國際結(jié)算講義1-4章

1、國 際 結(jié) 算課程介紹國際結(jié)算課程是金融專業(yè)和國貿(mào)專業(yè)的核心專業(yè)課程，是一門理論性完備，實(shí)踐性極強(qiáng)的金融應(yīng)用性學(xué)科，是從事銀行涉外業(yè)務(wù)和企業(yè)對外貿(mào)易業(yè)務(wù)必須掌握的理論知識和實(shí)踐技能。課程培養(yǎng)目標(biāo)：根據(jù)金融與國貿(mào)專業(yè)的專業(yè)定位重點(diǎn)培養(yǎng)面向銀行國際業(yè)務(wù)與企業(yè)對外貿(mào)易業(yè)務(wù)等高等技術(shù)應(yīng)用性專門人才。畢業(yè)學(xué)生能在銀行國際業(yè)務(wù)部門、外向型生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)公司等公司工作。培養(yǎng)目標(biāo)：培養(yǎng)勝任結(jié)算流程操作，制單、跟單、外銷、報(bào)關(guān)、貨運(yùn)代理等工作，培養(yǎng)具有較強(qiáng)實(shí)踐能力的國際結(jié)算與國際貿(mào)易應(yīng)用型專門人才。具體培養(yǎng)目標(biāo)：（1）為取得從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的職業(yè)資格證書（如：ISM、CDCS）打基礎(chǔ)；（2）了解國際結(jié)算的

2、基本理論與結(jié)算方式的操作流程；（3）掌握進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)操作的基本技能；（4）能分析并解決進(jìn)出口貿(mào)易及其結(jié)算活動(dòng)中常見的實(shí)際問題；（5）掌握必要的國際結(jié)算與國際貿(mào)易英文專業(yè)書寫與翻譯能力；（6）掌握貿(mào)易結(jié)算中單據(jù)制作技巧，并能設(shè)計(jì)出整套結(jié)匯單據(jù)； （7）了解主要貿(mào)易對象國的文化、風(fēng)俗，提高結(jié)算工作效率。 第一章 國際結(jié)算導(dǎo)論本章要求1. 掌握國際結(jié)算的基本概念、基本問題2. 初步了解國際結(jié)算課程框架3. 理解銀行在處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的作用；重點(diǎn)掌握銀行處理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的主要機(jī)構(gòu)設(shè)置及往來銀行關(guān)系第一節(jié) 國際結(jié)算的基本問題一、國際結(jié)算的含義國際結(jié)算(International Settlement

3、)是指國際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。簡而言之，國際結(jié)算就是貨幣的跨國（地區(qū)）收付活動(dòng)。國際結(jié)算就是運(yùn)用一定的金融工具（匯票、本票、支票等），采取一定的方式（匯款、托收、信用證等），利用一定的渠道（計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等），通過一定的媒介機(jī)構(gòu)（銀行等），進(jìn)行國與國的貨幣支付行為，從而使國際間債務(wù)債權(quán)得以清償。二、國際結(jié)算（業(yè)務(wù)）的分類（一）國際貿(mào)易結(jié)算(International trade settlement )：以商品進(jìn)出口為背景，即由有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算。（二）國際非貿(mào)易結(jié)算(Non-trade settlement

4、)：1.無形貿(mào)易結(jié)算由無形貿(mào)易引起的貨幣收付活動(dòng)，即國際貿(mào)易結(jié)算以外的其他國際結(jié)算。2.金融交易結(jié)算3.資金單方面轉(zhuǎn)移結(jié)算4.銀行提供的以信用擔(dān)保為代表的一系列服務(wù)與結(jié)算5.其他非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)三、國際結(jié)算（業(yè)務(wù)）的特點(diǎn)（一）按照國際慣例進(jìn)行國際結(jié)算廣義上講，國際結(jié)算慣例是指國際結(jié)算中的習(xí)慣做法。狹義上講，國際結(jié)算慣例是指國際組織或機(jī)構(gòu)對國際結(jié)算中所采用的術(shù)語和習(xí)慣做法以書面形式制定的定義、解釋和規(guī)則。l 其約束力體現(xiàn)在：1. 如果當(dāng)事人明確采用某項(xiàng)慣例，該慣例就對當(dāng)事人產(chǎn)生約束力。2. 如果當(dāng)事人明確排除某項(xiàng)慣例，該慣例就對當(dāng)事人沒有約束力。3. 如果當(dāng)事人沒有明確排除某項(xiàng)慣例，發(fā)生糾紛時(shí)，法

5、院或仲裁機(jī)構(gòu)可以引用該慣例判決或裁決。 （二）使用可兌換貨幣進(jìn)行國際結(jié)算可自由兌換的貨幣：(1)貨幣發(fā)行國國際收支的經(jīng)常項(xiàng)目收支不受限制；(2)貨幣發(fā)行國國際收支的資本和金融項(xiàng)目收支不受限制；(3)貨幣發(fā)行國的外匯管理當(dāng)局不采用或不實(shí)行差別匯率制度。 （三）實(shí)行“推定交貨”的原則推定交貨原則的實(shí)質(zhì)就是貨物單據(jù)化，以貨物單據(jù)代表貨物所有權(quán)，交單視同交貨。貨運(yùn)單據(jù)可以買賣、抵押、轉(zhuǎn)讓、流通，在一定程度上成為流通證券。在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行只處理單據(jù)，通常不涉及貨物。 （四）商業(yè)銀行成為結(jié)算和融資的中心國際結(jié)算的一些結(jié)算方式，如憑信托收據(jù)付款交單（DP·TR）、信用證（LC）等方式，既有結(jié)

