2022年“營(yíng)改增”試點(diǎn)政策解析與操作技巧課后練習(xí)

1、精品文檔交流“ 營(yíng)改增 ” 試點(diǎn)政策解析與操作技巧課后練習(xí)判斷題：1、從 2012年1月1日起，上海在交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)，以及研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、 文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。題號(hào)： qhx007654 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析： 2012年上海市的試點(diǎn)范圍暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行業(yè)，以及餐飲、娛樂等服務(wù)業(yè)。2、交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。題號(hào)： qhx007655 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案：

2、b 題目解析： 提供輪客渡、 公交客運(yùn)、 軌道交通、出租車等公共交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。3、現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買服務(wù)，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)：qhx007656 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析：現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或減半征稅。題號(hào)： qhx007657 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析： 試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。5、 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：從20

3、12年1月1日起，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。題號(hào)： qhx007658 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： a 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱境內(nèi) )提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - -

4、 - - - - - - - - - - - - 第 1 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流6、單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，均應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。題號(hào)： qhx007659 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析： 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十一條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(一)向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。(二)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7、一般納稅人提供財(cái)政部

5、和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。題號(hào)： qhx007660 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： a 題目解析： 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第十五條規(guī)定，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。8、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。題號(hào)： qhx007661 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析：交通運(yùn)輸

6、業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十九條規(guī)定，有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(一)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。 (二)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的。9、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過80萬元的，除國(guó)家稅務(wù)總局公告規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。題號(hào)： qhx008830 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析：營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的，除國(guó)家稅務(wù)總局公告規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。10、在

7、境內(nèi)提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。題號(hào)： qhx008831 a、對(duì)b、錯(cuò)正確答案： b 題目解析：在境內(nèi)提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流單選題：1、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的

8、，應(yīng)當(dāng)（） 。 題號(hào)： qhx007662 a、從高適用稅率b、從低適用稅率c、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅率d、按照平均稅率納稅正確答案： a 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第三十五條規(guī)定，納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2、納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)當(dāng)（） 。 題號(hào)： qhx007663 a、從高適用稅率納稅b、從低適用稅率納稅c、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額d、由中介公司核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額正確答案：

9、c 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第三十六條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。3、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，（ ）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。題號(hào)： qhx007664 a、可以b、根據(jù)情況c、不得d、必須正確答案： c 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第五條規(guī)定，符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。4、接受交

10、通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)： qhx007665 a、13% b、7% c、6% d、3% 正確答案： b 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十二條規(guī)定，接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - -

11、 - - - - - - 第 3 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流5、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。 放棄免稅、 減稅后， （ ） 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。 題號(hào)：qhx007666 a、48 b、36 c、24 d、12 正確答案： b 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第四十四條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。6、財(cái)稅【 2011】111號(hào)文附件三交

12、通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定中，規(guī)定了（）兩種方式。題號(hào)： qhx007667 a、減征和免征b、免征和先征后退c、先征后退和即征即退d、免征和即征即退正確答案： d 題目解析：財(cái)稅【2011】111號(hào)文附件三交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定中，規(guī)定了免征和即征即退兩種方式。7、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)：qhx007668 a、7% b、13% c、11% d、17% 正確答案： b 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服

13、務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十二條規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品， 除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。8、 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和（） 。 題號(hào)： qhx007669 a、價(jià)內(nèi)費(fèi)用b、價(jià)外費(fèi)用c、全部費(fèi)用d、相關(guān)費(fèi)用正確答案： b 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第三十三條規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - -

14、- - - - - - - - 第 4 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流9、以下不屬于一般納稅人的是（） 。題號(hào)： qhx008832 a、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)b、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的行政單位c、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人d、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位正確答案： c 題目解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。10、屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的是（） 。題

15、號(hào)： qhx008833 a、軟件服務(wù)b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)c、信息系統(tǒng)服務(wù)d、工程勘察勘探服務(wù)正確答案： d 題目解析：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。11、屬于信息技術(shù)服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008834 a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)b、技術(shù)咨詢服務(wù)c、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)d、合同能源管理服務(wù)正確答案： c 題目解析： 信息技術(shù)服務(wù)包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。12、屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008835 a、設(shè)計(jì)服務(wù)b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)c、信息系統(tǒng)服務(wù)d、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案：

16、a 題目解析：文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。13、屬于物流輔助服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008836 a、航空運(yùn)輸服務(wù)b、航空服務(wù)c、水路運(yùn)輸服務(wù)d、管道運(yùn)輸服務(wù)正確答案： b 題目解析：物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - -

