中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法

1、中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法財(cái)預(yù)財(cái)預(yù)20062006489489 號(hào)號(hào)黨中央有關(guān)部門， 國(guó)務(wù)院各部委、 各直屬機(jī)構(gòu)， 總參謀部、 總政治部、總后勤部、總裝備部、武警總部，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)：為了進(jìn)一步加強(qiáng)中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金的管理， 規(guī)范中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金使用， 優(yōu)化財(cái)政資源配置， 提高財(cái)政資金使用效益， 特制定 中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法 ， 現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法二六年十二月七日附件：中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法中央部門財(cái)政撥款

2、結(jié)余資金管理辦法第一章第一章 總總則則第一條第一條為規(guī)范和加強(qiáng)中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理， 優(yōu)化財(cái)政資源配置， 提高財(cái)政資金使用效益， 根據(jù) 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 、中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例 以及財(cái)政國(guó)庫管理制度等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條第二條中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金 （以下簡(jiǎn)稱部門結(jié)余資金） ，是指同中央財(cái)政有繳撥款關(guān)系的中央級(jí)行政、 事業(yè)單位 （含企業(yè)化管理的事業(yè)單位） 、 企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)， 按照財(cái)政部批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年尚未列支出的財(cái)政撥款資金。第三條第三條部門結(jié)余資金按支出性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。第四條第四條中央部門應(yīng)當(dāng)對(duì)部門結(jié)余資金中的基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支

3、出結(jié)余分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、 核算， 并與單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字核對(duì)一致。第五條第五條部門結(jié)余資金按形成時(shí)間劃分為當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余。當(dāng)年結(jié)余是指部門當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)余； 累計(jì)結(jié)余是指部門截止到某一年度年底形成的累計(jì)財(cái)政撥款結(jié)余資金。 本辦法所指 “下一年度”是指財(cái)政部發(fā)文確認(rèn)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金的下一年， 即與財(cái)政部確認(rèn)的結(jié)余資金形成年之間隔一預(yù)算年度。第二章第二章 基本支出結(jié)余的管理基本支出結(jié)余的管理第六條第六條部門基本支出結(jié)余包括中央級(jí)行政、 事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余和公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余。基本支出結(jié)余原則上可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出， 但人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)間不得挪

4、用， 不得用于提高人員經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。 事業(yè)單位按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定， 由財(cái)政撥款提取轉(zhuǎn)為事業(yè)基金的結(jié)余， 也納入本辦法關(guān)于基本支出結(jié)余資金的管理范圍。第七條第七條中央部門在編制下一年度支出預(yù)算時(shí)， 如要求新增基本支出，應(yīng)優(yōu)先動(dòng)用基本支出結(jié)余資金， 結(jié)余資金不足以安排時(shí)再向財(cái)政部提出申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算。第八條第八條部門在預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生的零星增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)首先通過部門基本支出結(jié)余資金來安排，并將基本支出結(jié)余資金動(dòng)用情況報(bào)財(cái)政部備案。第九條第九條對(duì)累計(jì)基本支出結(jié)余資金規(guī)模較大的中央部門， 財(cái)政部可以按照一定比例對(duì)其結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌， 作為安排該部門下一年度基本支出預(yù)算的資金

5、來源。第三章第三章 項(xiàng)目支出結(jié)余的管理項(xiàng)目支出結(jié)余的管理第十條第十條部門項(xiàng)目支出結(jié)余資金分為凈結(jié)余資金和專項(xiàng)結(jié)余資金。（一）項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金包括：項(xiàng)目當(dāng)年已完成形成的結(jié)余資金；由于受政策變化、 計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤銷形成的結(jié)余；某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未動(dòng)用、 或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結(jié)余。（二） 項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金是指項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余， 或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行， 需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金。第十一條第十一條有項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金的中央部門， 在申報(bào)下年預(yù)算時(shí)，應(yīng)將凈結(jié)余資金全部作為本部門下一年度預(yù)算的首要來源， 統(tǒng)籌用于本部門重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

6、第十二條第十二條中央部門連續(xù)年度安排預(yù)算的延續(xù)項(xiàng)目， 有專項(xiàng)結(jié)余資金的， 在申報(bào)下一年度預(yù)算時(shí)， 應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況主動(dòng)統(tǒng)籌部分結(jié)余資金， 再向財(cái)政部申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算。 對(duì)延續(xù)項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余較多的部門，財(cái)政部在下一年度可適當(dāng)減少有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算。第十三條第十三條中央部門在年度預(yù)算執(zhí)行過程中， 動(dòng)用凈結(jié)余資金安排項(xiàng)目支出， 或調(diào)整項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金使用用途的， 均應(yīng)報(bào)財(cái)政部審批。第十四條第十四條部門基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金， 除按照 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知（財(cái)建 2002394號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行本辦法，其中：凈結(jié)余資金的70上交中央金庫，30部分按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈結(jié)余資

