工程項目財務核算管理制度

1、工程項目財務核算管理制度第一節(jié)總則一、工程項目財務核算管理目的在于通過對資金、成本、收入、利潤的管理，達到規(guī)范管 理、控制成本，以獲得更大經(jīng)濟利益。二、工程項目財務核算管理的基本任務是： 認真履行財務管理的職責，做好工程項目全員、 全方位、全過程的會計核算和各項財務收支計劃及各項考核工作， 合理地使用資金，有效地利 用各種資產(chǎn)，不斷努力促使成本降低，努力提高經(jīng)濟效益。三、工程項目財務核算管理以合同項目為核算主體，工程項目財務人員實行公司委派制， 財務工作統(tǒng)歸財務部管理，行政管理實行財務部及項目部雙重管理，以項目部為主。第二節(jié)工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必須根據(jù)合同和取得證明客

2、戶已經(jīng)認可的變更、獎勵、賠償?shù)某浞直匾C據(jù)來預 計和變更。包括：1、工程合同的清單結(jié)算收入；2因合同變更、獎勵、賠償?shù)刃纬傻墓こ淌杖?。二、工程收入的確認依據(jù)及相關(guān)要求1、工程收入在財務上的確認方法為工作量完工百分比法。2、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程收入 的原始單據(jù)。（1）經(jīng)與甲方監(jiān)理確認的已完工作量單復印件；（2）變更及簽證的確認單復印件；（3）工程竣工結(jié)算書復印件；（4）工程竣工決算書復印件；（5）已完工程進度表：主要數(shù)據(jù)包括，合同額、開竣工時間、已完工項目產(chǎn)值（當月數(shù)、 累計數(shù)）；（6）已完工程預算成本表：主要數(shù)據(jù)包括，五項成本項目的預算成本當月

3、數(shù)、累計數(shù)。五 項成本為人工費、材料費、機械費、管理費、其他直接費。其中管理費包括：辦公費、招待費、 差旅費等，其他直接費包括：水費、電費、臨時設施費、檢測費、工具使用費等。（7）涉及收入事項的其他相關(guān)材料復印件。3、項目部提供以上資料，以該資料取得的三日內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。不可以確定的金額一變更和鑒證以成本確認為收入第三節(jié)工程成本的核算及管理一、工程成本應包括從工程招投標準備期至合同完成止所發(fā)生的、可歸屬于該項目的直接 費用和間接費用，包括：1合同成本：包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同相關(guān)的直接成本 和間接成本。2、其他費用：指為完成項目所發(fā)生的，可歸屬于該項目的其

4、他費用，包括市場費用、借 款費用及相關(guān)稅費等。二、工程成本的確認依據(jù)及相關(guān)要求：1工程中標后，招投標部門應將中標通知書、工程投標文件、工程預算書及工程采購計 劃交與財務部門一份備案存檔，此件可為復印件，應加蓋項目部公章。2、合同管理部門應當將工程施工過程中所簽訂的所有相關(guān)合同，交與財務部門一份備案 存檔。此合同應為原件。3、工程成本以工程實際發(fā)生的成本為核算依據(jù)，不論當期是否取得該成本發(fā)票。用于報 銷的發(fā)票，應當與所發(fā)生的費用類別一致，不得以其他內(nèi)容發(fā)票頂替非發(fā)票內(nèi)容的業(yè)務支出。4、項目部需要向財務部門提供以下資料，并加蓋項目部章，用以作為財務計算工程成本 的原始單據(jù)。（1）人工工作量確認單：

5、可以為當月出勤考核表或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證，該 憑證應當有勞務人的簽字確認。（2）機械工作量確認單：可以為機械臺班記錄憑證或其他記錄原始工作量的相關(guān)憑證， 該憑證應當有勞務人的簽字確認（3）材料出入庫單：項目部施工現(xiàn)場收發(fā)的每項實物資產(chǎn)（包括材料、低值易耗品、固 定資產(chǎn)）必須辦理入庫單。出（入）庫單，注明分項工程項目、合同編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、 金額，并有相關(guān)責任人簽字。（4）分包工程工作量確認憑證：應為與該分包工作隊的有效結(jié)算憑證，該憑證應當有對 方的簽字確認。（5）其他直接費的確認單據(jù)：包括請款計劃、工作量確認憑證、欠款憑證及其他形式的 直接憑證。（6）費用報銷單據(jù)（7）其他記錄工程成本的原始單據(jù)5、項目部提供以上資料，以該資料取得的一周內(nèi)由現(xiàn)場出納員交與核算會計。該憑證應 為原件，如為復寫件，應當為第一聯(lián)。6、所有由項目部提供的成本記錄憑證，應當按預算書標示分項工程項目名稱。7、 財務部成本核算截止日為當月 25日，各項成本單據(jù)應于26日上午，將上月26日至本 月25日全部相關(guān)數(shù)據(jù)提供財務部門。三、工程成本稽核及分析（1）項目出納員應當稽核材料收發(fā)情況。（2）項目會計應當定期提供工程