人力成本分析與控制

1、 人力成本分析與控制目錄一、人力成本的有關(guān)概念二、人力成本分析的作用三、如何進(jìn)行人力成本分析四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算五、如何進(jìn)行人力成本控制一、人力成本的有關(guān)概念1、認(rèn)識(shí)人力成本2、人力成本概念3、人力成本范圍4、固定人力成本5、變動(dòng)人力成本6、有效成本與無(wú)效成本7、人力成本率1、認(rèn)識(shí)人力成本人力資源：選、育、用、留 六大模塊人力資源的核心價(jià)值：人力資源效益最大化2、人力成本概念 人力資源取得、開發(fā)、使用、保障、離職過(guò)程中所產(chǎn)生的成本總和。 取得-招聘 開發(fā)-培訓(xùn) 使用-薪酬、福利 保障-保險(xiǎn)與健康 離職-賠付、空崗3、人力成本范圍 人事費(fèi)用+薪酬薪酬：由一位雇主對(duì)一位雇員為其完成和將要完成的

2、工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎(jiǎng)金、津貼、紅利 間接貨幣支付：保險(xiǎn)、醫(yī)療、休假人事費(fèi)用：主要包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用4、固定人力成本5、變動(dòng)人力成本6、有效成本與無(wú)效成本7、人力成本率人力成本匯總表成本項(xiàng)目有效成本無(wú)效成本合計(jì)成本人力成本率人力資源部部門A部門B固定成本變動(dòng)成本固定成本變動(dòng)成本固定成本變動(dòng)成本薪酬直接貨幣支付基本工資職務(wù)津貼工齡工資績(jī)效工資提成獎(jiǎng)金分紅加班費(fèi)間接貨幣支付保險(xiǎn)社會(huì)商業(yè)公積金補(bǔ)助通信交通伙食福利人事費(fèi)用招聘廣宣報(bào)紙網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)場(chǎng)獵頭面試場(chǎng)地交通培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)場(chǎng)地內(nèi)訓(xùn)師課時(shí)費(fèi)外訓(xùn)委培費(fèi)課時(shí)費(fèi)場(chǎng)地費(fèi)交通住宿資料印刷書刊影音咨詢模塊項(xiàng)目顧問(wèn)系統(tǒng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育網(wǎng)絡(luò)辦公遣散費(fèi)二、人力成

3、本分析的作用1、提升效率：提升人力資源產(chǎn)出效率2、降低成本：消滅無(wú)效成本3、優(yōu)化管理方式：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題4、穩(wěn)定人員：崗位工資級(jí)差、部門效率差異調(diào)整5、體現(xiàn)價(jià)值：人力資源部門自身價(jià)值三、如何進(jìn)行人力成本分析1、戰(zhàn)略分析2、人力資源效率分析3、人力資源開發(fā)空間分析1、戰(zhàn)略分析 明白“老板”要什么？ 2、人力資源成本及效率分析人力成本率=（人力成本營(yíng)業(yè)收入）人均工資、人均工資與業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)比值人均人力成本=（人力成本職工數(shù)）人力成本含量=（人力成本總額成本（費(fèi)用）總額）勞動(dòng)分配率=（人力成本總額增加值（純收入）人力成本產(chǎn)出系數(shù)= （增加值人力成本總額）全員勞動(dòng)生產(chǎn)效率= （增加值職工數(shù)）有效成本率=

4、（人力成本總額-無(wú)效成本）人力成本總額固定成本率變動(dòng)成本率。注意：1、獲取常數(shù) 2、環(huán)比 3、分職系 公司人力成本分析（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類）公司人力成本分析（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類）項(xiàng)目項(xiàng)目20102010年年20112011年年20122012年年20132013年上年上半年半年20132013年預(yù)年預(yù)測(cè)測(cè)備注備注1在崗人數(shù)=（期初+期末）/22經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)2.1營(yíng)業(yè)收入2.2增加值（純收入）2.3成本（費(fèi)用）總額3人力成本總額3.1固定工資總額3.1.1年薪制（高管層）3.1.2月薪制（非高管）3.2變動(dòng)工資總額3.2.1年薪制（高管層）3.2.2月薪制（非高管）3.3其他形式固定補(bǔ)貼（=車貼、通訊等補(bǔ)貼）3

