商業(yè)銀行資本管理辦法附件03信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準

1、附件 3：信用風險內(nèi)部評級法風險暴露分類標準一、銀行賬戶信用風險暴露分類的政策和程序（一）商業(yè)銀行應(yīng)制定本行的銀行賬戶信用風險暴露分類政 策，明確開展風險暴露劃分與調(diào)整的程序和內(nèi)部控制要求，完善 相應(yīng)的報告制度和信息系統(tǒng)管理。（二）商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合本行的管理架構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和風險特 征確定風險暴露分類的標準和流程。商業(yè)銀行分類標準與本辦法 要求不一致的，須報銀監(jiān)會備案。（三）商業(yè)銀行應(yīng)指定部門牽頭負責全行風險暴露分類工作。 由兩個相對獨立的崗位或部門分別負責風險暴露的劃分和認定。（四）商業(yè)銀行開展風險暴露分類時，應(yīng)根據(jù)不同風險暴露 類別的劃分標準，將資產(chǎn)劃入相應(yīng)的風險暴露類別。對不符合主 權(quán)風險暴

2、露、金融機構(gòu)風險暴露、零售風險暴露、股權(quán)風險暴露、 其他風險暴露劃分標準且承擔信用風險的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風險 暴露處理。（五）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風險暴露特征的變化，調(diào)整風險暴露 類別。應(yīng)在出現(xiàn)風險暴露類別調(diào)整特征后的半年內(nèi)，完成暴露類 別的調(diào)整。（六）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風險暴露分類和調(diào)整的 報告制度，定期向董事會和高管層報告分類狀況和風險情況。（七）商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)信息系統(tǒng)中對每筆業(yè)務(wù)的風險暴露 類別進行標識。（八）商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶信用風險暴露分類的內(nèi)部審計制度，對銀行賬戶風險暴露分類實施情況定期開展審計。二、主權(quán)風險暴露（一）主權(quán)風險暴露是指對主權(quán)國家或經(jīng)濟實體區(qū)域及其中 央銀行，

3、以及多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織 等的債權(quán)。（二）本辦法所稱多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開 發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐 洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀 行、歐洲開發(fā)銀行理事會。三、金融機構(gòu)風險暴露（一）金融機構(gòu)風險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的債權(quán)。 根據(jù)金融機構(gòu)的不同屬性，商業(yè)銀行應(yīng)將金融機構(gòu)風險暴露分為 銀行類金融機構(gòu)風險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風險暴露。（二）本辦法所稱銀行類金融機構(gòu)包括在中華人民共和國境 內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、 城市信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)， 以及在中華人民共和國境外注冊并經(jīng)所在國家或者地區(qū)

4、金融監(jiān)管 當局批準的存款類金融機構(gòu)。（三）本辦法所稱非銀行類金融機構(gòu)包括經(jīng)批準設(shè)立的證券 公司、保險公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金 融公司、貨幣經(jīng)紀公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司以及其他受金 融監(jiān)管當局監(jiān)管的機構(gòu)。四、零售風險暴露（一）零售風險暴露應(yīng)同時具有如下特征：1. 債務(wù)人是一個或幾個自然人；2 .筆數(shù)多，單筆金額小；3 .按照組合方式進行管理。（二）零售風險暴露分為個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售 風險暴露、其他零售風險暴露三大類。鼓勵商業(yè)銀行根據(jù)自身業(yè) 務(wù)狀況和管理實際，在上述基礎(chǔ)上做進一步細分。（三）個人住房抵押貸款是指以購買個人住房為目的并以所 購房產(chǎn)為抵押的貸款。（

5、四）合格循環(huán)零售風險暴露指各類無擔保的個人循環(huán)貸款。 合格循環(huán)零售風險暴露中對單一客戶最大信貸余額不超過 100 萬 元人民幣。（五）其他零售風險暴露是指除個人住房抵押貸款和合格循 環(huán)零售風險暴露之外的其他對自然人的債權(quán)。（六）符合本辦法第五十九條規(guī)定的對微小企業(yè)的風險暴露， 可納入其他零售風險暴露。五、公司風險暴露（一）公司風險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨 資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)，但不包括本辦法界定的對主權(quán)、 金融機構(gòu)和納入零售風險暴露的企業(yè)客戶的債權(quán)。（二）根據(jù)債務(wù)人類型及其風險特征，公司風險暴露分為中 小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。（三）中小企業(yè)風險暴露是商業(yè)