17、 - - - 第 5 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流14、屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008837 a、廠房經(jīng)營(yíng)性租賃b、辦公室經(jīng)營(yíng)性租賃c、機(jī)器經(jīng)營(yíng)性租賃d、住宅經(jīng)營(yíng)性租賃正確答案： c 題目解析：有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。15、屬于鑒證咨詢服務(wù)服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008838 a、技術(shù)咨詢服務(wù)b、認(rèn)證服務(wù)c、設(shè)計(jì)服務(wù)d、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案： b 題目解析：鑒證咨詢服務(wù)，包括認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。16、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（簡(jiǎn)稱承包人）以發(fā)包人、出租人

18、、 被掛靠人 （簡(jiǎn)稱發(fā)包人） 名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（ ）為納稅人。 題號(hào)： qhx008839 a、發(fā)包人b、承包人c、承包人和發(fā)包人協(xié)商確定d、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定正確答案： a 題目解析：?jiǎn)挝灰猿邪?、承租、掛靠方式?jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（簡(jiǎn)稱承包人）以發(fā)包人、 出租人、 被掛靠人 （簡(jiǎn)稱發(fā)包人） 名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。17、以下關(guān)于增值稅稅率表述錯(cuò)誤的是（） 。題號(hào)： qhx008840 a、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17% b、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11% c、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租

19、賃服務(wù)除外），稅率為 5% d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。正確答案： c 題目解析：增值稅稅率： （一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。 （三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%。 （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3%。18、以下關(guān)于增值稅稅率表述正確的是（） 。題號(hào)： qhx008841 a、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% b、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為17% c、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 11% d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率

20、為零。正確答案： d 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流題目解析：增值稅稅率： （一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。 （三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%。 （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3%。19、以下關(guān)于小規(guī)模

21、納稅人增值稅征收率表述正確的是（） 。題號(hào)： qhx008842 a、小規(guī)模納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，征收率為17% b、小規(guī)模納稅提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，征收率為11% c、小規(guī)模納稅提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），征收率為 6% d、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3% 正確答案： d 題目解析：增值稅稅率： （一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。 （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。 （三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為 6%。 （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。增值稅征收率為3%。20、以下關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)表述正確的是（） 。題號(hào)：

22、qhx008843 a、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)b、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)c、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)d、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)正確答案： b 題目解析：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃21、以下關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸服務(wù)表述錯(cuò)誤的是（） 。題號(hào)： qhx008844 a、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)b、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)c、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)d、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)正確

23、答案： c 題目解析：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。22、以下關(guān)于航空運(yùn)輸服務(wù)表述正確的是（） 。題號(hào)： qhx008845 a、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)b、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)c、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)d、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于通用航空服務(wù)正確答案： a 題目解析： 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。23、以下關(guān)于航空運(yùn)輸服務(wù)表述錯(cuò)誤的是（） 。題號(hào)： qhx008846 a、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)b

24、、航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)，屬于物流輔助服務(wù)精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流c、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)d、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于通用航空服務(wù)正確答案： d 題目解析： 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。24、未與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和

25、地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，符合交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 （財(cái)稅 2011111號(hào)）第六條規(guī)定的， 試點(diǎn)期間扣繳義務(wù)人暫按（ ）代扣代繳增值稅。題號(hào)： qhx008847 a、3% b、6% c、11% d、17% 正確答案： a 題目解析： 未與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，符合交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（財(cái)稅 2011111號(hào)）第六條規(guī)定的，試點(diǎn)期間扣繳義務(wù)人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅。25、下列項(xiàng)目中能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（） 。

26、題號(hào)： qhx008848 a、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)b、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)c、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)d、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)正確答案： c 題目解析： 下列項(xiàng)目免征增值稅：試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。26、下列項(xiàng)目中不能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（） 。題號(hào)： qhx008849 a、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)b、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人

27、提供管道運(yùn)輸服務(wù)c、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)d、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)正確答案： b 題目解析：試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。27、下列項(xiàng)目能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（） 。題號(hào)： qhx008850 a、隨軍家屬就業(yè)b、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)c、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)d、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共 24 頁 - - - - - - - -

28、-精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流正確答案： b 題目解析： 下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退：注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。28、下列項(xiàng)目不能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（） 。題號(hào)： qhx008851 a、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)b、安置殘疾人的單位實(shí)際安置殘疾人c、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)d、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人

29、提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)正確答案： d 題目解析：下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退：（一）注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。（二）安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（三）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（四） 經(jīng)人民銀行、 銀監(jiān)會(huì)、 商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。29、下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅表述正確的是（） 。題號(hào)： qhx0088

30、52 a、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，征收增值稅b、根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，征收增值稅c、試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款d、試點(diǎn)航空企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，征收增值稅正確答案： c 題目解析： 提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。 根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于試點(diǎn)實(shí)施辦法第十一條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅。 試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。試點(diǎn)航空企業(yè)已售票但未提供航空

