)行往來(lái)的基本做法（1）直接往來(lái)，分別核算（2）往來(lái)雙向報(bào)告，集中對(duì)賬（3）軋計(jì)匯差，清算資金（4）查清未達(dá)，年度結(jié)平6.2.2 手工聯(lián)行往來(lái) 總行對(duì)賬中心 逐筆對(duì)賬 管轄

4、分行 錄制磁盤 管轄分行 錄制磁盤 發(fā)報(bào)行 編發(fā)報(bào)單 處理往賬 編制往賬報(bào)告表 收?qǐng)?bào)行 收受報(bào)單 處理來(lái)賬 編制往賬報(bào)告表 2手工聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置手工聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置（1）“聯(lián)行往賬”（2）“聯(lián)行來(lái)賬”6.2.2 手工聯(lián)行往來(lái)3手工聯(lián)行往來(lái)的核算手工聯(lián)行往來(lái)的核算（1）發(fā)報(bào)行的處理編制和寄發(fā)報(bào)單編制聯(lián)行往賬報(bào)告表（2）收?qǐng)?bào)行的處理完整報(bào)單的處理能轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單的處理（3）對(duì)賬6.2.2 手工聯(lián)行往來(lái)6.2.2 手工聯(lián)行往來(lái)4聯(lián)行匯差的清算聯(lián)行匯差的清算聯(lián)行匯差是指聯(lián)行間相互往來(lái)款項(xiàng)軋抵后的差額，即將聯(lián)行往來(lái)有關(guān)科目的余額軋抵后的差額，它反映了聯(lián)行間的資金存、欠關(guān)系。 6.2.2 手

5、工聯(lián)行往來(lái)（1）劃分上下年度 （2）查清未達(dá)賬項(xiàng) （3）結(jié)平上年賬務(wù)5聯(lián)行賬務(wù)的年度查清結(jié)平聯(lián)行賬務(wù)的年度查清結(jié)平6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)1系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)基本做法系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)基本做法（1）系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)的基本概念系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)是商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來(lái)核算系統(tǒng)。 （2）系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)的基本結(jié)構(gòu) 6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行(簡(jiǎn)稱經(jīng)辦行)、清算行、省區(qū)分行及總行清算中心組成，各行間過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接。 6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)（3）系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法與基本

6、程序系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法是“實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督”。6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)總行清算中心發(fā)報(bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行圖6-3 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的操作程序6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)（4 ）系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)的科目設(shè)置“清算資金往來(lái)轄內(nèi)往來(lái)”科目“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)2系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算（1）發(fā)報(bào)經(jīng)辦行（2）發(fā)報(bào)清算行的核算（3）總行清算中心（4）收?qǐng)?bào)清算行（5）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行6.2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)3系統(tǒng)內(nèi)實(shí)

7、存資金和拆借資金的核算系統(tǒng)內(nèi)實(shí)存資金和拆借資金的核算（1）備付金存款賬戶的開立與實(shí)存資金的核算（2）系統(tǒng)內(nèi)拆借資金的核算6.3 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算6.3.1 我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述1我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本組成我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本組成CNAPS由大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量系統(tǒng)兩個(gè)系統(tǒng)組成。6.3.1 我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述2我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本架構(gòu)我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基本架構(gòu)中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建有兩級(jí)處理中心，即國(guó)家處理中心(NPC)和全國(guó)省會(huì)城市及深圳城市處理中心(CCPC)。 6.3.1 我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述國(guó)家處理中心(NPC)(分設(shè)HVPS和BEPS)商業(yè)銀行A各城市處理中

8、心(CCPC)商業(yè)銀行B其他金融機(jī)構(gòu)圖6-4 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)6.3.1 我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述3支付系統(tǒng)的參與人支付系統(tǒng)的參與人發(fā)起人發(fā)起行發(fā)起清算行發(fā)報(bào)中心收?qǐng)?bào)中心接收清算行接收行接收人6.3.2 大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)1大額支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)范圍大額支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)范圍6.3.2 大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)2大額支付業(yè)務(wù)科目的設(shè)置大額支付業(yè)務(wù)科目的設(shè)置（1）商業(yè)銀行的科目設(shè)置（2）中國(guó)人民銀行處理中心的科目設(shè)置大額支付往來(lái)匯總平衡(國(guó)家處理中心專用)6.3.2 大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)（1）發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)發(fā)起清算行發(fā)報(bào)中心國(guó)家處理中心（2）接收大額支付信息收?qǐng)?bào)中心接收清算行3大額支付業(yè)務(wù)的核算大額支付

