河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營運作風(fēng)險控制研究

1、    河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營運作風(fēng)險控制研究    劉增學(xué)劉亞麗劉暢【摘 要】河南省是全國擔(dān)保類企業(yè)最為集中的省份，目前千余家擔(dān)保類企業(yè)面臨企業(yè)風(fēng)控體系不健全等現(xiàn)象，這也使得河南省擔(dān)保類企業(yè)出現(xiàn)了自2011年底至2012年底的一次大洗牌。隨著河南省經(jīng)濟乃至中原經(jīng)濟區(qū)的快速發(fā)展，對經(jīng)濟發(fā)展起重要作用的中小企業(yè)的融資擔(dān)保需求也會隨之增多，擔(dān)保類企業(yè)在具有巨大發(fā)展?jié)摿Φ耐瑫r，內(nèi)部經(jīng)營運作風(fēng)險控制問題也就日益突出?！娟P(guān)鍵詞】擔(dān)保類企業(yè)；擔(dān)保公司；擔(dān)保風(fēng)險1.河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營運作風(fēng)險1.1擔(dān)保類企業(yè)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象普遍（1）貸款置換。即為企業(yè)向銀行進行貸款“還舊借

2、新”周轉(zhuǎn)提供融資。企業(yè)貸款到期，因無法按期還款，即向擔(dān)保類企業(yè)融資歸還銀行貸款，待貸款到位后，再劃回擔(dān)保類企業(yè)，收取高額傭金。（2）墊資注冊。即為企業(yè)注冊資本驗資或增加注冊資本提供融資。企業(yè)在銀行開立一個驗資賬戶，擔(dān)保類企業(yè)把驗資所需資金轉(zhuǎn)入指定賬號，待企業(yè)注冊成立后，即抽回資金，根據(jù)融資額支付一定比例的手續(xù)費。例如鄭州市金林財稅咨詢公司是一家“準擔(dān)保類企業(yè)”，雖然他們平時以代理注冊公司為主業(yè)，但有時也向資金短缺的客戶提供短期拆借業(yè)務(wù)。在鄭州，類似金林財稅公司的“準擔(dān)保類企業(yè)”比比皆是。（3）變相吸存。為維持一定的資金運作量，擔(dān)保類企業(yè)通過股東等以高于銀行存款利率的價格變相融資，使社會閑散資金

3、和部分居民儲蓄存款流向擔(dān)保類企業(yè)，企業(yè)通過委托投資、擔(dān)保類企業(yè)間接參與資金運作，按月收取高利分紅。個別投資擔(dān)保類企業(yè)則涉嫌以詐騙為目的，在高息攬儲的同時轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。以河南某投資擔(dān)保有限公司為例，這家注冊資金只有3000萬元的公司，通過刷卡吸儲公眾存款，兩個月內(nèi)刷卡金額5個億，目前仍有2.84億元沒有兌付，涉及客戶800余人。早在2009年年末，河南金邦投資擔(dān)保有限公司也發(fā)生過類似事件，其原因為“不僅違規(guī)經(jīng)營，私自吸收公眾存款，還涉嫌非法經(jīng)營，大量投資客戶的投資資金無法得到償還”。但是在此次河南省1640家擔(dān)保類企業(yè)整頓中可以看到，1069家基本符合規(guī)定說明這些事件并沒有影響到社會各類游資對河南擔(dān)

4、保業(yè)的熱情，相反，各種公司或個人的大量熱錢仍瘋狂進入。目前，河南省擔(dān)保行業(yè)充斥著“正規(guī)軍”與大量的“雜牌軍”。一些擔(dān)保類企業(yè)在投融資方面根本沒有由公證處的工作人員做強行公證，這也造成目前的擔(dān)保行業(yè)險象環(huán)生。（4）變相放貸。一些擔(dān)保類企業(yè)實際并不從事投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)，而以高利息向企業(yè)或社會個人、個體工商戶放高利貸款或開展典當(dāng)業(yè)務(wù)，變相開展銀行業(yè)務(wù)和特許經(jīng)營，有的擔(dān)保機構(gòu)還明目張膽地做廣告，業(yè)務(wù)談妥后再以個人名義進行高息借貸活動，以規(guī)避法律風(fēng)險。而這些在經(jīng)營操作手法上通常比較隱蔽，擔(dān)保類企業(yè)往往都是以股東個人名義出面與借款單位和個人簽訂借貸合同，并以現(xiàn)金收付方式操作，資金并不能通過銀行基本賬戶。在銀

5、行信貸收緊背景下，更多的中小企業(yè)找到擔(dān)保類企業(yè)借款。雖然借款利率高，但擔(dān)保類企業(yè)手續(xù)簡單，借款方式與周期靈活。目前，投資擔(dān)保機構(gòu)月息一分五還是月利率最低的，其他利率還有一分八、兩分三等，有的月息甚至高達七到八分，高于基準利率4倍以上利息，明顯屬于高利貸行為，使面臨困境的中小企業(yè)雪上加霜，有違政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的初衷。（5）挪用客戶資金或保證金。一些擔(dān)保類企業(yè)故意將客戶資金挪為它用，如有一家投資擔(dān)保類企業(yè)通過融資客戶在與公司簽訂協(xié)議時簽訂了全權(quán)委托書，將抵押房產(chǎn)出售，取走資金。還有一些投資擔(dān)保類企業(yè)在商業(yè)銀行沒要求貸款客戶繳存保證金時要求融資客戶必須繳存5%一10%的保證金，甚至用各種理由侵占

