公司財務(wù)章程范本

1、公司財務(wù)章程范本第一章、總則第一條、為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)公 司財務(wù) 管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)公司法和企業(yè)會計(jì)制度等相關(guān) 法規(guī)，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定本章程。第二條、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是： 做好財務(wù)預(yù)算、 控制、 核 算、分析和考核工作。規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財務(wù) 狀況和經(jīng)營 成果。依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財 務(wù)資源。實(shí)現(xiàn)公司價 值的最大化。第三條、本章程在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常 開展和 不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第二章、財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)第四條、公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理 體制， 公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，

2、自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自 我約束，依法享 有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力， 承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置 獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。第五條、公司按照會計(jì)法和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定, 結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要， 配備財會人員，加強(qiáng) 對財會人員的管理第六條、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 主要 職責(zé)為：（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定。（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施。（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、 重大投資、 重要經(jīng)濟(jì)合同的可行 性研 究，提供財務(wù)意見。（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金。（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算。（6）負(fù)責(zé)編制合并報表， 提供財務(wù)數(shù)據(jù)，

3、如實(shí)反映公司的財 務(wù)狀 況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財務(wù)分析工作。（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收。（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷 等管理 工作。（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核 原始憑 證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。10）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系第七條、財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作第八條、公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章、會計(jì)核算第九條、公司按照企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí) 際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。第十條、

4、公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以 人民幣 為記賬本位幣，按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí) 際情況，設(shè)置總 分類和明細(xì)賬科目。第十一條、公司按照企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。第十二條、公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。第十三條、公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。第十四條、公司各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn) 備。第十五條、公司在進(jìn)行會計(jì)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。第四章、財務(wù)預(yù)算管理第十六條、公司制定

5、財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營 業(yè)績、 財務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財務(wù)預(yù)算， 并依據(jù)其實(shí)施管理第十七條、 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財 務(wù)預(yù)算， 財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營預(yù)算。（2）盈利預(yù)算。（3）資金預(yù)算。第十八條、公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 行分階 段的控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向 總經(jīng)理報告。第五章、收入、成本費(fèi)用管理第十九條、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入 循環(huán)中 的報價、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制， 以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督第二十條、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng) 目的

6、主 營收入和其他業(yè)務(wù)收入。 公司在收訖價款或取得價款的憑證時， 確認(rèn)營業(yè)收 入的實(shí)現(xiàn)。第二十一條、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長 期投資 收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投 資單位取得的合 法審計(jì)報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。第二十二條、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期 發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。 雖在本期 支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi) 用。但應(yīng)歸屬本期 的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。第二十三條、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格履 行請購、 審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。

7、費(fèi)用 報銷的審批及流程 按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。第二十四條、公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費(fèi)用等資本 成本。第六章、資產(chǎn)管理第二十五條、 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的 現(xiàn)金管理 條例、 銀行支票使用管理暫行規(guī)定 、銀行賬戶管理辦法和公司 章程規(guī)定， 對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨 幣資金的保管和核算 必須崗位分離。第二十六條、公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的 %0。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞

8、賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。第二十七條、公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保 管、領(lǐng) 銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成 本計(jì)價，領(lǐng)用或 發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。第二十八條、公司建立健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。第二十九條、公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)

9、慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章、負(fù)債及所有者權(quán)益管理第三十條、公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程進(jìn)行第三十一條、公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和 公司章程實(shí) 施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按 照稅后利潤 的 %提取。第八章、籌資管理第三十一條、籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿 足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必 要活動。 籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和 方法

10、，確保此項(xiàng)工 作安全、有序，并取得最佳效益。第三十二條、籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略 為依據(jù)， 充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投” 定“籌”、量力而 行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、 負(fù)債率和還債率等。第三十三條、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資 等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接 的內(nèi)容， 在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章、投資管理第三十四條、公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目

11、，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同 時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資 項(xiàng)目進(jìn)行 初審、 分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易， 避免從事承擔(dān) 無限責(zé)任的投資。第三十五條、對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、 投資保本能力、 投資 風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、 投資的預(yù)期成本、 籌資能力、投資回報 期間的長短等， 全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。第三十六條、在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須 重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由 于項(xiàng)目的 市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項(xiàng)目的影響非 常重大，但公司風(fēng) 險或項(xiàng)目特有風(fēng)險也不容忽

12、視。第三十七條、短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時 間不準(zhǔn) 備超過 年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益第三十八條、長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備 隨時變 現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資” 、“長期債權(quán)投資”科目 中核算。公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同 控制或 重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資 成本。第三十九條、公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了 , 對長期投 資 逐項(xiàng)進(jìn)行檢查 , 如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化

13、等原因?qū)?致其可收回金額低于賬面價值的 , 應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn) 備.第四十條、 公司根據(jù)公司法 ，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對外 投資， 并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算 等程序，對外投 資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章、財務(wù)信息管理第四十一條、公司依據(jù)企業(yè)財務(wù)報告條例 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則 以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制公司的財務(wù)報表。第四十二條、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董 事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。第四十三條、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人 并報總 經(jīng)理批準(zhǔn)。 月報在次月的 日內(nèi)送各股東， 季報在每一季度結(jié)束后的 日內(nèi)送各股東，年報在每一會計(jì)年度結(jié)束后的 日內(nèi)送各股東。第四十四條、公司依照會計(jì)電算化管理制度實(shí)行財務(wù)電 子信息 系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化， 保證內(nèi)控制度的 有效性 , 相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中， 嚴(yán) 格遵循內(nèi)部控制規(guī)范 和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。第四十五條、公司財務(wù)部依照會計(jì)檔案管理辦法妥善保 管各種 財務(wù)會計(jì)