6、算的功能，也有融資的作用。參與國際結(jié)算的商業(yè)銀行，既收付貨款，也為買方和賣方提供融資，發(fā)揮了結(jié)算與融資雙重作用，成為結(jié)算和融資的中心。四、國際結(jié)算的研究對象（一）國際結(jié)算的工具（票據(jù)）票據(jù)在結(jié)算中起著流通手段和支付手段的作用，遠(yuǎn)期票據(jù)還能發(fā)揮信用工具的作用。國際結(jié)算中的票據(jù)主要包括匯票、本票和支票，它們被稱為國際結(jié)算的基石。（二）國際結(jié)算方式亦稱支付方式，是實(shí)現(xiàn)貨幣跨國收付的手段。國際結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證，其他附屬方式主要有保付代理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、包買票據(jù)等類型。隨著國際銀行業(yè)的激烈競爭，創(chuàng)新的國際結(jié)算方式也在不斷出現(xiàn)。（三）國際結(jié)算的商業(yè)單據(jù)這是實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移與債務(wù)清償?shù)闹匾罁?jù)。

7、單據(jù)的傳遞和使用是實(shí)現(xiàn)國際結(jié)算的必備條件之一。在國際貿(mào)易結(jié)算中，貨物單據(jù)化和憑單而非憑貨付款是基本特征。貨物單據(jù)化是銀行作為國際貿(mào)易結(jié)算中介的前提。單據(jù)對于國際貿(mào)易債務(wù)的清償具有至關(guān)重要的影響。（四）國際結(jié)算的支付體系結(jié)算系統(tǒng)國際支付系統(tǒng)則是在國際結(jié)算貨幣發(fā)行國的清算中心(金錢流動(dòng)中樞)的銀行形成的銀行網(wǎng)絡(luò)，例如美元的國際支付系統(tǒng)CHIPS、FEDWIRE，歐元的國際支付系統(tǒng)TARGET，英鎊的國際支付系統(tǒng)CHAPS等等。國際支付系統(tǒng)的發(fā)展為國際結(jié)算建立了低成本、準(zhǔn)確和快捷的基礎(chǔ) （五）貿(mào)易結(jié)算融資貿(mào)易融資方式在結(jié)算中越來越發(fā)揮重要的作用。五、國際結(jié)算的產(chǎn)生和發(fā)展（課后閱讀）（一）國際結(jié)算的歷

8、史演變過程1.首先是從現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到非現(xiàn)金結(jié)算（條件：票據(jù)的產(chǎn)生和推廣）現(xiàn)代票據(jù)制度的發(fā)展和完善，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段：（1）兌換票據(jù)時(shí)期（大約12世紀(jì) 15世紀(jì)）國際貿(mào)易最初的中心：地中海沿岸大西洋沿岸亞、非、美洲（地理大發(fā)現(xiàn)）（2）市場票據(jù)時(shí)期（大約15世紀(jì) 16世紀(jì)）15世紀(jì)法國等地的定期集市，兌換商到市場上為交易商換算金額、兌換票據(jù)。（3）流通票據(jù)時(shí)期（大約16世紀(jì) 17世紀(jì)）背書制度出現(xiàn)，背書成為權(quán)利轉(zhuǎn)移的方法。票據(jù)從證據(jù)性證券成為流通性證券。（4）銀行票據(jù)時(shí)期（大約18世紀(jì) ）現(xiàn)代意義上的票據(jù)，結(jié)算以銀行為中心和中介。票據(jù)制度和銀行制度密不可分。 2、從“憑貨付款”到“憑單付款”（條

9、件：單據(jù)證券化）分工的發(fā)展使航運(yùn)業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和商業(yè)分離。航運(yùn)業(yè)：定期航線的開辟、巨型船舶的出現(xiàn)，使航運(yùn)有了很大的發(fā)展，商人不再親自駕船出海，而是委托船東運(yùn)送貨物。提單出現(xiàn)。保險(xiǎn)業(yè)：航運(yùn)業(yè)的發(fā)展，船東運(yùn)送貨物時(shí)要轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生，保單出現(xiàn)。后來提單的性質(zhì)發(fā)生變化：一般性的運(yùn)輸契約、貨物收據(jù)、可背書轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證、交單代表交貨交單時(shí)，保單通常與提單一起交。3、從買賣直接結(jié)算到通過銀行結(jié)算（條件：憑單付款、現(xiàn)代資本主義銀行的出現(xiàn)）18世紀(jì)60年代，世界重要資本主義國家完成工業(yè)革命，銀行業(yè)發(fā)生深刻變化：高利貸性質(zhì)的封建銀行擔(dān)任信用和支付中介的資本主義銀行開展國內(nèi)的存、放款業(yè)務(wù)及國際借貸和國際結(jié)算業(yè)務(wù)

10、。4、從簡單結(jié)算方式到復(fù)雜結(jié)算方式（條件：國際貿(mào)易的不斷發(fā)展）貨到付款、預(yù)先付款、記賬交易、跟單托收、跟單信用證、對開信用證、保函、信用證+進(jìn)出口融資、備用信用證等。國際結(jié)算日益與貿(mào)易融資相結(jié)合。（二）國際結(jié)算制度的歷史演變過程國際結(jié)算制度(System of International Settlement)又稱國際結(jié)算體系，是各國之間結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基本方法和總的原則。實(shí)行何種國際結(jié)算制度，取決于世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及國際政治現(xiàn)狀。1、自由的多邊國際結(jié)算制度2、管制的雙邊國際結(jié)算制度3、多元化混合型（集團(tuán)多邊）的國際結(jié)算制度第二節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的銀行機(jī)構(gòu)一、注資機(jī)構(gòu)1.代表處(Repr

