推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考

1、推進(jìn)國庫集中支付制度改革的實(shí)踐與思考推進(jìn)國庫集中支付制度，是提高財(cái)政資金使用效率， 增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高理財(cái)水平，從源 頭預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施，既是財(cái)政管理制度改 革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是鞏固部門預(yù)算、政府采購、收支 兩條線管理等其他改革成果，是關(guān)系整個(gè)財(cái)政管理制度改 革成敗的焦點(diǎn)和關(guān)鍵。國庫集中收付的基本含義是:財(cái)政部門在中央銀行設(shè)立 一個(gè)統(tǒng)一的銀行帳戶，各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè) 立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分 散保存；各單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算 項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù),但支付款項(xiàng)要 由財(cái)政部門來進(jìn)行；除特殊

2、用途外，資金都要通過國庫直接 支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。在這種制度下，財(cái)政支出不再以撥列支，而是根據(jù)財(cái) 政支岀的進(jìn)度，以支列支。在財(cái)政支出實(shí)際支出之前，所 有的資金都集中在國庫，財(cái)政部門可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最 大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和資金浪費(fèi)。濟(jì)寧市財(cái)政局于xx年底成立集中支付中心機(jī)構(gòu)。xx年 初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點(diǎn)開展集中支付業(yè)務(wù)。xx年 全年集中支付財(cái)政資金21593萬元，其中預(yù)算內(nèi)資金1 8626萬元、預(yù)算外2967萬元，另外網(wǎng)絡(luò)直接、授權(quán)支付 96 68萬元）o xx年要將2/3市級預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付，在 全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。經(jīng)過兩年多的運(yùn)行與不斷總結(jié)，目前

3、我市已基本確立 了以財(cái)政直接支付為主的集中支付體系?？傮w看改革比較 順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化 改革的過程中改進(jìn)和完善。改革中存在的問題（一）相關(guān)流程不規(guī)范增加了業(yè)務(wù)科室工作量。在實(shí) 撥資金模式下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核 減指標(biāo)并撥款的職能。實(shí)行國庫集中支付后，在相關(guān)流程 不規(guī)范，相關(guān)軟件不完善的情況下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室增 加了審核、代編用款計(jì)劃、核對預(yù)算指標(biāo)等工作，業(yè)務(wù)量 增大，個(gè)別存在抵觸情緒，有時(shí)延誤審核時(shí)間，給集中支 付造成了一定困難。（二）部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進(jìn)一步銜 接。一是部門預(yù)算編制時(shí)間還不夠，勢必會(huì)造成預(yù)算編制 過出粗、不夠科

4、學(xué)，從而使預(yù)算編制執(zhí)行過程調(diào)整過多， 難以實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算監(jiān)督。此外，由于當(dāng)年的預(yù)算草案在 當(dāng)年3月份或更晚些時(shí)候才能通過，而之前的預(yù)算單位支 付給單位帶來了困難。二是部門預(yù)算編制尚未細(xì)化到“目”, 相當(dāng)一部分項(xiàng)目資金尚未編入部門預(yù)算，細(xì)化程度不夠， 不能最詳盡的反映財(cái)政支出的方向和用途。尤其是基本建 設(shè)項(xiàng)目，沒有細(xì)化預(yù)算，使得國庫集中支付時(shí)缺乏足夠的 依據(jù)，仍是打捆支付，嚴(yán)重影響國庫集中收付有效性的發(fā) 揮。（三）預(yù)算單位思想認(rèn)識和業(yè)務(wù)能力有待提高。一是 部門預(yù)算單位尤其是一級預(yù)算單位還存在思想認(rèn)識不足問 題，濾布留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理 手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。二是部分預(yù)

5、算單位會(huì)計(jì)核 算不夠規(guī)范，尤其對改革后資金收支的會(huì)計(jì)處理不熟練， 基層預(yù)算單位對指標(biāo)調(diào)整的程序知之甚少。（四）代理銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強(qiáng)。實(shí)行國庫集中支 付后，網(wǎng)絡(luò)時(shí)，預(yù)算單位的支付先由代理銀行墊付，在與 清算銀行進(jìn)行清算，這也有違商業(yè)銀行的經(jīng)營原則，有的 代理銀行上熱下冷，個(gè)別營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)態(tài)度不好，支付單 據(jù)傳遞不及時(shí)或找不到。代理銀行對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)不 夠，服務(wù)能力有待提高。（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是 財(cái)政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財(cái)政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù) 系統(tǒng)的銜接問題。目前財(cái)政內(nèi)部使用的各應(yīng)用軟件基本是 自成體系，尚未實(shí)現(xiàn)整合。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟 件、收入收繳軟