5、.4社保費(fèi)用（=公司繳納部分）3.5其他福利費(fèi)（=節(jié)假生日、餐補(bǔ)、其他分?jǐn)傎M(fèi)）3.6勞動(dòng)保護(hù)（=體檢、勞保用品）3.7培訓(xùn)費(fèi)3.8招聘費(fèi)3.9離職成本（=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)賠償金、代為通知金等）3.10殘疾人就業(yè)保障金區(qū)域業(yè)務(wù)員客戶產(chǎn)品系列人力成本產(chǎn)品系列1產(chǎn)品系列2合計(jì)銷量同比增長(zhǎng)毛利同比增長(zhǎng)銷量同比增長(zhǎng)毛利同比增長(zhǎng)銷量同比增長(zhǎng)毛利同比增長(zhǎng)總額同比增長(zhǎng)人力成本率同比增長(zhǎng)西安ABCD合計(jì)公司人力成本分析（銷售數(shù)據(jù)類）公司人力成本分析（銷售數(shù)據(jù)類）公共成本分?jǐn)傓k法：1、工資占比2、崗位價(jià)值系數(shù)3、人力資源開發(fā)空間分析2011年2012年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天4040

6、生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺(tái)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天2525合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天40004130人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天/人即人力資源效率133138u 如左圖如左圖, ,若若=0=0則效率沒(méi)升沒(méi)降則效率沒(méi)升沒(méi)降u 如左圖如左圖, ,若若00則效率提高了則效率提高了u 如左圖如左圖, ,若若00則效率降低了則效率降低了, ,降低的降低的程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間管理跨度分析:管理層次分析:管理流程分析： 重復(fù)流程-重復(fù)同一工作內(nèi)容，且無(wú)監(jiān)控支持職能 無(wú)效流程-無(wú)責(zé)任、無(wú)控制、無(wú)支持 責(zé)權(quán)高度集中流程-無(wú)人監(jiān)控、勞動(dòng)量不均衡 政策法規(guī)-社保、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)法規(guī)其他制約因素分析： 勞動(dòng)工具-設(shè)備 外部環(huán)境

7、-人才稀缺、物價(jià)波動(dòng) 內(nèi)部環(huán)境-業(yè)務(wù)分拆、合并、壓縮 新業(yè)務(wù)及新區(qū)域的拓展、裁撤四、如何進(jìn)行人力成本預(yù)算1、外部數(shù)據(jù)收集2、歷史數(shù)據(jù)預(yù)算3、總值預(yù)算4、分項(xiàng)落實(shí)1、外部數(shù)據(jù)收集行業(yè)薪酬數(shù)據(jù)廣宣報(bào)價(jià)場(chǎng)地住宿等采購(gòu)費(fèi)用保險(xiǎn)及最低工資預(yù)估2、歷史及分析數(shù)據(jù)預(yù)算2.1定員定編：組織管理：部門、崗位、編制、人員（任職資格）人員流動(dòng)：招聘人數(shù)（普招、獵頭）、空崗損失、入職培訓(xùn)薪酬及福利調(diào)整：崗位職級(jí)、福利項(xiàng)目20132013年預(yù)估年預(yù)估20142014年預(yù)計(jì)年預(yù)計(jì)年度調(diào)薪前總額年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額調(diào)薪后總額管理人員管理人員副總級(jí)副總級(jí)人數(shù)人數(shù)7 77 71795752179575210

8、3.00%103.00%18496251849625人均工資人均工資256536256536256538256538部門經(jīng)理級(jí)部門經(jīng)理級(jí)人數(shù)人數(shù)3333313151425285142528106.00%106.00%54540805454080人均工資人均工資165888165888165888165888人數(shù)人數(shù)0 00 0人均工資人均工資研發(fā)人員研發(fā)人員高工級(jí)高工級(jí)人數(shù)人數(shù)1313171735970923597092114.00%114.00%42146854214685人均工資人均工資217467217467217467217467工程師級(jí)工程師級(jí)人數(shù)人數(shù)3838444470308487

9、030848103.00%103.00%72417737241773人均工資人均工資159792159792159792159792人數(shù)人數(shù)0 00 0人均工資人均工資行政人員行政人員專員級(jí)專員級(jí)人數(shù)人數(shù)1371371301301048008010480080103.00%103.00%1079448210794482人均工資人均工資80616806168061680616文員級(jí)文員級(jí)人數(shù)人數(shù)212212210210163963800163963800105.00%105.00%172161990172161990人均工資人均工資788218788218780780780780銷售人員銷售人員

10、人數(shù)人數(shù)2323303038833203883320100.00%100.00%38833203883320人均工資人均工資129444129444129444129444生產(chǎn)人員生產(chǎn)人員人數(shù)人數(shù)27182718320032005406720054067200120.00%120.00%8488084084880840人均工資人均工資168961689616896168962.2損益臨界推算臨界點(diǎn)的人力成本=臨界點(diǎn)的銷售額人力成本率損益臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本臨界利潤(rùn)率臨界利潤(rùn)率=臨界利潤(rùn)銷售額臨街利潤(rùn)=銷售額變動(dòng)成本20092009年年20102010年年20112011年年20122012