7、金規(guī)定條款執(zhí)行， 按照規(guī)定的范圍使用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部審批。第四章第四章結(jié)余資金消化的激勵(lì)措施結(jié)余資金消化的激勵(lì)措施第十五條第十五條財(cái)政部建立部門消化累計(jì)結(jié)余資金的激勵(lì)機(jī)制， 即對(duì)部門累計(jì)結(jié)余資金比上午減少的部門， 財(cái)政部允許其在不違反部門預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的前提下， 動(dòng)用一定金額的凈結(jié)余資金解決應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的本部門歷史遺留問題的支出， 具體動(dòng)用時(shí)報(bào)財(cái)政部審批。第十六條第十六條對(duì)累計(jì)結(jié)余資金比上年增加較多的中央部門， 財(cái)政部在下達(dá)“一下”控制數(shù)時(shí)，可以視部門結(jié)余資金增長(zhǎng)情況，適當(dāng)減小部門項(xiàng)目支出預(yù)算增幅或壓縮部門財(cái)政撥款預(yù)算總額。第五章第五章結(jié)余資金安排使用的程序結(jié)余資金安排使用的程序第

8、十七條第十七條預(yù)算編制階段，部門結(jié)余資金使用按以下程序辦理 ：（一）按照財(cái)政部關(guān)于編制部門預(yù)算的要求， 中央部門在下一年度預(yù)算編制階段， 將本部門結(jié)余資金 （包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余）結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用計(jì)劃， 以及擬統(tǒng)籌動(dòng)用本部門凈結(jié)余資金安排下一年度有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算情況， 隨部門 “一上” 預(yù)算報(bào)送財(cái)政部；（二）財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算平衡情況，結(jié)合部門“一上”預(yù)算、部門累計(jì)結(jié)余資金情況、 部門提出的結(jié)余資金下一年度安排使用計(jì)劃等情況， 對(duì)部門結(jié)余資金安排使用計(jì)劃進(jìn)行審核， 提出部門下一年度預(yù)算結(jié)余資金安排使用建議，并隨“一下”預(yù)算控制數(shù)發(fā)中央部門；（三）中央部門根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的“一下”預(yù)

9、算控制數(shù)和結(jié)余資金安排使用建議數(shù)，調(diào)整編制基本支出和項(xiàng)目支出“二上”預(yù)算。第十八條第十八條預(yù)算執(zhí)行中， 中央部門需追加預(yù)算時(shí)， 應(yīng)結(jié)合本部門結(jié)余資金情況， 優(yōu)先動(dòng)用其結(jié)余資金。結(jié)余資金不足以安排時(shí)， 再向中央財(cái)政申請(qǐng)追加預(yù)算。第六章第六章 結(jié)余資金的報(bào)送及確認(rèn)結(jié)余資金的報(bào)送及確認(rèn)第十九條第十九條預(yù)算年度結(jié)束后， 中央部門應(yīng)對(duì)本部門和所屬預(yù)算單位的結(jié)余資金情況逐級(jí)匯總， 并對(duì)形成結(jié)余的原因進(jìn)行分析說明， 于下午 2 月底之前，將本部門20年度財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表（格式及填制說明見附1、2）和有關(guān)說明文件報(bào)送財(cái)政部。第二十條第二十條國(guó)庫集中支付形成的結(jié)余資金，中央部門還須按照財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知

10、（財(cái)庫2003125號(hào)）有關(guān)規(guī)定，在1月 20 日之前，向財(cái)政部報(bào)送 財(cái)政國(guó)庫管理制度實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表。第二十一條第二十一條財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)部門結(jié)余資金數(shù)額和有關(guān)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行審核確認(rèn)，并于3 月底前將審核意見通知中央部門。第七章第七章結(jié)余資金使用的監(jiān)督檢查結(jié)余資金使用的監(jiān)督檢查第二十二條第二十二條財(cái)政部對(duì)部門結(jié)余資金管理情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。第二十三條第二十三條中央部門在結(jié)余資金管理中違反本辦法的， 財(cái)政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其進(jìn)行糾正， 并可以通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)余資金收回中央總預(yù)算。第八章第八章附附則則第二十四條第二十四條中央部門可在本辦法規(guī)定之內(nèi)，結(jié)合部門實(shí)際情況，制定

