某生產(chǎn)企業(yè)財務制度

1、*有限公司 財務管理制度 第 7 頁 共 7頁第一章 總則1.0為了適應市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的需要，規(guī)范公司財務行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度以及有關法規(guī)、政策、制度，結合本公司實際情況，制定本制度。2.0公司財務管理的基本任務是：根據(jù)公司的總體要求，編制公司的財務預算，做好各項財務收支的計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，參與重大經(jīng)濟項目的論證和決策，參與公司重大經(jīng)濟合同、重大的對外投資項目的可行性分析、論證，及時向領導提供分析資料和意見，切實的當好參謀。有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3.

2、0公司財務管理基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務現(xiàn)狀和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保證公司財產(chǎn)不受侵犯。4.0加強公司資產(chǎn)管理，研究和制訂降低資金成本、提高資金使用效率的具體措施，定期進行財產(chǎn)清查和債務核實工作，保證資產(chǎn)安全和完整。第二章 資金債權籌集管理1.0 本公司籌集的資本金為法定資本金。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。2.0本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公

3、司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。3.0本公司通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。3.1流動負債，包括短期借款、應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等債務，應由業(yè)務部門積極配合財務部進行清償。短期借款及其他債務由財務部負責籌措和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部不負責償還。3.2長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權由財務部負責籌措其發(fā)生和償還。3.3財務部在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。第三章 貨幣資金管理1.0貨幣資金日常收付管

4、理1.1財務部設置專職出納員，負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。1.2所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過主管會計審核原始憑證無誤后，由出納檢查原始憑證是否完整后辦理收付款 ，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。1.3對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度。2.0現(xiàn)金管理2.1所有現(xiàn)金業(yè)務收入，應當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。2.2根據(jù)國務院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫

5、行規(guī)定的規(guī)定，日常工作中可支付現(xiàn)金的主要業(yè)務有：a) 支付職工工資，各種工資性津貼；支付個人的勞務費報酬；支付給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。b) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付現(xiàn)金。c) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。d) 結算起點以下的零星支出。e) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。f) 其他特殊情況使用現(xiàn)金需總經(jīng)理和財務經(jīng)理批準。2.3庫存現(xiàn)金限額為3-5天正常零星開支量。每日現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算；不準出租、出借銀行賬戶套取現(xiàn)金。

6、3.0 銀行存款管理3.1支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一人包辦。3.2必須按順序簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。3.3不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。3.4不準簽發(fā)空白支票，如確實需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。4.0其他貨幣資金管理4.1根據(jù)業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。4.2及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。4.3按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收入業(yè)務。5.0 現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)

7、金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。第四章 對外投資管理1.0長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1.1長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風險，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進行，并由總經(jīng)理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外投資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、稅務、工商等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。1.2健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名

8、證券外，企業(yè)購入應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人名下。1.3對長期投資業(yè)務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬、實相符。1.4如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定

9、。1.5公司所屬企業(yè)因故撤消、合并、出讓時，應按公司法的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。2.0短期投資2.1短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理該項業(yè)務。一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。2.2有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點制度可參照長期投資辦法進行。2.3短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準后列支。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計師事務所對經(jīng)營項目進行審計。第五章 應收賬款管理1.0應收賬款核算應收和實際已收的項目銷售款項，以及預收的預付款，因銷售商品、提供勞務應向購貨單位或接受勞

10、務單位收取的款項，也在本賬戶核算。該賬戶應按不同的建設單位、購貨單位或接受勞務單位設置明細賬進行核算。2.0定期編制賬齡分析表，對發(fā)生的呆帳、壞帳要及時向主管領導匯報并提出處理意見。3.0采用應收賬款余額百分比法計提壞帳準備，計提比例為每年末應賬款余額的51%。 第六章 物資采購與付款管理1.0公司的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由采購員根據(jù)生產(chǎn)情況采購，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。2.0采購員應根據(jù)項目需要和庫存資源編制材料采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。3.0市