11、esentative Office)代表處是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的非營業(yè)性機(jī)構(gòu)。它不能辦理銀行業(yè)務(wù)。代表處是海外分支機(jī)構(gòu)的最低級和最簡單形式，它通常是設(shè)立更高級形式機(jī)構(gòu)的一種過渡形式。2.代理處(Agency Office)代理處(辦事處、經(jīng)理處)是商業(yè)銀行設(shè)立的能夠轉(zhuǎn)移資金和發(fā)放貸款，但不能從東道國吸收當(dāng)?shù)卮婵畹慕鹑跈C(jī)構(gòu)。代理處由于不能吸引當(dāng)?shù)鼐用翊婵?，所以其資金主要來源于總行和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)，或從東道國銀行同業(yè)(Inter bank)市場拆入。3.海外分、支行(境外聯(lián)行)(Overseas Sister Bank/Branch, Sub branch) 海外分、支行是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的營業(yè)性

12、機(jī)構(gòu)。它本身不具備獨(dú)立的法人地位，總行對分、支行的活動(dòng)負(fù)有完全的責(zé)任。海外分、支行的優(yōu)點(diǎn)是能面向當(dāng)?shù)乜蛻?，可以?jīng)營當(dāng)?shù)卣试S的各種銀行業(yè)務(wù)，還能根據(jù)總行資本決定信貸限額。4.附屬銀行（子銀行）(Subsidiary Banks)該類銀行在東道國登記注冊，在法律上是一個(gè)完全獨(dú)立的經(jīng)營實(shí)體。其股權(quán)全部或大部分為總行所控制。子銀行的經(jīng)營范圍很廣，可從事東道國國內(nèi)銀行所能經(jīng)營的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)。在某些情況下，還能經(jīng)營東道國銀行不能經(jīng)營的某些業(yè)務(wù)。5.聯(lián)營銀行(Affiliated Banks)聯(lián)營銀行在法律地位、性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)上同子銀行類似，其區(qū)別是：在聯(lián)營銀行中，任何一家外國投資者擁有的股權(quán)都在50%

13、以下，聯(lián)營銀行的最大優(yōu)勢是可以集中兩家或多家參股者的優(yōu)勢。聯(lián)營銀行在聯(lián)營后，仍可采用原有的名稱、營業(yè)許可證和工作人員。 6.銀團(tuán)銀行(consortium bank)銀團(tuán)銀行通常是由兩個(gè)以上不同國籍的跨國銀行共同投資注冊而組成的公司性質(zhì)的合營銀行。l 與其他形式的銀行相比，銀團(tuán)銀行具有這樣一些特點(diǎn)：1) 組成銀團(tuán)銀行的母行大多是世界著名的跨國銀行；2) 銀團(tuán)銀行的注冊地多為一些國際金融中心或離岸金融中心；3) 它所經(jīng)營的業(yè)務(wù)大多是單個(gè)銀行不能或不愿經(jīng)營的成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、規(guī)模和難度較大的業(yè)務(wù)；4) 其業(yè)務(wù)對象主要是各國政府和跨國公司，它很少向消費(fèi)者經(jīng)營小額零售業(yè)務(wù)。 二、代理行1.

14、代理行的涵義代理行（Correspondent Bank或Correspondents）是指相互間委托辦理業(yè)務(wù)、具有往來關(guān)系的銀行。這是指本國銀行在開展國際業(yè)務(wù)的過程中與外國銀行建立起一種在業(yè)務(wù)上彼此合作與支持的相互委托關(guān)系，即代理行關(guān)系，以便利國際業(yè)務(wù)的開展，彌補(bǔ)海外分、支行的不足。在海外建立代理行的優(yōu)點(diǎn)是成本低，而業(yè)務(wù)開展較廣泛。l 代理行的層次分為：一般代理關(guān)系、賬戶代理關(guān)系與議定透支額度關(guān)系。l 建立代理關(guān)系的三個(gè)步驟：1) 開展資信調(diào)查。主要考察對方銀行的資信，通過多方渠道了解對方銀行所在國的有關(guān)政策、法規(guī)、市場信息等。2) 在分析與評價(jià)的基礎(chǔ)上，確定建立代理行關(guān)系的層次。代理行的層

15、次分為：一般代理關(guān)系、賬戶代理關(guān)系與議定透支額度關(guān)系。3) 簽訂代理行協(xié)議(AGENCY ARRANGEMENT)并互換控制文件。l 控制文件包括：1) 密押（test key) ：是兩家銀行之間事先約定的專用押碼，在發(fā)送電報(bào)時(shí)，由發(fā)送電報(bào)的銀行在電文前加注，經(jīng)接收電報(bào)的銀行核對相符，用以確認(rèn)電報(bào)的真實(shí)性。2) 印鑒樣本 (specimen signature )：是銀行列示的每個(gè)有權(quán)簽字人的有權(quán)簽字額度、有權(quán)簽字范圍、有權(quán)簽字組合方式以及親筆簽字字樣，是代理行用以核對對方發(fā)來的電報(bào)、電傳的真實(shí)性的憑證。3) 費(fèi)率表(terms and conditions)2.代理行的兩種類型賬戶行與非賬戶

