財務報表分析公式總結(jié)

1、財務報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本 =流動資產(chǎn) - 流動負債2、流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債 =1+營運資金+流動負債3、速動比率=速動資產(chǎn)寧流動負債 =流動資產(chǎn)-存貨寧流動負債4、保守速動比率二貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)寧流動負債5、現(xiàn)金比率=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+流動負債6、現(xiàn)金即付比率二現(xiàn)金類資產(chǎn)+流動負債-預收賬款7、貨幣資金比率二貨幣資金寧流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析一資本結(jié)構(gòu)分析指標 P571、資產(chǎn)負債率=負債總額寧資產(chǎn)總額X 100%2、權(quán)益比率二所有者權(quán)益凈資產(chǎn)+總資產(chǎn)X 100%資產(chǎn)負債率 +權(quán)益比率=13、權(quán)益乘數(shù)二

2、資產(chǎn)總額-所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)=1+ 1-資產(chǎn)負債率=1+權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率二負債寧所有者權(quán)益X 100%=負債+總資產(chǎn)-負債X 100%= 資產(chǎn)負債率寧1-資產(chǎn)負債率X 100%5、財務杠桿指數(shù) =凈資產(chǎn)報酬率+總資產(chǎn)報酬率其他輔助性指標：固定資產(chǎn)與長期負債比率 =固定資產(chǎn)+長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率 =固定資產(chǎn)+長期負債 +股東權(quán)益固定資產(chǎn)與權(quán)益比率二固定資產(chǎn)寧所有者權(quán)益凈資產(chǎn)二長期償債能力分析指標1利息保障倍數(shù)二息稅前利潤EBIT +利息費用=稅前利潤+利息費用利息費用=稅后利潤+ 所得稅+利息費用利息費用2、固定支出保障倍數(shù)二利潤總額+固定支出+固定支出3、長期負債與

3、營運資金比率=長期負債寧營運資金=長期負債寧流動資產(chǎn)一流動負債4、有形凈值債務率=負債總額寧所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-商譽X 100%5、負債+ EBITDA比率二負債+ EBITDA=負債凈利潤+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息6、全部資本化比率= 寸息總債務寧付息總債務+所有者權(quán)益 營運能力分析 資產(chǎn)運用效率分析指標1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二周轉(zhuǎn)額銷售收入/各項資產(chǎn)平均值2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)360資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)3、其中：總資產(chǎn)平均值銷售收入總資產(chǎn)平均值期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)24、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)其中：流動資產(chǎn)平均值銷售收入流動資產(chǎn)平均值期初流動資產(chǎn)

4、期末流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入6、固定資產(chǎn)平均凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值2應收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)7、其中：應收賬款平均值存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)8其中：存貨余額平均值營運資本周轉(zhuǎn)率次數(shù)9、其中：營運資本平均值現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率次數(shù)10、其中：現(xiàn)金平均余額資金運用效率分析指標總負債周轉(zhuǎn)率次數(shù)1、其中：平均負債總額銷售收入應收賬款平均值期初應收賬款 期末應收賬款2銷售本錢存貨余額平均值期初存貨余額 期末存貨余額2銷售收入營運資本平均值期初營運資本 期末營運資本2銷售收入現(xiàn)金平均余額期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金2銷售收入平均負債總額期初負債總額 期末負債總額2所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入2、平

5、均所有者權(quán)益總額其中：平均所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益2應付帳款周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售本錢3、平均應付帳款余額其中：平均應付帳款余額期初應付帳款期末應付帳款24、營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 /應收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 銷售獲利能力分析指標1銷售凈利率二凈利潤寧銷售收入X 100%2、銷售毛利率二銷售毛利+銷售收入X 100%=銷售收入-銷售本錢寧銷售收入X 100%= 1-銷售本錢率3、主營業(yè)務利潤率二主營業(yè)務利潤+銷售收入X 100%4、營業(yè)利潤率二營業(yè)利潤+銷售收入X 100%5、息