31、運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。30、下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅表述錯(cuò)誤的是（） 。題號(hào)： qhx008853 a、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅b、根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅c、試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款d、試點(diǎn)航空企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅正確答案： c 題目解析： 提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。 根據(jù)國(guó)家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，屬

32、于試點(diǎn)實(shí)施辦法第十一條規(guī)定的以公益活動(dòng)為目的的服務(wù)，不征收增值稅。 試點(diǎn)航空企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。試點(diǎn)航空企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流31、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由（）負(fù)

33、責(zé)征收。 題號(hào)： qhx008854 a、國(guó)家稅務(wù)局b、地方稅務(wù)局c、國(guó)家稅務(wù)總局d、國(guó)家稅務(wù)局和地方稅局協(xié)商后確定正確答案： a 題目解析：營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。32、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（）的納稅輔導(dǎo)期管理。題號(hào)：qhx008855 a、3個(gè)月b、6個(gè)月c、9個(gè)月d、12個(gè)月正確答案： b 題目解析： 試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。33、增值稅納稅人以1個(gè)月或者

34、 1個(gè)季度為 1個(gè)納稅期的， 自期滿之日起 （ ）內(nèi)申報(bào)納稅。 題號(hào)： qhx008856 a、3日b、5日c、10日d、15日正確答案： d 題目解析：納稅人以1個(gè)月或者 1個(gè)季度為 1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。34、增值稅納稅人以1日、 3日、 5日、 10日或者 15日為 1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳稅款。 題號(hào)： qhx008857 a、3日b、5日c、10日d、15日正確答案： b 題目解析：納稅人以1日、 3日、 5日、 10日或者 15日為 1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。35、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。題號(hào)： qhx008858

35、 a、機(jī)構(gòu)所在地b、居住地c、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生d、稅務(wù)登記地精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流正確答案： c 題目解析： 非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的， 由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。36、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的

36、， 應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（） 。題號(hào)： qhx008859 a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用征收率c、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率d、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案： a 題目解析： 試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的， 應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1兼有

37、不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。37、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給（）價(jià)款后的余額為銷售額。題號(hào)：qhx008860 a、增值稅納稅人b、營(yíng)業(yè)稅納稅人c、試點(diǎn)納稅人d、非試點(diǎn)納稅人正確答案： d 題目解析： 試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

38、，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區(qū)不按照試點(diǎn)實(shí)施辦法繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人）價(jià)款后的余額為銷售額。38、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)（ ） 。題號(hào)： qhx008861 a、照章征稅b、先征后退c、免征增值稅d、適用零稅率正確答案： c 題目解析：試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅。4、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人向境外單位提供的境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)設(shè)計(jì)服務(wù)（） 。題號(hào)：qhx008862 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 24 頁 - -

39、 - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流a、照章征稅b、先征后退c、免征增值稅d、適用零稅率正確答案： a 題目解析： 試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。39、兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。題號(hào)：qhx008863 a、省級(jí)國(guó)稅部門b、財(cái)政部c、國(guó)家稅務(wù)總局d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局正確答案： d

40、題目解析： 兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。40、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（）提供應(yīng)稅服務(wù)。題號(hào)： qhx008864 a、任意b、特定c、無償d、有償正確答案： d 題目解析：提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。41、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)屬于（） 。題號(hào)：qhx008865 a、營(yíng)業(yè)活動(dòng)b、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)c、應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生d、稅務(wù)登記地正確答案： b 題目解析：非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指：（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。（二）單位或者個(gè)體工商戶聘

41、用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（三）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。42、按營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。題號(hào)： qhx008866 a、減半稅率b、適用稅率c、優(yōu)惠稅率精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第

42、12 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流d、征收率正確答案： b 題目解析：按試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定）認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。43、按營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減半征收增值稅。題號(hào)： qhx008867 a、4% b、6% c、11% d、17% 正確答案： a 題目解析：按試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定）認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。4

43、4、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。題號(hào)： qhx008868 a、4% b、6% c、7% d、11% 正確答案： c 題目解析： 接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。45、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008869 a、4% b、6% c、7% d、11% 正確答案： c 題目解析：

44、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。46、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的， 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的（）上注明的增值稅額。題號(hào)： qhx008870 a、增值稅專用發(fā)票b、增值稅普通發(fā)票c、增值稅完稅憑證d、稅收通用繳款書精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁，共 24 頁 - - - - - -

45、 - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流正確答案： d 題目解析： 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的， 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書（簡(jiǎn)稱通用繳款書）上注明的增值稅額。47、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列項(xiàng)目的，（ ） 增值稅條例第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）從