16、行兩家分處不同國家的商業(yè)銀行，在代理行關(guān)系基礎(chǔ)上，或者一方在對方設(shè)賬，或者相互設(shè)賬，稱為賬戶代理行(DEPOSITORY CORRESPONDENTS)，簡稱賬戶行(DEPOSITORY BANK)。代理行關(guān)系并不一定是賬戶行關(guān)系，但是賬戶行卻一定是代理行。一家國際性的商業(yè)銀行，它在海外的代理行的數(shù)目遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過它在海外的賬戶行的數(shù)目。代理行之間相互開立的存款賬戶又稱為往來賬戶1、甲行在乙行設(shè)立乙行所在國貨幣帳戶從甲行角度是往賬（nostro a/c)從乙行角度是來帳（vostro a/c)2、乙行在甲行設(shè)立甲行所在國貨幣的帳戶 從甲行角度看屬來帳，從乙行角度看屬往賬3、雙方互設(shè)以對方貨幣命名的帳

17、戶總之，賬戶行之間委辦各項(xiàng)國際業(yè)務(wù)所涉及的貨幣收付行為，不是也不可能是“鈔票大搬家”，而只能表現(xiàn)在有關(guān)銀行之間賬戶上余額的相應(yīng)增加和減少上。余額的增加表明甲行在乙行的存款增多了，說明甲行從乙行收到了相應(yīng)款項(xiàng)。反之亦然。余額的減少則表明甲行在乙行的存款減少了，說明甲行付給了乙行一定數(shù)額的貨幣。l 往來銀行的選擇次序：（1）聯(lián)行是最優(yōu)的選擇 （2）代理行中的帳戶行是次優(yōu)選擇 （3）代理行中的非帳戶行是第三位的選擇第二章 國際結(jié)算票據(jù)學(xué)習(xí)目標(biāo)：1、了解票據(jù)基本原理（定義、性質(zhì)）2、熟練掌握匯票、本票、支票的基本概念及其三者之間的區(qū)別，重點(diǎn)掌握匯票的具體使用3、理解票據(jù)當(dāng)事人的責(zé)任義務(wù)及其相互間的關(guān)系

18、4、掌握票據(jù)行為及票據(jù)流轉(zhuǎn)程序第一節(jié) 國際結(jié)算票據(jù)概述一、票據(jù)的定義廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)（Document of Title），它作為某人的、不在其實(shí)際占有下的金錢或商品的所有權(quán)的證據(jù)。狹義的票據(jù)是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定由自己或另一人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓。本章研究的票據(jù)主要是狹義的票據(jù)，即匯票、本票和支票。二、票據(jù)的性質(zhì)（一）流通性 (negotiability)票據(jù)的流通性，是指在法定的合理時(shí)限內(nèi)，票據(jù)經(jīng)過背書、交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后手，手續(xù)簡便但效力明確。票據(jù)是一種可以轉(zhuǎn)讓流通的有價(jià)證券。根據(jù)英國票據(jù)法規(guī)定：除非票據(jù)上寫出“禁止轉(zhuǎn)讓

19、”字樣，或有不可轉(zhuǎn)讓的意旨以外，持票人以正當(dāng)手段取得票據(jù)后，都有權(quán)將其轉(zhuǎn)讓他人，且不必通知原債務(wù)人，對受讓人而言接受票據(jù)即獲得票據(jù)上全部權(quán)利。（二）無因性（Non-causative nature）：票據(jù)是一種不須過問原因的證券?！霸颉笔侵府a(chǎn)生票據(jù)上權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因，即票據(jù)的基本關(guān)系。資金關(guān)系出票人與付款人之間的關(guān)系對價(jià)關(guān)系出票人與收款人之間的關(guān)系；背書人與被背書人之間的關(guān)系。無因性是指票據(jù)一旦做成，票據(jù)上權(quán)利即與其原因關(guān)系相分離，成為獨(dú)立的票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不再受先前的原因關(guān)系存在與否的影響。（三）要式性（Requisite in form）：所謂要式性是指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票

20、據(jù)上的必要記載項(xiàng)目必須齊全且符合規(guī)定。1）票據(jù)的存在不重視其原因，但卻非常強(qiáng)調(diào)其形式和內(nèi)容。2）只有形式和內(nèi)容都符合法律規(guī)定的票據(jù)，才是合格的票據(jù)。（四）提示性（Presentment）票據(jù)上的債權(quán)人請求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時(shí)，必須向債務(wù)人或付款人提交票據(jù)，才能獲得請求付款的權(quán)利。持票人不提示票據(jù)，付款人不必履行付款義務(wù)。（五）返還性（Return ability）票據(jù)權(quán)利人在獲得票據(jù)的最終權(quán)利后應(yīng)將票據(jù)交還付款人或債務(wù)人。票據(jù)不能無期限流通。一旦付款即結(jié)束流通。所以，票據(jù)模仿貨幣功能是有一定局限性的。三、票據(jù)的法律系統(tǒng)（課外閱讀）票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)種類、票據(jù)形式及票據(jù)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范

21、的總稱。廣義：各種不同法律規(guī)范所表現(xiàn)出來的有關(guān)票據(jù)的規(guī)定狹義：關(guān)于票據(jù)的專門立法票據(jù)法的特性：強(qiáng)行性、技術(shù)性、統(tǒng)一性票據(jù)的發(fā)源地在歐洲，票據(jù)立法最早是在法國，隨后德國、英國也都有了票據(jù)立法。ü 1930年以前主要分類為:a. 法國法系b. 德國法系c. 英國法系ü 目前國際上的票據(jù)法系：a. 英美法系b. 大陸法系l 英美法系（以1882年頒布施行的英國票據(jù)法為代表）英國、美國、加拿大、印度、澳大利亞、新西蘭等國屬于英美法系。l 大陸法系1930年法國、德國、瑞士、瑞典、拉美國家等二十多個(gè)國家在日內(nèi)瓦召開國際票據(jù)法統(tǒng)一會(huì)議，簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法公約，次年又簽訂了日內(nèi)瓦

