第九章 行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表

1、第一節(jié) 行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告概述 一、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告的概念 行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 其中，財(cái)務(wù)報(bào)表是反映行政單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況等的書(shū)面文件，由會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注構(gòu)成。第一節(jié) 行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告概述 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況，以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，并總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。第一節(jié) 行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告概述 二、行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求 行政單位資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)政

2、撥款收入支出表和經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表應(yīng)當(dāng)至少按照年度編制，收入支出表應(yīng)當(dāng)至少按照月度和年度編制。 行政單位不得違反規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表格式、編制依據(jù)和方法，不得隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。 行政單位的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。第一節(jié) 行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告概述 三、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)告的公開(kāi)、 行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)信息。 公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)政撥款收入表及其附注。 財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的內(nèi)容見(jiàn)P149第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是反映行政單位在某一特定日期財(cái)務(wù)

3、狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)分類、分項(xiàng)列示。 根據(jù)行政單位會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)編制年度報(bào)表，也可按月編制報(bào)表。資資 產(chǎn)產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)繳財(cái)政款銀行存款應(yīng)繳稅費(fèi)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款存貨一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)長(zhǎng)期應(yīng)付款減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊受托代理負(fù)債在建工程負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)攤銷待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)政府儲(chǔ)備物資財(cái)政撥款結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施其他資

4、金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施原價(jià)其中：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊資產(chǎn)基金公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程待償債凈資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表二、資產(chǎn)負(fù)債表的具體內(nèi)容 1、流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政應(yīng)返還惡毒、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨。 2、非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目：固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)原價(jià)、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)、無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷、待處理財(cái)產(chǎn)損益、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表（二）負(fù)債類項(xiàng)目的具體內(nèi)容 1、流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目：應(yīng)交財(cái)政款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、應(yīng)付其他政府補(bǔ)貼款

5、、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。 2、非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目：長(zhǎng)期應(yīng)付款和受托代理負(fù)債第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表（三）、凈資產(chǎn)類項(xiàng)目的具體內(nèi)容 主要包括財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)基金、待償債凈資產(chǎn)。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 三、資產(chǎn)負(fù)債表的填列 （一）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 三、資產(chǎn)負(fù)債表的填列 （二）本表“期末余額”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法 1、資產(chǎn)類項(xiàng)目 （1）“庫(kù)

6、存現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映行政單位期末庫(kù)存現(xiàn)金的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的期末余額填列；期末庫(kù)存現(xiàn)金中有屬于受托代理現(xiàn)金的，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的期末余額減去其中屬于受托代理的現(xiàn)金金額后的余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （2）“銀行存款”項(xiàng)目，反映行政單位期末銀行存款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列；期末銀行存款中有屬于受托代理存款的，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額減去其中屬于受托代理的存款金額后的余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （3）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映行政單位期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。（4）

7、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （5）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映行政單位預(yù)付給物資或者服務(wù)提供者款項(xiàng)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。 （6）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （7）“存貨”項(xiàng)目，反映行政單位期末為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的存貨的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （8）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映行政單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“

8、固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”科目中“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”明細(xì)科目的期末余額后的金額填列。 “固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映行政單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 “固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映行政單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目中“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”明細(xì)科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （9）“在建工程”項(xiàng)目，反映行政單位期末除公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列.第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （10）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反

9、映行政單位期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)攤銷”科目的期末余額后的金額填列。 “無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映行政單位期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列?！袄塾?jì)攤銷”項(xiàng)目，反映行政單位期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)攤銷”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （11）“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目，反映行政單位期末待處理財(cái)產(chǎn)的價(jià)值及處理?yè)p溢。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額，則以“”號(hào)填列。 （12）“政府儲(chǔ)備物資”項(xiàng)目，反映行政單位期末儲(chǔ)存管理

10、的各種政府儲(chǔ)備物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“政府儲(chǔ)備物資”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （13）“公共基礎(chǔ)設(shè)施”項(xiàng)目，反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”科目中“公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊”明細(xì)科目的期末余額后的金額填列。 “公共基礎(chǔ)設(shè)施原價(jià)”項(xiàng)目，反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“公共基礎(chǔ)設(shè)施”科目的期末余額填列。 “公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的累計(jì)折舊金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目中“公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊”明細(xì)科目的期末