9、業(yè)務(wù)的核算6.3.3 小額批量支付業(yè)務(wù)1小額批量支付系統(tǒng)的處理業(yè)務(wù)范圍小額批量支付系統(tǒng)的處理業(yè)務(wù)范圍小額支付系統(tǒng)包括的業(yè)務(wù)種類有普通貸記業(yè)務(wù)、普通借記業(yè)務(wù)、定期貸記業(yè)務(wù)、定期借記業(yè)務(wù)、通存通兌業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)等。 6.3.3 小額批量支付業(yè)務(wù)2大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)的比較大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)的比較（1）業(yè)務(wù)種類不同（2）清算范圍不同（3）受理貸記業(yè)務(wù)額度不同（4）系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間不同（5）信息處理和清算方式不同6.3.3 小額批量支付業(yè)務(wù) NPC 清算發(fā)起行 CCPC 發(fā)報(bào)中心 SAPS CCPC 收?qǐng)?bào)中心 清算接收行 清算接收行 清算 同城 圖 66 小額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 異地 6

10、.3.3 小額批量支付業(yè)務(wù)3商業(yè)銀行小額支付業(yè)務(wù)的科目設(shè)置商業(yè)銀行小額支付業(yè)務(wù)的科目設(shè)置“清算資金往來(lái)小額支付系統(tǒng)往來(lái)”科目用于核算商業(yè)銀行通過(guò)以“小額支付”為網(wǎng)絡(luò)途徑匯劃的清算資金往來(lái)的結(jié)算。6.3.3 小額批量支付業(yè)務(wù)（1）貸記業(yè)務(wù)匯出（2）借記業(yè)務(wù)匯出（3）貸記業(yè)務(wù)匯入（4）借記業(yè)務(wù)匯入（5）人民銀行資金清算后，已清算資金軋差記賬4小額支付業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的核算小額支付業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的核算6.4 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算6.4.1商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)概述中央銀行即中國(guó)人民銀行，具有“發(fā)行的銀行”、“銀行的銀行”和“國(guó)家的銀行”三大職能。各商業(yè)銀行經(jīng)收的國(guó)家金庫(kù)款必須繳存中央銀行；各商業(yè)銀

11、行吸收的財(cái)政性存款和一般性存款實(shí)行存款準(zhǔn)備金制度；各商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金不足時(shí)，可向中央銀行申請(qǐng)借款；各商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算所引起的匯劃款項(xiàng)，有的也需要通過(guò)中央銀行辦理資金劃撥。 6.4.2 向中央銀行存取現(xiàn)金的核算（1）存入現(xiàn)金的處理（2）支取現(xiàn)金的處理法定存款準(zhǔn)備金是按照一般性存款余額的一定比例上繳的準(zhǔn)備金。中國(guó)人民銀行從2008年12月25日起，上調(diào)人民幣存款準(zhǔn)備金率至14.5。6.4.3 繳存存款的核算1繳存法定存款準(zhǔn)備金的處理繳存法定存款準(zhǔn)備金的處理2繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理（1）繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理（2）欠繳財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理6.4.3 繳存存款的

12、核算6.4.4 再貸款的核算1再貸款的種類再貸款的種類商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)貸款種類分別設(shè)置專用貸款賬戶進(jìn)行再貸款的核算和管理。6.4.4 再貸款的核算2再貸款的賬務(wù)處理再貸款的賬務(wù)處理（1）再貸款的發(fā)放的賬務(wù)處理商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)向中央銀行提交“人民銀行貸款申請(qǐng)書” ，經(jīng)人民銀行審查同意后，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）計(jì)息的賬務(wù)處理資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的向中央銀行借款的利息費(fèi)用，借記“利息支出”，貸記“應(yīng)付利息”科目。（3）再貸款收回的賬務(wù)處理商業(yè)銀行向中央銀行歸還借款時(shí)，應(yīng)填寫還款憑證。6.4.5 再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算1再貼現(xiàn)的概念再貼現(xiàn)的概念再貼現(xiàn)是中央銀行的三大貨幣政策工具（公開的市場(chǎng)

13、業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)、存款準(zhǔn)備金）之一，是指商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票，向人民銀行申請(qǐng)融通資金，人民銀行從匯票面額中扣除從再貼現(xiàn)之日到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。 6.4.5 再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算2再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置“貼現(xiàn)負(fù)債”科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)，分別“面值”、“利息調(diào)整”進(jìn)行明細(xì)核算。 6.4.5 再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算（1）買斷式再貼現(xiàn)的賬務(wù)處理（2）回購(gòu)式再貼現(xiàn)的賬務(wù)處理3再貼現(xiàn)的賬務(wù)處理再貼現(xiàn)的賬務(wù)處理6.5.1同業(yè)存款的核算1同業(yè)存款的概念同業(yè)存款的概念同業(yè)存款是指各金融企業(yè)之間，由于資金劃撥、款項(xiàng)劃撥以及為辦理貨幣結(jié)算，而相