22、統(tǒng)一支票法公約，這兩項(xiàng)法律合稱為日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法，即形成了大陸法系。兩大法系主要內(nèi)容基本相同，但也存在一些分歧。l 法的沖突票據(jù)法沖突時(shí)遵循的原則：1) 匯票的有效性應(yīng)以出票地國家的票據(jù)法為準(zhǔn)；2) 匯票的背書、承兌是否合法，遵循行為地法；3) 持票人提示承兌和提示付款的責(zé)任，對退票通知或拒絕證書的要求，按行為地法解釋為準(zhǔn)；4) 國外開立的在另一國付款的遠(yuǎn)期匯票，其到期日的計(jì)算按付款地法規(guī)定計(jì)算。第二節(jié) 匯票（bill of exchange) 一、匯票的定義英國票據(jù)法：A bill of exchange is an unconditional order in writing addres

23、sed by one person to another,signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 匯票是一項(xiàng)無條件的書面支付命令，由一人簽發(fā)給另一人，由發(fā)出命令的人簽字，要求接受命令的人憑票即付或在某一固定日期

24、或可確定的將來日期付出一定的金額給一特定之人或指定之人或來人。l 日內(nèi)瓦統(tǒng)一法：匯票需包含：(1) “匯票”字樣(2)無條件支付一定金額的命令(3)付款人(4)付款期限(5)付款地點(diǎn)(6)收款人(7)出票日期和地點(diǎn)(8)出票人簽字l 匯票定義要點(diǎn)1、無條件支付命令支付一定金額2、匯票當(dāng)事人：出票人(drawer)收款人(payee)付款人(drawee)當(dāng)事人關(guān)系圖示：3、匯票期限：1) 即期2) 固定日期3) 可確定的將來時(shí)間二、匯票必要項(xiàng)目(1) (5) (3)Exchange for GBP5000.00 Beijing,5th April,200- (4)At 90days after

25、 sight of this FIRST of Exchange ( Second of Exchange being unpaid) (2) (7)pay to C Co. or order (5)the sum of five thousand poundsTo Bank of Europe,London (6) For A Company, Beijing (8) signature （一）寫明“匯票”(Bill of Exchange 或Draft)字樣。（二）無條件的支付命令 (Unconditional Order)(1)書面形式(2)支付命令(3)無條件性支付命令必須是無條件的l

26、 但下列說明不能作為有條件支付的記載：（1）注明匯票起源交易，即出票條款（drawn clause）,不構(gòu)成支付命令的條件。（2）注明匯票付款后如何取得償付的，不構(gòu)成支付命令的條件。（3）注明“對價(jià)收訖”或“對價(jià)已收”的匯票也是有效的。Pay to ABC company or order the sum of five thousand pounds only providing the goods supplied in compliance with contract無效匯票Pay to ABC company or order the sum of five thousand poun

27、ds from our account No. 1 with you 無效匯票 Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds, Drawn under Midland Bank, London L/C No.3456 dated 1June,2007­有效匯票Pay to Robert Brown the sum of one hundred pounds and debit our a/c. 有效匯票Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds

28、 only for value received有效匯票（三）出票地點(diǎn)和日期(Date and Place of Draft)l 出票地點(diǎn)的作用：出票地點(diǎn)事關(guān)匯票的法律適用問題。依照國際慣例，票據(jù)成立與否采用行為地法律原則，匯票是否完善有效就以出票地的法律為依據(jù)。 l 出票日期的三個(gè)作用：1) 決定匯票提示期限2) 決定到期日3) 決定出票人的行為能力（四）付款時(shí)間(Time of Payment)1.即期付款匯票 At Sight、on demand、On presentation 2.定期付款匯票（遠(yuǎn)期匯票）(1)遠(yuǎn)期匯票種類a.At xx days /months after sight

29、b.At xx days /months after datec.At xx days /months after a stated date At xx days after date of bill of lading At xx days after date of presentation of documents(2)到期日的算法如何理解“算尾不算頭，遇假日順延”？eg. Payable at 90 days after sight.若4月15日第一次提示，則從4月16日起算4.16-4.30 15天5.1-5.31 31天6.1-6.30 30天7.1-7.14 14天 合計(jì) 90

30、天若7.14為假日則應(yīng)順延到下一個(gè)營業(yè)日表示時(shí)間盡量不用“from”，而用“after”。 以月計(jì)算付款到期時(shí)間，則到期日為應(yīng)該付款之月的相對應(yīng)的日期3.固定將來日期付款的匯票(板期付款匯票）On 30 June fixed pay to C Co.(五)一定金額的貨幣(A Sum Certain in Money)1.以確定的貨幣表示（a sum certain in money）。2.大寫（amount in word）和小寫(amount in figure)。匯票的金額包括兩部分：貨幣名稱和貨幣金額。金額同時(shí)以大小寫表示。一般地說，“Exchange for”后面填小寫金額，“the

31、sum of“后面填大寫金額。我國票據(jù)法規(guī)定。票據(jù)金額大小寫金額必須一致，大小寫金額不符，票據(jù)無效，銀行以退票處理。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法和英國票據(jù)法都規(guī)定票據(jù)大小寫不一致時(shí)，以大寫為準(zhǔn)。(1)GBP1000 or GBP2000；(2)between GBP1000 and GBP2000；(3)about GBP1000；以上寫法無效。3. 加利息時(shí)必須有利率英國票據(jù)法規(guī)定，有利息條款而未規(guī)定利率的匯票無效。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定，見票即付和見票后定期付款的匯票，出票人可規(guī)定利息條款并應(yīng)載明利率，若未載明利率者，該利息條款無效，而匯票本身有效。我國票據(jù)法也有相同規(guī)定。Pay to ABC Company

