公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編(范文）

1、公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存 數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造 成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)賠償 由此造成的損失。10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤點(diǎn),年終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票 未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。4. 5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。第五章固定資產(chǎn)管理5. 1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī) 械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、

2、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià) 值在xx元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx 元以上，且使用年限兩年以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上 述條件的，納入低值易耗品管理。5. 2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外，還必須建立固定資產(chǎn)卡片， 卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資 料，每年登記一次，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。5. 3固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行：類別折舊年限一、房屋及建筑物1 .房屋35年其中：簡(jiǎn)易房8年2建筑物15年二、施工機(jī)械1 .起重機(jī)械12年其中：?jiǎn)无D(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī)6年2 .挖掘機(jī)械12年3土方鏟

3、運(yùn)機(jī)械12年4.鑿巖機(jī)械12年 其中：內(nèi)燃鑿巖機(jī)4年風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī)電動(dòng)鑿巖機(jī)4年5基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械12年6 .鋼盤及混凝土機(jī)械8年其中：混凝土輸送泵4年四、生產(chǎn)設(shè)備 1木工加工機(jī)械8年 2.金屬切削機(jī)床1 0年 3 .鍛壓設(shè)備1 0年 4焊接及切割設(shè)備8 年 其中：等離了切割機(jī)4年磁力氧氣切割機(jī)4年5 鍛造及熱處理設(shè)備1 0年 6 動(dòng)力設(shè)備1 1年 其中: 電動(dòng)空壓機(jī)8年柴油空壓機(jī)8年 制氧機(jī)組8年液化氣循環(huán)壓縮機(jī)8年高壓空壓機(jī)8年軸氣風(fēng)機(jī)8年 7.維修專用設(shè)備8年 8.其他加工設(shè)備8年五、 試驗(yàn)設(shè)備及儀器1材料試驗(yàn)設(shè)備7年 其中：白 金坦鍋5 0年 2 測(cè)定儀器5年 3 計(jì)量?jī)x器7年 4探傷儀器7

4、年 5.測(cè)繪儀器7年六、其他i古i定資產(chǎn) 1行政管理用車10年 2.辦公用 具5t0年 其中：電子計(jì)算機(jī)4年 電視機(jī)6年 復(fù) 印機(jī)6年 文字處理機(jī)6年 3.度量及消防用具1 0年七、非生產(chǎn)用i古i定資產(chǎn)1房屋40年 2 .文體宣教用具8年 3.炊事用具5年4.其他5 1 0年 其中：電冰箱5年5. 4下列|古|定資產(chǎn)必須計(jì)提折i小1、房屋和建筑物2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；。5. 5下列周定資產(chǎn)不計(jì)提折i小1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2、已提足折i口繼續(xù)使用

5、的周定資產(chǎn)；3、土地（劃撥用地）。5. 6計(jì)提折i口原則：當(dāng)月增加周定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折i口，從下月 起計(jì)提折i口；當(dāng)月減少或停用的i古i定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折【口，從下月停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支岀，不得 補(bǔ)提折舊。5. 7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用，采用預(yù)提方法，直接計(jì)入成本費(fèi)用, 一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提，預(yù)提的固定資產(chǎn)修理 費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。5. 8固定資產(chǎn)增加1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項(xiàng)冃，由工程管理單位編報(bào)固定資產(chǎn)移 交清冊(cè)交使用部門，經(jīng)使用部門核對(duì)實(shí)物，確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù) 部轉(zhuǎn)賬。同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門建賬建卡。2、公

6、司將自行管理的折舊基金用于購(gòu)建、更新固定資產(chǎn)的，年終 決算轉(zhuǎn)周定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)附賬實(shí)相符的固定資產(chǎn)清冊(cè)，由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn) 賬。5. 9固定資產(chǎn)減少更改報(bào)廢拆除的設(shè)備，不能繼續(xù)使用的，公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行簽定，并提出意見，按固 定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊(cè)，報(bào)生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公 會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部按辦公會(huì)決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。510固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之 間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的，固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬(wàn)元以上，由公司工程管理 部審查，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、由于技術(shù)更新，出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，必須報(bào)公司 工程管理部審查，同吋呈報(bào)