11、余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （14）“公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未完工交付使用的公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列。（15）“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映行政單位期末受托代理資產(chǎn)的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額（扣除其中受托儲(chǔ)存管理物資的金額）加上“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目中屬于受托代理資產(chǎn)的現(xiàn)金余額和銀行存款余額的合計(jì)數(shù)填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 2.負(fù)債類項(xiàng)目。（16）“應(yīng)繳財(cái)政款”項(xiàng)目，反映行政單位期末按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)（應(yīng)繳稅費(fèi)除外）。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳財(cái)政款”科目的期

12、末余額填列。（17）“應(yīng)繳稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映行政單位期末應(yīng)繳未繳的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目期末為借方余額，則以“”號(hào)填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （18）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未支付給職工的各種薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。（19）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未支付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的應(yīng)付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （20）“應(yīng)付政府補(bǔ)貼款”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未支付的應(yīng)付政府補(bǔ)貼款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付政府補(bǔ)貼款”科目的期

13、末余額填列。（21）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映行政單位期末尚未支付的其他各項(xiàng)應(yīng)付及暫收款項(xiàng)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （22）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映行政單位期末承擔(dān)的1年以內(nèi)（含1年）到償還期的非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。 （23）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映行政單位期末承擔(dān)的償還期限超過(guò)1年的應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中1年以內(nèi)（含1年）到償還期的長(zhǎng)期應(yīng)付款金額后的余額填列 （24）“受托代理負(fù)債”項(xiàng)目，反映行政單位期末受托代理負(fù)債的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理負(fù)債

14、”科目的期末余額（扣除其中受托儲(chǔ)存管理物資對(duì)應(yīng)的金額）填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 3.凈資產(chǎn)類項(xiàng)目。 （25）“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映行政單位期末滾存的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。 （26）“財(cái)政撥款結(jié)余”項(xiàng)目，反映行政單位期末滾存的財(cái)政撥款結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)余”科目的期末余額填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （27）“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映行政單位期末滾存的除財(cái)政撥款以外的其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的期末余額填列?！绊?xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映行政單位期末滾存的非財(cái)政撥款未完成項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)

15、“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目中“項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （28）“資產(chǎn)基金”項(xiàng)目，反映行政單位期末預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非貨幣性資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。 （29）“待償債凈資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映行政單位期末因應(yīng)付賬款和長(zhǎng)期應(yīng)付款等負(fù)債而相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待償債凈資產(chǎn)”科目的期末借方余額以“”號(hào)填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 （三）行政單位按月編制資產(chǎn)負(fù)債表的，應(yīng)當(dāng)遵照以下規(guī)定編制：1.月度資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)在資產(chǎn)部分“銀行存款”項(xiàng)目下增加“零余額賬戶用款額度”

16、項(xiàng)目。 2.“零余額賬戶用款額度”項(xiàng)目，反映行政單位期末零余額賬戶用款額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額填列。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 3.“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額，加上“財(cái)政撥款收入”科目本年累計(jì)發(fā)生額，減去“經(jīng)費(fèi)支出財(cái)政撥款支出”科目本年累計(jì)發(fā)生額后的余額填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 4.“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的期末余額，加上“其他收入”科目本年累計(jì)發(fā)生額，減去“經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出”科目本年累計(jì)發(fā)生額，再減去“撥出經(jīng)費(fèi)”科目本年累計(jì)發(fā)生額后的余額填列。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 “項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”

17、項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目中“項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的期末余額，加上“其他收入”科目中項(xiàng)目收入的本年累計(jì)發(fā)生額，減去“經(jīng)費(fèi)支出其他資金支出”科目中項(xiàng)目支出本年累計(jì)發(fā)生額，再減去“撥出經(jīng)費(fèi)”科目中項(xiàng)目支出本年累計(jì)發(fā)生額后的余額填列。 5.月度資產(chǎn)負(fù)債表其他項(xiàng)目的填列方法與年度資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法相同。 第三節(jié) 收入支出表 一、收入支出表的格式 收入支出表是反映行政單位在某一會(huì)計(jì)期間全部收支情況的報(bào)表。 收入支出表應(yīng)當(dāng)按照收入、支出的構(gòu)成和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況分類、分項(xiàng)列示。 收入支出表項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)本年累計(jì)數(shù)數(shù)一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)2.財(cái)政撥款結(jié)余（二）年初其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)動(dòng)（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)三、收入合計(jì)三、收入合計(jì)（一）財(cái)政撥款收入1.基本支出撥款2.項(xiàng)目支出撥款（二）其他資金收入1.非項(xiàng)目收入2.項(xiàng)目收入項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)四、支出合計(jì)四、支出合計(jì)（一）財(cái)