32、or order the sum of five thousand pounds plus interest英國票據(jù)法視為無效匯票Pay to ABC Company or order the sum of five thousand pounds plus interest calculated at the rate of 6% per annum form the date hereof to the date of payment有效匯票4.分期付款（by stated installment）分期付款的條款必須具體、可操作。英國票據(jù)法規(guī)定允許分期付款，日內(nèi)瓦統(tǒng)一法規(guī)定不允許分期付款。

33、 Pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars by installments.無效匯票（英國票據(jù)法）At 60 days after date pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars by 5 equal consecutive monthly installments.有效匯票5.支付等值其他貨幣是指按一定的或可以確定的匯率折算后付款。這種規(guī)定體現(xiàn)了票據(jù)法的沖突的行為地原則：在票據(jù)的付款地實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制

34、，而票據(jù)上是以外匯表示金額時(shí)，就必然有貨幣兌換的問題。票據(jù)行為必須尊重付款地點(diǎn)的國家法律。Pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars converted into sterling equivalent at current rate of exchange.有效匯票（六）付款人名稱和地址付款人先是接受命令的人，也叫受票人（drawee）受票人只有對匯票做出承兌或付款，才成為承兌人或付款人。受票人在匯票上通常表述為“To （drawee）”。受票人的記載應(yīng)有一定的確定性，以便持票人向其提示要求承兌或付款

35、。英國票據(jù)法規(guī)定可有兩個(gè)或兩個(gè)以上受票人，同時(shí)要求他們之間應(yīng)為并列的關(guān)系。 英美法系認(rèn)為：付款人寫上自己名字的匯票，叫對己匯票，持票人有權(quán)選擇把它作為本票或匯票使用。大陸法系認(rèn)為:付款人與出票人應(yīng)為兩個(gè)不同的當(dāng)事人，如果相同，這種票據(jù)是本票而不是匯票。（七）收款人名稱“抬頭”的不同寫法，確定匯票的可流通性。1.空白抬頭，也稱為來人抬頭pay to bearer/holder.pay to ABC Co.or bearer.我國票據(jù)法和日內(nèi)瓦統(tǒng)一法都禁止使用來人抬頭匯票。英國票據(jù)法允許使用來人抬頭匯票。2.限制性抬頭這類抬頭的匯票不得轉(zhuǎn)讓他人，只有票面上的收款人才有權(quán)取得票款。（1）pay to

36、 John Smith only.（2）pay to John Smith not transferable.3.指示性抬頭這類抬頭的匯票可通過背書或交付的方式轉(zhuǎn)讓。（1）pay to the order of A Co.（2）pay to A Co. or order.（3）pay to A Co. （八）出票人的名稱簽字(Signature of Drawer)。匯票上要有出票人簽名。以確認(rèn)出票人對匯票的債務(wù)責(zé)任。我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)上的簽字為簽名或蓋章或簽名加蓋章。英國票據(jù)法規(guī)定必須手簽。目前按照國際慣例，涉外票據(jù)應(yīng)采用手簽方式。如果出票人是代理其委托人（公司、銀行等）簽字，應(yīng)在委托人名稱

37、前面加注“for”、“on the behalf”、“for and on behalf of”等字樣并在個(gè)人簽字后注明職務(wù)的名稱。例如： For ABC Co. John Smith General Manager三、匯票的當(dāng)事人未進(jìn)入流通領(lǐng)域之前：1、出票人（drawer)是開立匯票，簽發(fā)和交付匯票的人。他在承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人。承擔(dān)的責(zé)任：（1）保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；（2）并保證如果匯票遭到退票，他將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。2、付款人（drawee)受票人、承兌人（acceptor)他是接受匯票的人，又稱為受票人，也是接受支付命令的人

38、。承兌前：因?yàn)楦犊钊宋丛趨R票上簽名，他不是匯票債務(wù)人，不承擔(dān)匯票一定付款的責(zé)任。承兌后：當(dāng)他對匯票承兌和簽名以后，就成為承兌人，是匯票的主債務(wù)人。此時(shí)他應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是：按照他的承兌文義保證到期日自己付款。3、收款人（payee)是收取匯票的人，第一持票人。是匯票的主債權(quán)人。l 權(quán)利：1) 享有債權(quán)，可以憑票取款；2) 可以把票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。l 國際貿(mào)易結(jié)算的商業(yè)匯票的三個(gè)當(dāng)事人的關(guān)系：1) 出票人，一般即是出口方，出口方在輸出商品或勞務(wù)后，向進(jìn)口商發(fā)出此付款命令要求付款。 2) 受票人，通常是進(jìn)口方(或進(jìn)口方的往來銀行)，是依據(jù)合同規(guī)定接受匯票付款命令的人。3) 收款人，收款人可能是出票人

39、本人即出口方本人，也可能是出口方的開戶往來銀行或出口方的指定人。 進(jìn)入流通領(lǐng)域之后：4、背書人（Endorser)5、被背書人（Endorsee)6、參加承兌人(Acceptor for honour)7、保證人（Guarantor)8、持票人（Holder）9、付對價(jià)持票人（holder for value)10、正當(dāng)（善意）持票人(holder in due course)匯票持票人包括收款人、被背書人、來人，他們是匯票的債權(quán)人，對于匯票享有充分的權(quán)利。承兌人、出票人、背書人是匯票的債務(wù)人，對于匯票付款承擔(dān)責(zé)任。四、票據(jù)行為（票據(jù)的使用程序）狹義的票據(jù)行為是以負(fù)擔(dān)票據(jù)上的債務(wù)為目的所作的必