7、公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后， 由公司工程管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門統(tǒng)對(duì)外，按|古|定資產(chǎn)凈值和市場(chǎng)價(jià) 比較定價(jià)，其差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。5. 11周定資產(chǎn)清查1、每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核對(duì)i古i定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物 是否相符，查明不符原因。2、i古i定資產(chǎn)清查過(guò)程中，公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備人員深入 現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資 產(chǎn)簽署意見，報(bào)公司工程管理部和財(cái)務(wù)部門審查，經(jīng)公司辦公會(huì)和水 務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。3、屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的， 按以下規(guī)定處理。(1) 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置價(jià)值，減去估計(jì)等

8、計(jì)提折i口后的凈值，經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。(2) 盤虧、毀損、報(bào)廢的周定資產(chǎn)，經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán) 公司批準(zhǔn)，按凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng) 由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。512固定資產(chǎn)投資1、固定資產(chǎn)投資實(shí)行計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，由各部門(分 公司)編制，經(jīng)公司計(jì)劃部門審批后執(zhí)行。2、公司、分公司購(gòu)置交通運(yùn)輸設(shè)備，無(wú)論其價(jià)值大小，須報(bào)告水 務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值 在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元的，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；10萬(wàn)元以上的由水務(wù)集 團(tuán)公司批準(zhǔn)。4、加強(qiáng)對(duì)周定資產(chǎn)投資管理，各單

9、位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人 員對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)資料報(bào)公司計(jì) 劃部備案。5. 13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由公司實(shí)行 有償統(tǒng)一劃拔。第六章對(duì)外投資管理6. 1對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資 和其他投資對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響，是對(duì)外投資管理的重 點(diǎn)。6. 2對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則：1、投資增值程度：實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重 要的尺度。2、投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。3、投資風(fēng)險(xiǎn)性：投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。4、納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)

10、應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條 件。5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本，充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和 經(jīng)營(yíng)控制能力。6、正確估計(jì)公司的籌資能力。7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。8、管理和控制能力：對(duì)投資項(xiàng)目管得住，控制有力。6. 3公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式 都要慎重研究，并注意上述原則，且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。6. 4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。6. 5公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。6. 6公司參與組建的所有聯(lián)

11、營(yíng)企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了 2 0天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，年終清 算。67被投資企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核公司有關(guān)部室經(jīng) 營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。6. 8公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害公司權(quán)益時(shí)，要求改正。6. 9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退出股份或釆取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的 責(zé)任。6. 10公司對(duì)外投資，投資額在20萬(wàn)元以上的，報(bào)水務(wù)集團(tuán)公 司審批。第七章成本費(fèi)用管理7. 1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論 其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延

12、 資產(chǎn)”除外）。7. 2雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi) 用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的 費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。1、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入i古i定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資 產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支岀等。2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支岀，按照有效租賃期限 和耐用年限孰短的原則分期攤銷。3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的 耐用年限分期攤銷。7. 3正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背 后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門簽字。7. 4差旅費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)1）出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 職位

13、允許的交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)出差補(bǔ)助（計(jì)劃單列市、省會(huì)城市及沿海地區(qū)）其他城市 部門主管飛機(jī)、汽車、火車、輪船200元人*天70元人*天60元人* 天 其他員工汽車、火車（硬臥及以下）、輪船（三等艙及以下） 100元人*天50元人*天40元人*天2）住宿1、公司員工出差前，可由辦公室聯(lián)系訂房，住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn) 報(bào)銷。2、公司員工岀差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí) 際住宿費(fèi)差額的30%o3、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)， 須部門主管出具書面說(shuō)明材料，并簽字，到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案；部門 主管住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)，需向分管總經(jīng)理出具書面說(shuō)明并簽字， 到財(cái)務(wù)部主管處備案

14、。3）交通費(fèi)1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，需事前 經(jīng)部門主管書面同意，事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷；2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)（地鐵和公共汽車），憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；3、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷40元的異地出租車費(fèi)；4、部門主管異地出差，市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；5、使用公司交通車輛或公司借用不輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。6、岀差乘坐交通工具（火車及輪船）低于公司標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì) 實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的30%o4）岀差（伙食）補(bǔ)貝占1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時(shí)間計(jì) 算；2、出差參加會(huì)議，會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的，不再給與補(bǔ)貼。5）出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)1、其他雜費(fèi)