14、互代收、代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金往來(lái)。 6.5 同業(yè)往來(lái)的核算6.5.1同業(yè)存款的核算2同業(yè)存款的形式同業(yè)存款的形式同業(yè)存款有兩種形式，一種是單向存放款項(xiàng)形式，是指同業(yè)往來(lái)雙方由一方將資金存人另一方，結(jié)算資金時(shí)只從一個(gè)賬戶結(jié)算；另一種是雙向存放款項(xiàng)形式，是指同業(yè)往來(lái)雙方互相將資金存入對(duì)方。6.5.1同業(yè)存款的核算（1）“存放同業(yè)”科目“存放同業(yè)”科目屬資產(chǎn)類科目，核算本行存入他行的款項(xiàng)。（2）“同業(yè)存放”科目“同業(yè)存放”科目屬負(fù)債類科目，核算其他商業(yè)銀行存放在本行的款項(xiàng)，當(dāng)他行通過(guò)中央銀行向本行劃款時(shí)或結(jié)算屬本行的應(yīng)付資金時(shí)，記入本科目的貸方，反之則記入借方。3同業(yè)存款的科目設(shè)置同業(yè)存款的科目設(shè)置

15、6.5.1同業(yè)存款的核算（1）單向存放款項(xiàng)的核算（2）雙向存放款項(xiàng)的核算本行提出票據(jù)時(shí)，通過(guò)“存放同業(yè)”科目核算。本行提入票據(jù)，通過(guò)“同業(yè)存放”科目核算。4同業(yè)直接往來(lái)的核算同業(yè)直接往來(lái)的核算6.5.1同業(yè)存款的核算5同業(yè)往來(lái)差額的清算同業(yè)往來(lái)差額的清算按規(guī)定每10天清算一次，于每旬結(jié)束后3天內(nèi)辦理。資金清算時(shí)，一般指定其中的一方為主動(dòng)清算銀行，負(fù)責(zé)清算資金和計(jì)算利息。6.5.2 同業(yè)拆借的核算1同業(yè)拆借的概念同業(yè)拆借的概念同業(yè)拆借是指跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)或者其他原因?qū)е陆Y(jié)算款項(xiàng)賬戶余額不足而采取的相互資金融通。 6.5.2 同業(yè)拆借的核算2同業(yè)拆借的賬戶設(shè)置同業(yè)

16、拆借的賬戶設(shè)置（1）“拆出資金”科目（2）“拆入資金”科目（3）“利息收入金融企業(yè)往來(lái)收入”科目。（4）“利息支出金融企業(yè)往來(lái)支出”科目。6.5.2 同業(yè)拆借的核算（1）拆借資金的核算（2）到期歸還的核算3同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借的核算6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算1“先橫后直先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式 商業(yè)銀行 （匯出行） 跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行 （轉(zhuǎn)匯行） 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行 （匯入行） 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 圖 6-7“先橫后直”方式下的異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯程序 6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算1“先橫后直先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式（1）匯出行的核算（2）轉(zhuǎn)匯行的核算（3）匯入行的核

17、算6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算2“先直后橫先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方式是指匯出行先通過(guò)本行內(nèi)部聯(lián)行匯劃系統(tǒng)，把跨系統(tǒng)的匯劃款項(xiàng)匯往異地系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)匯行，然后由該轉(zhuǎn)匯行通過(guò)其同城票據(jù)交換或直接同業(yè)往來(lái)轉(zhuǎn)給跨系統(tǒng)匯入行。 6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算（1）匯出行的核算（2）轉(zhuǎn)匯行的核算（3）匯入行的核算6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算3“先直后橫再直先直后橫再直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式 商業(yè)銀行 （匯出行） 跨系統(tǒng)同城票據(jù)交換 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行 （轉(zhuǎn)匯行） 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行 （轉(zhuǎn)匯行） 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 圖 6-9“先直后橫再直”方式下的異地跨系

18、統(tǒng)轉(zhuǎn)匯程序 本系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái) 商業(yè)銀行 （代轉(zhuǎn)行） 6.5.3 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算3“先直后橫再直先直后橫再直”的轉(zhuǎn)匯方式的轉(zhuǎn)匯方式（1）匯出行的核算（2）匯出行的異地同系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯銀行的核算（3）匯入行的異地同系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯銀行的核算（4）匯入行的核算6.5.4 票據(jù)支付系統(tǒng)的核算1同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換（1）同城票據(jù)交換的概念同城票據(jù)交換是指同城有關(guān)商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間相互代收代付款項(xiàng)的憑證票據(jù)按規(guī)定的時(shí)間和場(chǎng)次統(tǒng)一在某一場(chǎng)所進(jìn)行交換，并軋計(jì)往來(lái)行之間應(yīng)收應(yīng)付款差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行資金的清算。 6.5.4 票據(jù)支付系統(tǒng)的核算提出作為收款行向付款行提出的交換的票據(jù)憑證，有支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等；提出作為付款行向收款行提出交換的票據(jù)憑證，有進(jìn)賬單、貸記憑證等（“提入行”通過(guò)交換提回應(yīng)屬于本行受理的上述票