40、要形式的法律行為，即出票、背書、承兌、參加承兌、保證。其中，出票是主票據(jù)行為，其他行為都以出票所開立的票據(jù)為基礎(chǔ)，因此稱為附屬票據(jù)行為。廣義的票據(jù)行為除上述狹義票據(jù)行為以外，還包括票據(jù)處理中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款、參加付款、行使追索權(quán)等行為。票據(jù)行為也是要式的，必須符合票據(jù)法規(guī)定. 匯票的使用步驟圖示（票據(jù)行為）（一）出票(Issue)指寫成匯票并交付收款人的票據(jù)行為。出票是產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系的基礎(chǔ)。出票人的責(zé)任：擔(dān)保付款、擔(dān)保承兌；拒付時(shí)接受追索。出票后收款人的權(quán)利：付款請求權(quán)和追索權(quán)。開出匯票時(shí)，出票人簽名于上，并對匯票付款承擔(dān)責(zé)任，而付款人對于匯票付款并不承擔(dān)責(zé)任。（二）背書(Endo

41、rsement)1含義：由匯票的收款人或持票人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽字的票據(jù)行為。2目的：轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利、委托收款、質(zhì)押票據(jù)。3作用：表明意向、擔(dān)保承兌、擔(dān)保付款、證明前手的真實(shí)性。第一背書人永遠(yuǎn)是匯票記載的收款人；最后一個(gè)被背書人永遠(yuǎn)是持票人4方式基本的背書方式：（1）特別背書（SPECIAL ENDORSEMENT）又稱記名背書、 正式背書、完全背書。如：PAY TO RICHARD MARK（ENDORSEE） JIMMY BROOKS（ENDORSER）內(nèi)容背書完整，記載支付給被背書人的名稱,并經(jīng)背書人簽字。記名背書的票據(jù)，可以繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓。（2）空白背書（ENDORSEMENT I

42、N BLANK）又稱不完全背書、略式背書、簡式背書、無記名背書。即只有背書人簽名，不記載被背書人。我國票據(jù)法禁止使用空白背書。l 實(shí)務(wù)中有兩種形式：1 簽名后轉(zhuǎn)讓，會(huì)被追索。2 不簽名，直接交付轉(zhuǎn)讓，不會(huì)被追索。國際貿(mào)易中，匯票背書多為空白背書。（3）限制性背書（RESTRICTIVE ENDORSEMENT）又稱不得轉(zhuǎn)讓（NON- NEGOTIABLE）背書。如：a. PAY TO XXX CO. ONLY b. PAY TO XXX CO. NOT NEGOTIABLE被背書人如果繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，原背書人只對直接后手負(fù)責(zé)。（我國）l 能否繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，不同票據(jù)法規(guī)定不同。1 英國票據(jù)法不能再轉(zhuǎn)讓2

43、日內(nèi)瓦統(tǒng)一法和我國的票據(jù)法：原背書人只對直接后手負(fù)責(zé)。被背書人繼續(xù)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的其他后手，原背書人不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。(4)附有條件背書（CONDITIONAL ENDORSEMENT）背書時(shí)附有條件。Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125 For A co. xxx signed我國規(guī)定，背書附有條件，條件無效，背書有效。(5)托收背書（ENDORSEMENT FOR COLLECTION）背書人記載“委托收款”（FOR COLLECTION）即是委托被背書人以代理人身份行使匯票權(quán)利。因此，盡管被背書人可以行使背書人的一切權(quán)利，但票

44、據(jù)所有權(quán)仍然屬于背書人。For collection pay to the order of B Bank For A co. xxx signedl 背書的連續(xù)性：指背書轉(zhuǎn)讓過程中，前次背書中的被背書人一定是后次背書的背書人，依次前后銜接。但這種連續(xù)只是形式上的要求，不要求提供實(shí)質(zhì)上的證明。 我國規(guī)定：背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)對其直接前手的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（三）提示(Presentment) 指收款人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。1提示承兌：（1）定日付款和出票后定期付款的匯票，持票人可以在到期日前提示承兌，也可以不提示承兌而于到期日直接請求付款；（2）見票后遠(yuǎn)期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)向付

45、款人提示承兌。（日內(nèi)瓦統(tǒng)一法為一年，英國為合理時(shí)間，通常為半年）（3）見票即付的匯票，無須提示承兌。2提示付款：（1）見票即付的匯票（2）已承兌的到期的遠(yuǎn)期匯票付款l 持票人向付款行提示匯票的渠道有三條：1 到付款行柜臺(tái)上提示；2 通過票據(jù)交換所的清算銀行換出票據(jù)；3 代理行、聯(lián)行通過郵寄票據(jù)提示給付款行代收票款。（四）承兌（ACCEPTED)1.含義： 指付款人承諾在遠(yuǎn)期匯票到期日付款的行為。付款人在承兌后成為承兌人，從而成為匯票的主債務(wù)人。承兌動(dòng)作：作承兌、交付承兌必須記載的項(xiàng)目：1 承兌字樣accepted2 承兌日期3 付款人名稱和簽名2.作用：經(jīng)過承兌的匯票，持票人的債權(quán)得到付款人的