15、包括：存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)，憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。3、異地電話費(fèi)報(bào)銷中，如購(gòu)買i卡、ip卡，報(bào)銷完畢后應(yīng)將卡交 回行政部。4、部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi)，憑 單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。6）經(jīng)理以上級(jí)別的高層管理人員的各項(xiàng)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。7）已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門和項(xiàng)冃部差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí) 行，但費(fèi)用開支應(yīng)在各部門和項(xiàng)目部包干費(fèi)用中列支。7. 5業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定1）除部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之 外，其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報(bào)銷。若確屬工作需 要應(yīng)提前報(bào)請(qǐng)部門主管同意，并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報(bào) 銷。

16、2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)及吋辦理，費(fèi)用發(fā)生一次報(bào)銷一次。3）公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。4）其他非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用規(guī)定：1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等，由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報(bào)銷。2、部門主管、市場(chǎng)開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷300 元的手機(jī)費(fèi)。76費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定1、借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷 手續(xù)。2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作fi內(nèi)到財(cái)務(wù) 部辦理報(bào)銷手續(xù)。3、因私借款應(yīng)按照還款計(jì)劃中的吋間辦理還款手續(xù)。4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷還款手續(xù)的員 工，財(cái)務(wù)部門向其發(fā)岀催促報(bào)帳通知書，被通知后五個(gè)工作日內(nèi)仍未

17、結(jié)清者，財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開始，根據(jù)具體情況按 比例逐月扣回。7. 7費(fèi)用報(bào)銷的程序1、報(bào)銷人出具書面報(bào)銷明細(xì)，經(jīng)部門主管審批簽字；2、報(bào)銷人將報(bào)銷明細(xì)，連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi)，交財(cái) 務(wù)主管；3、財(cái)務(wù)主管收到該信封，將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)認(rèn)真核對(duì)，仔細(xì)計(jì)算， 剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票，并向報(bào)銷人說(shuō)明原因；4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)核對(duì)完畢后由報(bào)銷人填寫報(bào)銷單, 出差報(bào)銷需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫在報(bào)銷單上，財(cái)務(wù)主管在報(bào)銷單 上簽字，5、總經(jīng)理審核后在報(bào)銷單上簽字；6、財(cái)務(wù)主管通知報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷程序。7、8如借款、報(bào)銷審批人出差在外，則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。7. 9市場(chǎng)開發(fā)

18、部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提，由市場(chǎng)開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。710其他費(fèi)用1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見附件）控制 使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。2、福利費(fèi)：按工資總額的14%按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按2%計(jì)提 工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不得超支。3、培訓(xùn)費(fèi)：公司按全員年工資，總額的1.5%計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi)， 各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算 開支，不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公 司總經(jīng)理簽字，方可報(bào)銷，并計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。7. 11費(fèi)用報(bào)銷每周的星期二和星期四為各部門費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，

19、 原則上財(cái)務(wù)部門其他時(shí)間不在辦理報(bào)銷沖賬工作。第八章資金管 理 81根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司及其子公司、分公司對(duì)年度內(nèi) 的資本營(yíng)運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)部每年 12月20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào) 整方案，經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 分公司的年度財(cái) 務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。了公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì) 劃送公司財(cái)務(wù)部審查備案，報(bào)送時(shí)間為每年11月30日前完成。8. 2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一 管理，統(tǒng)籌安排使用，核定流動(dòng)資金占用定額。公司與了公司、分公 司實(shí)行信貸關(guān)系結(jié)算，超定額部分實(shí)行內(nèi)部資金有償使用