11、場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出申請，報采購部審核后辦理。較大采購項目須報副總經(jīng)理批準。4.0采購到貨，要由庫房人員進行數(shù)量和質(zhì)量驗收并開具入庫單，庫管員及有關責任人要在入庫單上簽字。5.0購貨付款手續(xù)均由采購部門按規(guī)定到財務部辦理請款、付款手續(xù)。6.0貨到驗收后經(jīng)辦人員將審核無誤的入庫單、發(fā)票賬單附在支出單后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批后到財務部辦理報銷手續(xù)。7.0財務部將從倉庫簽收的一份入庫單與項目部報銷轉(zhuǎn)來的一份驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。第七章 成本和費用管理1.0成本管理的主要任務是：進行成本預測，確定成本目標；通過對成本的核算與分析，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果；嚴格

12、控制成本，挖掘潛力，努力降低成本，建立成本控制和成本核算制度，為企業(yè)獲取更大的效益。2.0建立嚴格的領退材料制度。按材料計劃消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本，作好材料盤點工作。3.0認真做好人工成本的核算，合理分配工資費用，保證庫存商品成本的真實、準確；正確計提和分配職工福利費。4.0重視制造費用發(fā)生和分配，注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置是否合理合法。第八章 存貨與倉庫管理1.0加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫庫存賬，搞好有關基礎工作，做到帳、物、資一致。2.0建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的辦法。庫存明細賬應按品種、規(guī)格設置。3.0定期與財務部庫存明

13、細賬核對。4.0庫存按實際成本進行日常核算，采用加權平均法計價。5.0發(fā)出商品要及時填制出庫單。出庫單應按日期連續(xù)編號，填寫日期、項目名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額（庫管員只出數(shù)量，不出價格，單價由財務負責填寫）。出庫單一式六聯(lián)，送交財務兩聯(lián)，以便財務登記明細賬。倉庫應設置收發(fā)存明細賬，月末按類別匯總。第九章 工薪管理1.0職工的工資變動事項，應由企管部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。2.0工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規(guī)定，進行計算和發(fā)放。領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其所在部門人員代領，并由代領人簽章

14、。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部門的待領工資，記入“其他應付款”賬戶。3.0根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按照職工類別分別合理計入生產(chǎn)成本、管理費用等有關賬戶。第十章 收入、利潤及其分配管理1.0當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入銷售收入，要全部及時入賬，并和與之相應的生產(chǎn)成本相互配比，減去當期應交主營業(yè)務稅金及附加和當期費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。2.0當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。3.0按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當；對投資

15、損失的計算要合法、正確，實事求是。4.0對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。5.0企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按照規(guī)定的順序和一定比例進行分配。6.0企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。第十一章 固定資產(chǎn)管理1.0固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)度,統(tǒng)一核算”的辦法。財務部負責價值形態(tài)的管理，各使用部門和固定資產(chǎn)的管理部門進行實物形態(tài)的管理。各部門要密切配合，定期進行清查和核對，做到帳物

16、相符。2.0財產(chǎn)主管部門，負責固定資產(chǎn)登記管理、建立和購置、處置和報廢等業(yè)務制度。3.0財產(chǎn)使用部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；4.0財務部門負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。5.0固定資產(chǎn)的處理與報廢，固定資產(chǎn)的使用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。第十二章 費用報銷控制制度1.0費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關、計劃管理。2.0費用的審批程序?qū)嵭蟹旨壺撠?、層層把關管理。由部門經(jīng)理負責本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查；由財務經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；經(jīng)總經(jīng)理

17、簽署審核批準意見后，由出納在報銷時做最后的審查。3.0費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質(zhì)、用途、金額、款項支付預計時間等要素，按審批程序?qū)徟蠓侥軋?zhí)行。 4.0費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關責任。 5.0費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（合法是指被稅務機關認可）的票據(jù)而被剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。 6.0費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“支出憑單”規(guī)范粘貼

18、，粘貼過程中應區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼平整，匯總出各類費用的金額及單據(jù)張數(shù)，以便于歸類計算和整理。 7.0當事人在填寫“支出憑單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其簽名?！爸С鰬{單”不得涂改，大小寫金額必須一致，否則無效。 8.0當事人應將填寫完整、附件齊全的“支出憑單”送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見并簽名。 9.0當事人將經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“支出憑單”交財務經(jīng)理進行審批，財務經(jīng)理應重點對“支出憑單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見并簽名。 10