46、確認(rèn)，更為可靠，從而有利于匯票的流通轉(zhuǎn)讓。l 匯票債務(wù)人承擔(dān)付款責(zé)任的次序：承兌前：（1）出票人；（2）第一背書人；（3）第二背書人；承兌后：（1）承兌人；（2）出票人；（3）第一背書人；（4）第二背書人；3.種類：（1）普通承兌（GENERAL ACCEPTANCE）指付款人在作承兌時(shí)，沒有加注任何條件或保留。 ACCEPTED 28th April,2006 For A Bank Ltd.London Signed承兌案例：Refer to the following bill, a banker designated as payer is Bank of Melbourne, Melb

47、ourne. Date of acceptance is 10 April, 200X. Please make acceptance of such bill indicating its maturity.ACCEPTED10 APRIL 200XPAYABLE AT Bank of Melbourne, Melbourne. FOR ABC IMPORTING.CO. Melbourne.SIGNED（2）限制承兌（QUALIFIED ACCEPTANCE）付款人在承兌時(shí)，加注了一些限制性的條件以改變原來的票據(jù)文義。主要有：A.有條件承兌（CONDITIONAL ACCEPTANCE）即

48、加注付款條件，如貨物良好、提交某種單據(jù)等。我國票據(jù)法規(guī)定，有條件承兌視為拒絕承兌.ACCEPTED28th April,2001payable on delivery of all documentsFor A Bank Ltd.LondonSignedB.部分承兌（PARTIAL ACCEPTANCE）只對匯票金額的一部分承擔(dān)付款責(zé)任ACCEPTED28th May,2001Payable for the amount of $2000.00 onlyFor ABC Bank Ltd,New YorkSignedC.限定地點(diǎn)承兌（LOCAL ACCEPTANCE）注明只能在某個(gè)特定地點(diǎn)承兌。

49、ACCEPTED28th May,2001Payable at the CitiBank ,New York and there onlyFor ABC Bank Ltd,New YorkSignedD.延長時(shí)間承兌（QUALIFIED ACCEPTANCE AS TO TIME）ACCEPTED28th May,2001Payable at 2 months after dateFor ABC Bank Ltd,New YorkSigned(五)付款(Payment) 持票人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向付款人作付款提示，付款人足額付款后，持票人在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。至此，匯票上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

50、即告結(jié)束。匯票付款最終消滅匯票關(guān)系，匯票也因此而注銷（discharge）l 理解什么是正當(dāng)?shù)馗犊?payment in due course)？（1）付款人或承兌人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款給持票人（4）善意的付款（不知道持票人的權(quán)利有何缺陷）正當(dāng)付款后，匯票就被解除責(zé)任。國際匯票大多是收款人委托其開戶行，開戶行再通過付款人所在地的代理行代收票款。（六）退票(Dishonor) 又稱拒付，包括拒絕付款（DISHONOR BY NON-PAYMENT）和拒絕承兌（ DIS-HONOR BY ACCEPTANCE）。其基本含義是指持票人在有效期內(nèi)持有合格票據(jù)向付款人提示而不獲

51、結(jié)果（包括拒絕付款、拒絕承兌、匯票到期日前承兌人或付款人死亡或逃匿、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)等均構(gòu)成拒付事實(shí)）。（七）退票通知目的：匯票的債務(wù)人及早知道拒付,以便做好準(zhǔn)備。方法：1.依次通知：持票人在退票后一個(gè)營業(yè)日 內(nèi)，將退票事實(shí)通知前手背書人，前手背書人于接到通知后一個(gè)營業(yè)日內(nèi)再通知他的前手背書人。2.一并通知：持票人將退票事實(shí)通知全體前手。（八）拒絕證書拒絕證書是由拒付地點(diǎn)的法定公證人（Notary Public）作出的證明拒付事實(shí)的文件。目的：使拒付這一事實(shí)產(chǎn)生法律效力。程序：公證人持匯票向受票人再作提示，若遭拒付，才可作出拒絕證書。作用：使持票人憑以向前

52、手行使追索權(quán)。（九）追索權(quán)(Recourse) 追索權(quán)（Right of Recourse）是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。行使追索權(quán)的對象是背書人、出票人、承兌人以及其他債務(wù)人，他們對持票人負(fù)有連帶的償付責(zé)任。l 行使追索權(quán)的三個(gè)條件是：1. 必須在法定期限內(nèi)提示。2. 必須在法定期限內(nèi)通知。3. 外國匯票遭到退票，必須在法定期限內(nèi)，由持票人請公證人作成拒絕證書。（十）參加承兌參加承兌（Acceptance for Honor）是指匯票遭到拒絕承兌而退票時(shí)，某非匯票債務(wù)人在得到持票人同意的情況下，參加承兌已遭拒絕承兌的匯票（to accept

53、the bill supra protest）的一種附屬票據(jù)行為。目的：避免追索權(quán)的行使當(dāng)事人：參加承兌人、被參加承兌人作法：Accepted for honor of 被參加承兌人的姓名 on 參加承兌時(shí)間 signed 參加承兌人的簽名被參加承兌人（the person for whose honor acceptance has been given）是指其信譽(yù)由參加承兌人擔(dān)保的任意債務(wù)人。（十一）參加付款在因拒絕付款而退票并已作成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。參加付款者要出具書面聲明，表示愿意參加付款，說明被參加付款人的名稱，并由公證人證明后，即成為參加付款人（Payer for Honor）。參加付款后，參加付款人對于承兌人、被參加付款人及其前手取得持票人的權(quán)利，有向其請求償還權(quán)。參加付款的金額應(yīng)包括票面金額、利