6、件、會(huì)計(jì)核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有 的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門使用，自我 維護(hù)，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，使部門之間數(shù)據(jù)重 復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統(tǒng)性還不 是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。二是系統(tǒng)的人性 化設(shè)計(jì)不夠。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的 由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進(jìn)入后臺信息中心操作。 如：在系統(tǒng)初始化和對已完成系統(tǒng)配置的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改時(shí), 操作過程十分復(fù)雜，往往修改幾個(gè)數(shù)據(jù)就要幾個(gè)小時(shí)，有 時(shí)還要把數(shù)據(jù)庫發(fā)給軟件制作公司修改數(shù)據(jù)庫，在日常操 作增加項(xiàng)目名稱?？颇繖?quán)限時(shí)，還需要管理員在后臺配 置，不僅

7、速度慢，而且管理員工作量非常大。（五）支付申請程序復(fù)雜。（1）請款環(huán)節(jié)。單位既要 根據(jù)批復(fù)的預(yù)算按季填報(bào)分月用款計(jì)劃，還要根據(jù)用款計(jì) 劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計(jì)劃 不外乎就是對年度支出預(yù)算總數(shù)的均分，實(shí)際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機(jī)、基層三個(gè)層次，在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善 的情況下，層層的審核、匯總上報(bào)，使基層單位攜帶大量 支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數(shù)據(jù)的重復(fù)匯 總，難以真正發(fā)揮審核的作用。（3）財(cái)政授權(quán)支付憑證重 疊。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款 時(shí)，不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，還要再填

8、寫 一張支票憑證編號，同時(shí)送交銀行，增加了憑證出錯(cuò)的機(jī) 率和核對的工作量。深化改革的建議進(jìn)一步健全改革配套措施，推進(jìn)改革相縱深發(fā)展。要 進(jìn)一步明確財(cái)政部門內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。 預(yù)算科和各歸口業(yè)務(wù)處室應(yīng)負(fù)責(zé)制定科學(xué)、合理、細(xì)化的 部門預(yù)算，盡量減少預(yù)算執(zhí)行中的追加、追減項(xiàng)目；國庫 部門應(yīng)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行工作，具體包括審核用款計(jì)劃合理調(diào) 度資金，直接和授權(quán)支付資金，批復(fù)預(yù)算單位年終結(jié)余等 內(nèi)容。財(cái)政部門內(nèi)部應(yīng)本著簡化管理程序、方便預(yù)算單位 的原則，合理明確地劃分職責(zé)分工，洗煤濾布減少內(nèi)部阻 力和摩擦，增強(qiáng)相互間協(xié)調(diào)配合。（二）完善預(yù)算管理體制。建立科學(xué)的預(yù)算編制制 度，給預(yù)算編制留出足夠

9、的時(shí)間，一般提前一年編制下年 預(yù)算，試編三年的滾動(dòng)預(yù)算，將預(yù)算編制及審批時(shí)間提前, 做到年前編制年初確定批復(fù)。這樣，當(dāng)年批準(zhǔn)的部門預(yù)算 才能作為用款計(jì)劃申請的依據(jù)。同時(shí)，細(xì)化預(yù)算科目，全 面推行部門預(yù)算制度。要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目 規(guī)范分類，建立多級預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng) 的科目，把預(yù)算編制具體到部門單位和項(xiàng)目。（三）加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變觀念，要廣泛收集改革的具體 操作，經(jīng)驗(yàn)材料，直觀形象地反映改革的優(yōu)勢和做法,加強(qiáng)對 單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見，幫助預(yù)算單位解決改 革中存在的問題,充分利用電視報(bào)紙等各種宣傳媒體，大力 宣傳財(cái)政國庫改革知識和重大意義，國庫管理制度改革的有

10、 關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗(yàn),并解答改革過程中遇 到的問題。（四）針對個(gè)別預(yù)算單位代理銀行的服務(wù)質(zhì)量不理 想，應(yīng)督促和監(jiān)督代理銀行加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)人員的培 訓(xùn)，著手研究鼓勵(lì)性和懲罰性措施，促使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)改善服 務(wù)態(tài)度、提高服務(wù)質(zhì)量。（五）繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高 資金資金支付效率。結(jié)合實(shí)際運(yùn)行情況，在充分論證和保 證資金安全的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善管理制度，盡量簡化不 必要的業(yè)務(wù)流程。二是比照財(cái)政部國庫司的做法，按照資 金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究整合國庫科和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡 化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國庫集中支 付制度的優(yōu)越性。三是繼續(xù)與業(yè)務(wù)科共同探討縮短項(xiàng)目支 出審核流程的辦法，提高項(xiàng)目支出審核工作效率。（六）堅(jiān)持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是 改革的重要技術(shù)支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進(jìn)程、 質(zhì)量和效果。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進(jìn)行 認(rèn)