20、，存、貸款 一律計(jì)息。1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量，核定流動(dòng)資金定額，超 定額部分的資金存量集中管理，分戶核算，日清月結(jié)。2、各分公司、子公司每月末，自動(dòng)將超定額部分的資金劃歸到公 司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶，對(duì)不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財(cái)務(wù)相關(guān)人員一次罰 款500元，二次罰款1000元，三次調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人責(zé)任。3、凡借用公司資金的，需辦理內(nèi)部借款合同，借款金額在50萬(wàn)元 以下的，由經(jīng)理辦公會(huì)研究，總經(jīng)理批準(zhǔn)；借款金額在50萬(wàn)元以上 的，經(jīng)總經(jīng)理審查后報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長(zhǎng)不超過(guò)一年。借 款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天，公司財(cái)務(wù)部書 面通知借款單位籌款，保證到

21、期償還。4、對(duì)分公司實(shí)行撥款審批制，屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 提出撥款申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后撥款。8. 3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事 會(huì)的授權(quán)進(jìn)行，其報(bào)批程序如下：1、銀行票據(jù)（包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等）結(jié)算報(bào)總經(jīng)理 簽字批準(zhǔn)。2、計(jì)劃內(nèi)零星費(fèi)用支出，由各部室負(fù)責(zé)人審查，5000元以下報(bào)分 管經(jīng)理批準(zhǔn)；2萬(wàn)元以上零星支出報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn); 1000元-10000元報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。84 各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目，由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理， 5萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)；5萬(wàn)元-20萬(wàn)元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；20

22、萬(wàn)元以 上經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。8. 5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人，對(duì)預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)結(jié)算資金負(fù)全 責(zé)，并同時(shí)要取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向 嚴(yán)格實(shí)行董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái) 務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實(shí)性、合法性，落實(shí)資金來(lái)源。8. 6除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié) 算在5萬(wàn)元以內(nèi)的，各了公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字；現(xiàn)金結(jié) 算在5萬(wàn)元以上的嚴(yán)格控制，須經(jīng)所在單位的班了集體討論后由負(fù)責(zé) 人簽字。對(duì)重大會(huì)議開支、節(jié)假日獎(jiǎng)金、物資的發(fā)放、年終效績(jī)工資 分配方案必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開

23、支發(fā)放。8. 7嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人信用卡。各了公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要，須經(jīng)公司總 經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡，并通過(guò)“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核 算。 8. 8各單位不得將公款借與個(gè)人。8. 9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得公款私存，不得設(shè)置“小金庫(kù)”，不準(zhǔn)利用各種手段 套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。810各分公司的所接工程，凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計(jì)算的應(yīng)收管理 費(fèi)，于每月底上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，并于次月10日前以支票上交公司財(cái) 務(wù)部。 8. 11人員調(diào)動(dòng)（包括：調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng)）必須 到財(cái)務(wù)部門辦理個(gè)人請(qǐng)款結(jié)清手續(xù)，人事部憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請(qǐng)款 結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)，否則不

24、予辦理。812水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)工程，各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款， 應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扌ii除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若 遇特殊情況，經(jīng)公司計(jì)財(cái)部書面批準(zhǔn)，各分公司財(cái)務(wù)人員憑公司計(jì)財(cái) 部書面批準(zhǔn)的文書可到業(yè)主方收款，并在十個(gè)工作日內(nèi)將稅金和管理 費(fèi)用支票上交公司計(jì)財(cái)部，月底將列賬單傳遞給公司計(jì)財(cái)部。813各項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工 程由公司計(jì)財(cái)部授權(quán)后由各分公司自行收款，各項(xiàng)目部不得自行收 款。 第九章資金的籌集 9. 1資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重 要任務(wù)，其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人投 資、外商投資等。公司本部、

25、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需 要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)吋，可按項(xiàng)目提岀籌資 的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析論證方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán) 批準(zhǔn)后實(shí)施。 9. 2籌資策略是公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和 長(zhǎng)期性戰(zhàn)略冃標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資 的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決 定公司籌資效益最重要的因素，是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)， 籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司 投資的要求。 9. 3公司籌資的原則：1、以“投”定“籌”;2、量力而行;3、具有配套能力和消化能力；4、借款對(duì)公司的控制權(quán)；5、公司籌資管理的難度；6、公司籌資的期限要適當(dāng)。7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。8、公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約9、有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。94籌資成本：籌資成本是公司 為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括(1) 籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi)；(2) 籌資后的利息或股息租金等支出；(3) 籌資時(shí)所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資