6、保證金不歸還。擔(dān)保類企業(yè)將這些資金用來投資房地產(chǎn)、股票等領(lǐng)域，一旦虧損，就拒絕歸還投資者的資金。1.2擔(dān)保類企業(yè)的財務(wù)制度尚不完善目前多數(shù)擔(dān)保類企業(yè)缺乏完善的財務(wù)制度，沒有完全按照擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法提取未到期責(zé)任準備金以及風(fēng)險準備金，而且準備金沒有實行專戶管理，有的企業(yè)還把責(zé)任準備金挪為他用，參與企業(yè)的資金運作等，財務(wù)報表上的只是數(shù)字的體現(xiàn)，沒有能真正起到保障風(fēng)險的作用。2.河南省擔(dān)保類企業(yè)經(jīng)營運作風(fēng)險控制策略2.1項目申請項目申請階段是篩選優(yōu)質(zhì)擔(dān)保對象的開始，要對所有提出擔(dān)保要求的公司或個人進行資格審查。在這個環(huán)節(jié)，擔(dān)保類企業(yè)的風(fēng)險控制應(yīng)主要體現(xiàn)以下幾方面：（1）建立健全擔(dān)保業(yè)務(wù)管理制度，

7、明確擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額以及禁止擔(dān)保的有關(guān)事項，嚴格按照擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度對項目申請進行篩選，從而避免因為擔(dān)保政策和制度等的不健全而未對擔(dān)保申請進行有效的審核和初評。（2）項目申請受理人員如果與申請人之間存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系，形成利益沖突時，擔(dān)保企業(yè)的相關(guān)人員應(yīng)予以回避，從而確保擔(dān)保審核的獨立性與公正性。（3）選擇有一定擔(dān)保從業(yè)背景或良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的人員進行業(yè)務(wù)的審核，以避免在初始環(huán)節(jié)就出現(xiàn)業(yè)務(wù)和道德方面的紕漏。2.2分層審計和風(fēng)險評估分層審計是指對擔(dān)保對象進行三個層次的審查，分別是調(diào)查、再審查和后稽查。在調(diào)查階段需要了解和關(guān)注經(jīng)營者的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及道德素質(zhì)

8、和企業(yè)實際經(jīng)營狀況。為了避免有關(guān)中小企業(yè)故意制造虛假經(jīng)營狀況以掩蓋企業(yè)真實情況的風(fēng)險，調(diào)查應(yīng)該多角度多方面進行，而且對同一個問題進行調(diào)查時，要分析中小企業(yè)內(nèi)部不同類型員工的評價，還要積極聽取外部相關(guān)機構(gòu)對該企業(yè)的評價。在審查時，擔(dān)保企業(yè)要重點核實企業(yè)的財務(wù)狀況。中小企業(yè)在財務(wù)方面發(fā)生的風(fēng)險隱患大遠遠大于其他方面，因此擔(dān)保企業(yè)在審查時，要核實財務(wù)數(shù)據(jù)，報表要與實物進行核對，可以聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所來識別真假財務(wù)報表?；殡A段是對前面工作的再監(jiān)督，以確保企業(yè)的真實性。通過對企業(yè)的分層審計，擔(dān)保類企業(yè)要能對擔(dān)保對象進行初步且合理的預(yù)測擔(dān)保項目前景和盈利能力，并撰寫風(fēng)險評估報告。2.3項目終審在對擔(dān)

9、保對象做出一番全面的調(diào)查和審核后，決策層需要對前期資料進行整合和分析，得出為該企業(yè)擔(dān)保的風(fēng)險類別和風(fēng)險大小，并做出最后決策。在這一環(huán)節(jié)上擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該注意以下方面：（1）建立擔(dān)保風(fēng)險評估體系的預(yù)算模型，科學(xué)的分析和衡量擔(dān)保對象的風(fēng)險大小。（2）建立專業(yè)的決策隊伍，加強對擔(dān)保對象的全面認識和判斷。行業(yè)不同，風(fēng)險也不同，如果僅靠單一的評估人員是很難對擔(dān)保對象做出專業(yè)合理的認識，也很容易與擔(dān)保對象相勾結(jié)來騙保，因此組織擁有不同專業(yè)優(yōu)勢的人才共同決策就很必要。2.4簽訂擔(dān)保合同階段擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保對象之間需要簽訂擔(dān)保協(xié)議與反擔(dān)保協(xié)議，這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要是檢查簽約人與擔(dān)保責(zé)任人的一致性，以及反擔(dān)保協(xié)議的有效性和抵押資產(chǎn)的安全性。簽訂擔(dān)保合同，要明確規(guī)定其擔(dān)保范圍和期限、被擔(dān)保人權(quán)利和義務(wù)及違約責(zé)任等內(nèi)容，并要求擔(dān)保對象定期提供財務(wù)報告等相關(guān)資料，及時通報擔(dān)保項目的實施情況。這些都對以后如果發(fā)生代償，擔(dān)保類企業(yè)能及時挽回損失起到重要的保障作用。3.結(jié)語擔(dān)保對象大部分都是中小企業(yè)，而中小企業(yè)又最容易受到政策等突發(fā)事件的波動，從而發(fā)生違約情況，因此擔(dān)保企業(yè)的保后監(jiān)管尤為重要。這一階段擔(dān)保企業(yè)要保持對擔(dān)保對象的及時跟蹤，對企業(yè)經(jīng)營狀況獲得真實信息，一旦發(fā)生可能誘發(fā)違約風(fēng)險的情況，擔(dān)保類企業(yè)要及時做好追償措施來彌補損失。 科【參考文獻】1孔祥俊.擔(dān)保法理解和適用.人民法院出版社，2011