11、年年20132013年年銷售額銷售額A A 3500350047004700550055006100610068006800固定成本固定成本B B費(fèi)用費(fèi)用+ +間接人工間接人工427.35427.35534.85534.85726.55726.55733.83733.83變動(dòng)成本變動(dòng)成本C C購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)+ +直接人工直接人工2654.052654.053534.873534.874087.64087.64622.584622.58臨界利潤(rùn)臨界利潤(rùn)D DA-CA-C845.95845.951165.731165.731412.41412.41477.421477.42臨界利潤(rùn)率臨界利潤(rùn)率E ED

12、DA A24.17%24.17%24.79%24.79%25.68%25.68%24.22%24.22%臨界點(diǎn)的銷售額臨界點(diǎn)的銷售額F FB BE E1768.1011768.1012157.5842157.5842829.2452829.2453092.5813092.581人力成本率人力成本率G G8.14%8.14%8.74%8.74%8.36%8.36%8.72%8.72%平均人力成本率平均人力成本率H HG G4 48.498.49人力成本人力成本I I A AH H3、總值預(yù)算年度薪資總額年度薪資總額A A每月發(fā)放部分每月發(fā)放部分B B年底發(fā)放部年底發(fā)放部分分C C固定部分固定部分

13、B1B1變動(dòng)部分變動(dòng)部分B2B2年保底銷售額年保底銷售額S1S1人力成本率人力成本率D1D1年目標(biāo)銷售額年目標(biāo)銷售額S2S2人力成本率人力成本率D2D2年理想銷售額年理想銷售額S3S3人力成本率人力成本率D3D3當(dāng)月實(shí)際銷售額當(dāng)月實(shí)際銷售額S4S4人力成本率人力成本率D4=D1D4=D1* *80%80%A=S1A=S1* *D1+(S2-S1)D1+(S2-S1)* *D2+(S3-S2-S1)D2+(S3-S2-S1)* *D3D3B=S4B=S4* *D4=B1+B2;B1D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān)與從業(yè)人數(shù)有關(guān), ,故故B2B2成為調(diào)節(jié)數(shù)成為調(diào)節(jié)數(shù) 若若B B不變不變, ,而

14、而B1B1增大時(shí)增大時(shí), ,則則B2B2相應(yīng)減少相應(yīng)減少因因A12B,A12B,故故C C成為可調(diào)節(jié)數(shù)成為可調(diào)節(jié)數(shù)假設(shè)假設(shè)可求得可求得4、分項(xiàng)落實(shí) 將人力成本預(yù)算分解到各個(gè)部門或下屬單位,并將控制權(quán)下移,同時(shí)對(duì)各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行人力成本核算,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。 4.1績(jī)效考核指標(biāo) 4.2按比例提取結(jié)余獎(jiǎng)金 4.3超支處罰 五、如何進(jìn)行人力成本控制1、組織控制2、流程重組3、效率提升4、績(jī)效考核5、管理創(chuàng)新6、穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)1、組織控制 1.1組織結(jié)構(gòu)控制：寬度、深度 產(chǎn)品線-事業(yè)部制 職能線-大部門制 區(qū)域線-人權(quán)+財(cái)權(quán)下移至區(qū)域 1.2定崗定編定員 職系、職等、職級(jí) 崗位數(shù)量、編制 1.3晉升機(jī)制2、流程重組 2.1效率與安全 2.2減少或合并無(wú)效環(huán)節(jié) 2.3權(quán)限分配過(guò)程中循序漸進(jìn) 2.4標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)3、效率提升：戰(zhàn)略決策比管理微調(diào)更重要 3.1職責(zé)落到“連隊(duì)” 3.2學(xué)習(xí)培訓(xùn) 3.3標(biāo)桿作用4、績(jī)效考核 4.1人力成本控制需要以績(jī)效管理為前提 4.2目標(biāo)管理可以部分替代績(jī)效考核 4.3結(jié)合崗位制定“固定+變動(dòng)”的組合比例 4.4結(jié)合全面績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行薪酬控制5、管理創(chuàng)新 5.1 e-HR 5.2知識(shí)管理 5.3階梯提成 5.4鼓勵(lì)創(chuàng)新6、穩(wěn)定團(tuán)隊(duì) 6.1工作環(huán)境 6.2長(zhǎng)期激勵(lì) 6.3內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng) 6.