11、本部門結(jié)余資金的具體管理辦法。 中國(guó)人民解放軍、武警部隊(duì)可以參照本辦法的原則，另行制定管理規(guī)定。第二十五條第二十五條對(duì)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)政府性基金項(xiàng)目結(jié)余資金，按照各項(xiàng)基金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。第二十六條第二十六條所有涉及財(cái)政撥款結(jié)余資金的預(yù)算管理均按本辦法執(zhí)行，本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條第二十七條本辦法自 2007 年 1 月 1 日起施行，原中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行規(guī)定（財(cái)預(yù) 200546 號(hào)）相應(yīng)廢止。附件：1. 20年度財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表2.財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表填制說明附件 2：財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表 填報(bào)說明一、 財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表反映部門年度財(cái)政撥款基本支

12、出和項(xiàng)目支出的結(jié)余資金情況。二、分項(xiàng)說明：1.“項(xiàng)目”：填列口徑與預(yù)算批復(fù)口徑一致。2.“項(xiàng)目代碼”：填列年初預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目的代碼，年中預(yù)算執(zhí)行時(shí)追加的項(xiàng)目代碼可通過中央預(yù)算管理系統(tǒng)新增產(chǎn)生。3.“項(xiàng)目單位”：填列存在結(jié)余資金單位的名稱，包括基本支出結(jié)余單位和項(xiàng)目支出結(jié)余單位。單位級(jí)次應(yīng)與預(yù)算編制單位一致。4.“預(yù)算批復(fù)年份”：填列項(xiàng)目支出預(yù)算批復(fù)年份，如連續(xù)幾年預(yù)算都安排的項(xiàng)目，則填列項(xiàng)目支出預(yù)算連續(xù)批復(fù)年份。5.“截至上年年底累計(jì)結(jié)余”：填列截至上年（即20xx年的上一年）年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)。6.“20xx年度-預(yù)算數(shù)”：填列 20xx年年初預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行中追加、追減的財(cái)政撥款

13、數(shù)。7.“20xx 年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù) -當(dāng)年財(cái)政撥款支出數(shù) ”：填列20xx年年初預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行中調(diào)整的當(dāng)年基本支出和項(xiàng)目支出財(cái)政撥款實(shí)際支出數(shù)。8.“20xx 年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-基本支出結(jié)余”：填列使用以前年度基本支出的財(cái)政撥款結(jié)余數(shù)。9.“20xx 年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余-專項(xiàng)結(jié)余”：填列使用以前年度項(xiàng)目支出的財(cái)政撥款專項(xiàng)結(jié)余數(shù)。10.“20xx 年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余-凈結(jié)余”：填列使用以前年度項(xiàng)目支出的財(cái)政撥款凈結(jié)余數(shù)。11.“20xx年度-當(dāng)年結(jié)余數(shù)-金額”：反映 20xx年當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算結(jié)余情況

14、，由“20xx 年度-預(yù)算數(shù)”與“20xx 年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-當(dāng)年財(cái)政撥款支出數(shù)”相減得出。12.“20xx年度-當(dāng)年結(jié)余數(shù)-其中：暫付款”：填列 20xx年財(cái)政撥款結(jié)余中已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額。13.“截至 20xx年底累計(jì)結(jié)余-金額”：反映截至 20xx年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余， 由截至上年年底累計(jì)結(jié)余加20xx年當(dāng)年結(jié)余數(shù)減使用 20xx年以前結(jié)余得出。14.“截至 20xx 年度累計(jì)結(jié)余-其中：暫付款”：填列截至 20xx年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余中已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額。15.“截至 20xx 年底累計(jì)結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余類型”：選擇填列截至20xx年底累計(jì)產(chǎn)生財(cái)政撥款結(jié)余的項(xiàng)目支出的結(jié)余類型，分為“專項(xiàng)結(jié)余”、“凈結(jié)余”。基本支出不填結(jié)余類型。16.“是否建設(shè)性資金”：選擇填列是否為發(fā)展改革委 （國(guó)管局） 安排的用于基本建設(shè)方面的項(xiàng)目，分為 “是”、“否”。17.對(duì)于“項(xiàng)目支出結(jié)余類型”填列“凈結(jié)余”的項(xiàng)目，需在“備注”欄中對(duì)凈結(jié)余資金的形成原因做出說明。三、其他注意事項(xiàng)1.中央部門在中央預(yù)算管理系統(tǒng)軟件結(jié)余管理模