6、稅前利潤率二息稅前利潤寧銷售收入X 100%6、銷售利潤率二利潤總額寧銷售收入7、銷售本錢率二銷售本錢寧銷售收入X 100%8銷售費用率=銷售費用+管理費用+財務費用寧銷售收入X 100% 本錢費用獲利能力分析指標1、本錢費用利潤率二利潤總額寧本錢費用總額X 100%=利潤總額寧銷售本錢+銷售費用+管理費用+財務費用X 100%2、營業(yè)本錢毛利率=毛利+營業(yè)本錢X 100%=營業(yè)收入-營業(yè)本錢寧營業(yè)本錢X 100%3、營業(yè)本錢利潤率=營業(yè)利潤+營業(yè)本錢X 100%4、稅前本錢利潤率二利潤總額寧稅前本錢X 100%=利潤總額寧營業(yè)本錢+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用 +營業(yè)外支出 X 1

7、00%5、稅后本錢利潤率二凈利潤寧稅后本錢X 100%=凈利潤稅前本錢+所得稅X 100%=凈利潤*營業(yè)本錢+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用+營業(yè)外支出+所 得稅x 100%銷售毛利1、銷售毛利二營業(yè)收入-營業(yè)本錢=銷售數(shù)量X 單位售價-單位本錢2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額=本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量x基期單位銷售毛利=本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量X基期單位售價-基期單位本錢3、 某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額二本期銷售數(shù)量x本期銷售單價基期銷售單價4、 某產(chǎn)品銷售本錢變動的影響額二本期銷售數(shù)量x本期單位本錢基期單位本錢5、 銷售毛利=刀某產(chǎn)品銷售數(shù)量x該產(chǎn)品銷售單價-該產(chǎn)品單位銷售本錢=

8、E企業(yè)銷售收入x某產(chǎn)品銷售比重x某產(chǎn)品毛利率6、全部產(chǎn)品綜合毛利率=E某產(chǎn)品銷售比重x該產(chǎn)品毛利率7、銷售收入變動的影響額=本期銷售收入總額一基期銷售收入總額x基期綜合毛利率8 綜合毛利率變動的影響額二本期銷售收入總額x本期綜合毛利率-基期綜合毛利率投資報酬能力分析1、總資產(chǎn)報酬率收益總額平均資產(chǎn)總額2、凈資產(chǎn)報酬率凈利潤平均凈資產(chǎn)總額100%3、普通股東權(quán)益報酬率凈利潤優(yōu)先股股利4、長期資本報酬率利潤總額長期負債利息平均長期資本5、投入資本報酬率息稅前利潤1所得稅率投入資本平均凈資產(chǎn)總額平均優(yōu)先股股東權(quán)益6、資本金報酬率凈利潤平均實收資本總額100%7、投資收益率投資收益平均對外投資總額10

9、0%現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量二現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量+投資活動現(xiàn)金流入量-投資活動現(xiàn)金流出量+籌資活動現(xiàn)金流入量-籌資活動現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量比率指標分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%本期到期債務1、現(xiàn)金債務總額比率2、現(xiàn)金流動負債比率3、現(xiàn)金到期債務比率4、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量收到利息支付利息5、現(xiàn)金即付比率100%期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流動負債預收款項預提費用6個月以上的短期借款6、總負債歸還期天負債總額

10、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量3657、流動負債歸還期天流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量8銷售現(xiàn)金比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量銷售收入9、現(xiàn)金凈利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%凈利潤10、現(xiàn)金營業(yè)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%營業(yè)利潤11、現(xiàn)金利潤總額率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%利潤總額12、銷售質(zhì)量率來自銷銷售收金收入100%13、投資收益收現(xiàn)比率來自投資收益現(xiàn)金流入量投資收益100%14、總資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均總資產(chǎn)100%15、凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均凈資產(chǎn)100%16、經(jīng)營支出收現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金支出100%17、現(xiàn)金凈收益比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動凈收益100%18、經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%19、經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金流出總額100%20、現(xiàn)金流量凈利率凈利潤現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額100%財務彈性1、現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要近五年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量近五年資本性支出、存貨增加和現(xiàn)金股利之和2