6、銀行對年銷售額（近 3 年銷 售額的算術(shù)平均值）不超過 3 億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權(quán)。（四）專業(yè)貸款是指公司風險暴露中同時具有如下特征的債 權(quán)：1. 債務(wù)人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體；2 債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資 資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨立償還債務(wù)的能力 ;3. 合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收 入有相當程度的控制權(quán)。（五）專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn) 生收入的房地產(chǎn)貸款。（六）項目融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如 下特征：1. 融資用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置或基 礎(chǔ)設(shè)施

7、項目，包括對在建項目的再融資；2. 債務(wù)人通常是為建設(shè)、 經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門 組建的企業(yè)法人；3. 還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、 補貼收入 或其他收入，一般不具備其他還款來源。（七）物品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如 下特征：1. 債務(wù)人取得融資資金用于購買特定實物資產(chǎn)，如船舶、航 空器、軌道交通工具等；2. 還款來源主要依靠已用于融資、 抵押或交給貸款人的特殊 資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金流。這些現(xiàn)金流可通過一個或幾個與第三方簽訂 的出租或租賃合約實現(xiàn)。（八）商品融資除符合專業(yè)貸款的特征外，還應(yīng)同時具有如 下特征：1. 為可在交易所交易的儲備、存貨或應(yīng)收的商品（如原油

8、、金屬或谷物）進行的結(jié)構(gòu)性短期融資；2. 債務(wù)人沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)， 主要依靠商品銷售的收益作 為還款來源；3. 貸款評級主要反映貸款自我清償?shù)某潭燃般y行組織該筆 交易的能力，而不反映債務(wù)人的資信水平。（九）產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款除符合專業(yè)貸款的特征外，還 應(yīng)同時具有如下特征：1. 債務(wù)人一般是一個專門開發(fā)融資項目的公司， 也可是從事 房地產(chǎn)建設(shè)或擁有房地產(chǎn)的運營公司；2. 融資用途是房地產(chǎn) （如用于出租的辦公室建筑、 零售場所、 多戶的住宅、工業(yè)和倉庫場所及旅館）的開發(fā)、銷售或出租，以 及土地整理、開發(fā)和儲備等；3. 還款主要依賴于貸款所形成房地產(chǎn)的租金、 銷售收入或土 地出讓收入。（十）一般

9、公司風險暴露是指中小企業(yè)風險暴露和專業(yè)貸款 之外的其他公司風險暴露。六、股權(quán)風險暴露（一）股權(quán)風險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權(quán)、人 益。（二）納入股權(quán)風險暴露的金融工具應(yīng)同時滿足如下條件：1. 持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得， 而不是隨時間所產(chǎn)生的收益 ;2. 該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務(wù) ;3. 對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。（三）符合下列條件之一的金融工具應(yīng)劃分為股權(quán)風險暴露：1. 與商業(yè)銀行一級資本具有同樣結(jié)構(gòu)的工具；2. 屬于發(fā)行方債務(wù)但符合下列條件之一的金融工具：（1）發(fā)行方可無限期推遲債務(wù)清償；（2）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來

10、清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行固定數(shù)量的股票來清償；（3）債務(wù)須由發(fā)行方通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，或允 許按照發(fā)行者意愿通過發(fā)行不定數(shù)量的股票來清償，且不定數(shù)量 股票價值變化與債務(wù)價值的變動高度相關(guān)；（ 4）持有方有權(quán)要求以股票方式清償債務(wù)， 但以下情形除外： 對可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān)會也認可該工具更具有 發(fā)行者的債務(wù)特征；對不可交易的工具，商業(yè)銀行能證明且銀監(jiān) 會也認可該工具應(yīng)作為債務(wù)處理。七、其他風險暴露（一）購入應(yīng)收賬款是指銷售方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c 買入方訂立的商品、產(chǎn)品或勞務(wù)銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，根 據(jù)契約關(guān)系以有追索權(quán)或無追索權(quán)方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行所形成的 資產(chǎn)。購入應(yīng)收賬款可分為合格購入公司應(yīng)收賬款和合格購入零 售應(yīng)收賬款。（二）合格購入零售應(yīng)收賬款納入零售風險暴露。合格購入 公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風險暴露，商業(yè)銀行也可將合格 購入公司應(yīng)收賬款作為單獨一類風險暴露。合格購入公司應(yīng)收賬 款應(yīng)同時滿足以下條件：1.銷售方與買入方訂立的銷售合同真實、公平、合法、有效，且銷售方能夠提供完整的應(yīng)收賬款債權(quán)證明；2 .銷售方與商業(yè)銀行之間無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，該應(yīng)收賬款未由商業(yè)銀行直接或間接發(fā)起；3 .集團公司內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收賬款