46、銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008871 a、不屬于，準(zhǔn)予b、不屬于，不準(zhǔn)予c、屬于，準(zhǔn)予d、屬于，不準(zhǔn)予正確答案： a 題目解析： 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列項(xiàng)目的，不屬于中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（以下稱增值稅條例）第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。48、原增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）以后開具的（） ，一律不得作為增值稅扣稅憑證。題號(hào)： qhx008872 a、增值稅專用發(fā)票b、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外）c、農(nóng)場(chǎng)產(chǎn)品收購發(fā)票d、稅收通用繳款書正確答案

47、： b 題目解析： 原增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含） 以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），一律不得作為增值稅扣稅憑證。49、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，（ ）從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008873 a、可以b、不得c、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可以d、金額較小的正確答案： b 題目解析： 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。50、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)

48、算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)輸費(fèi)用金額， 是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）和（） 。題號(hào)： qhx008874 a、裝卸費(fèi)b、保險(xiǎn)費(fèi)c、雜費(fèi)d、建設(shè)基金精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流正確答案： d 題目解析： 接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)

49、用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)輸費(fèi)用金額， 是指運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）、建設(shè)基金，不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。51、 （ ）的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 題號(hào)： qhx008875 a、為提供應(yīng)稅勞務(wù)b、取得可抵扣憑證c、非正常損失d、正常損失正確答案： c 題目解析： 非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。52、 （ ）的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不

50、得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008876 a、非正常損失b、正常損失c、為提供應(yīng)稅勞務(wù)d、取得可抵扣憑證正確答案： a 題目解析：非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。53、接受的（）運(yùn)輸服務(wù) , 進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008877 a、旅客b、貨物c、試點(diǎn)地區(qū)貨物d、非試點(diǎn)地區(qū)貨物正確答案： a 題目解析：接受的旅客運(yùn)輸服務(wù), 進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。54、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)中的（）屬于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。題號(hào)： qhx008878 a、專利技術(shù)b、土地使用權(quán)c、非專利技術(shù)d、

51、著作權(quán)正確答案： b 題目解析：非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）55、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額（） 。題號(hào)： qhx008879 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流a、銷售額含

52、稅銷售額 （1-征收率）b、銷售額含稅銷售額 （1-征收率）c、銷售額含稅銷售額 （1征收率）d、銷售額含稅銷售額 （1征收率）正確答案： c 題目解析： 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額含稅銷售額 （1征收率）56、外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額（） 。題號(hào)： qhx008880 a、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款 （ 1-稅率） 稅率b、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款 （ 1+稅率） 稅率c、應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款 （ 1-稅率） 稅率d、應(yīng)扣繳稅

53、額=接受方支付的價(jià)款 （ 1+稅率） 稅率正確答案： d 題目解析： 外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款 （ 1+稅率） 稅率多選題：1、在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率 13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。題號(hào)：qhx007670 a、11% b、9% c、6% d、5% 正確答案： ac 題目解析：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和 13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。2、增值稅扣稅憑證，是指（） 。 題號(hào)： qhx007671 a、增值稅專用發(fā)票b、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書c、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

54、票d、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票e、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)f、通用繳款書正確答案： abcde 題目解析： 增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（） 。 題號(hào)：qhx007672 a、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)b、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - -

55、- 第 16 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流c、向其他單位低價(jià)提供應(yīng)稅勞務(wù)d、向其他公司無償提供應(yīng)稅勞務(wù)正確答案： ab 題目解析：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第四十九條第二款規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。(二 )適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。4、以下可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的是（） 。題號(hào)： qhx008881 a、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)b、非企業(yè)性單位c、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)d、個(gè)體工商戶正確答案： bcd 題目解析： 非企業(yè)性單位、 不經(jīng)常

56、提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。5、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，扣繳義務(wù)人為（） 。題號(hào)： qhx008882 a、代理人b、接受方c、付款銀行d、收款銀行正確答案： ab 題目解析： 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。6、非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（） 。題號(hào)： qhx008883 查看答案a、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

57、的活動(dòng)。b、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。c、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。正確答案： abcd 題目解析：非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指：（一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。（二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（三）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）

58、 。題號(hào)： qhx008884 查看答案a、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。b、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。c、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁，共 24 頁 - - - - - - - - -精品文檔交流d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。正確

59、答案： abd 題目解析：下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。8、單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是（） 。題號(hào)： qhx008885 a、為公益目的而向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。b、以社會(huì)公眾為對(duì)象向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。c、非公益目的而向其向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。d、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

60、正確答案： cd 題目解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（一）向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。9、增值稅的計(jì)稅方法，包括（） 。題號(hào)： qhx008886 a、一般計(jì)稅方法b、特殊計(jì)稅方法c、復(fù)雜計(jì)稅方法d、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法正確答案： ad 題目解析：增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。10、納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（） 。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號(hào)： qhx008887 查看答案a、書面合同b、付款證明c、境外單位