會計數(shù)據(jù)綜合利用(ppt 44)

1、1 1內(nèi)容提示 本章介紹了會計數(shù)據(jù)綜合利用的途徑、方法、數(shù)據(jù)源的確定等方面的內(nèi)容，要求掌握采用本章介紹的會計軟件以及通用表處理軟件分析會計核算軟件數(shù)據(jù)的一般方法。2 2第 1節(jié) 會計數(shù)據(jù)加工處理與分析方法第 2節(jié) 會計數(shù)據(jù)綜合利用的途徑第 3節(jié) 從會計軟件中獲取數(shù)據(jù)的方法第 4節(jié) 決策支持模塊的使用3 3會計數(shù)據(jù)綜合利用會計數(shù)據(jù)與會計信息 會計數(shù)據(jù)處理 會計數(shù)據(jù)處理的特點 會計數(shù)據(jù)的分析方法第 1節(jié) 會計數(shù)據(jù)加工處理與分析方法4 4會計數(shù)據(jù)綜合利用會計數(shù)據(jù)與會計信息 會計信息與會計數(shù)據(jù)是兩個緊密聯(lián)系而又會計信息與會計數(shù)據(jù)是兩個緊密聯(lián)系而又有著本質(zhì)區(qū)別的概念。有著本質(zhì)區(qū)別的概念。 會計信息是通過

2、對會計數(shù)據(jù)的處理而會計信息是通過對會計數(shù)據(jù)的處理而產(chǎn)生的，會計數(shù)據(jù)也只有按照一定的要求或產(chǎn)生的，會計數(shù)據(jù)也只有按照一定的要求或需要進行加工處理，生成會計信息后才能滿需要進行加工處理，生成會計信息后才能滿足管理的需要，為管理者所用。但會計數(shù)據(jù)足管理的需要，為管理者所用。但會計數(shù)據(jù)與會計信息并沒有截然的界限。與會計信息并沒有截然的界限。 5 5會計數(shù)據(jù)綜合利用會計數(shù)據(jù)處理 會計數(shù)據(jù)處理是指對會計數(shù)據(jù)進行加工處會計數(shù)據(jù)處理是指對會計數(shù)據(jù)進行加工處理、生成管理所需會計信息的過程。其一般要經(jīng)理、生成管理所需會計信息的過程。其一般要經(jīng)過采集、錄入、傳輸、加工、存儲、輸出等環(huán)節(jié)。過采集、錄入、傳輸、加工、存

3、儲、輸出等環(huán)節(jié)。 會計數(shù)據(jù)處理有手工處理、半手工處理、機會計數(shù)據(jù)處理有手工處理、半手工處理、機械化處理、電子計算機處理四種處理方式械化處理、電子計算機處理四種處理方式 。6 6會計數(shù)據(jù)綜合利用會計數(shù)據(jù)處理的特點 會計信息系統(tǒng)的特點 會計信息電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)特征 會計數(shù)據(jù)處理的特點7 71.數(shù)據(jù)量大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，加工數(shù)據(jù)量大，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，加工處理方法要求嚴格。處理方法要求嚴格。2.數(shù)據(jù)的及時性、全面性、完數(shù)據(jù)的及時性、全面性、完整性、真實性和準確性要求整性、真實性和準確性要求高。高。3.數(shù)據(jù)具有安全性、可靠性和數(shù)據(jù)具有安全性、可靠性和可校驗性。可校驗性。4.同其他子系統(tǒng)聯(lián)系密切。同其他子系統(tǒng)聯(lián)系密切

4、。會計信息系統(tǒng)的特點8 8會計數(shù)據(jù)綜合利用會計信息電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)特征會計信息電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)特征 數(shù)據(jù)量大，且數(shù)據(jù)處理速度和準確性明顯提高 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的使用，使會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面性、共享性大大增強 各種管理模型和決策方法的引入，增強了利用會計數(shù)據(jù)進行預(yù)測和決策的能力9 9會計數(shù)據(jù)處理的特點1.數(shù)據(jù)來源廣泛，連續(xù)性強，數(shù)據(jù)量大，存儲周期長，類型較為復(fù)雜。輸入時要進行嚴格的審核。2.工作較簡單，但準確性要求非常高。3.信息輸出頻繁且量大，輸出形式多種多樣。1010 4.環(huán)節(jié)較多，處理步驟定期重復(fù)進行，處理過程必須符合會計制度和政府法規(guī)要求，井方便審計。 5.證、賬、表種類繁多，數(shù)量大，要作為會

5、計檔案長期保存，并方便查找。 6.計數(shù)據(jù)處理的安全性，保密性有一定要求，以杜絕舞弊和貪污。 7.處理深度、廣度進一步擴展，由簡單加工向復(fù)雜加工、多次加工過渡。會計數(shù)據(jù)處理的特點1111會計數(shù)據(jù)綜合利用財務(wù)分析的基本方法會計數(shù)據(jù)的分析方法財務(wù)分析的含義1212會計數(shù)據(jù)綜合利用財務(wù)分析的含義 財務(wù)分析，亦稱財務(wù)報表分析，是運用財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)情況，經(jīng)營成果及未來前景的一種評價。財務(wù)分析的主要內(nèi)容是會計報表的分析、財務(wù)比率分析和預(yù)算分析。 1313會計數(shù)據(jù)綜合利用財務(wù)分析的基本方法趨勢分析法比率分析法構(gòu)成分析法 比較分析法1414會計數(shù)據(jù)綜合利用第 2節(jié) 會計數(shù)據(jù)綜合利用的途徑 利

6、用會計軟件中報表處理功能實現(xiàn)財務(wù)分析 利用輔助賬管理實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用 利用專業(yè)軟件對會計數(shù)據(jù)進行綜合利用 對會計軟件本身提供的數(shù)據(jù)處理功能進行綜合利用 利用會計軟件本身的開放接口進行二次開發(fā) 利用財務(wù)分析模塊實現(xiàn)數(shù)據(jù)的綜合利用1515 商品化會計軟件或者自行商品化會計軟件或者自行開發(fā)的會計軟件一般都有以下開發(fā)的會計軟件一般都有以下幾種功能：幾種功能：1.1. 會計業(yè)務(wù)處理功能。包括會計會計業(yè)務(wù)處理功能。包括會計數(shù)據(jù)輸入，會計數(shù)據(jù)處理，會數(shù)據(jù)輸入，會計數(shù)據(jù)處理，會計數(shù)據(jù)輸出。計數(shù)據(jù)輸出。2.2. 系統(tǒng)控制功能。包括數(shù)據(jù)完整系統(tǒng)控制功能。包括數(shù)據(jù)完整性、可靠性控制，數(shù)據(jù)安全性性、可靠性控制，數(shù)據(jù)安

7、全性控制和保留足夠的審計線索?？刂坪捅Ａ糇銐虻膶徲嬀€索。對會計軟件本身提供的數(shù)據(jù)處理功能進行綜合利用1616 3.系統(tǒng)操作的簡便性和容錯性。包括系統(tǒng)的菜單或者對話框應(yīng)該符合日常的會計核算流程，任何操作都應(yīng)該有必要的提示，對誤操作應(yīng)該有警告和提示信息。 4.系統(tǒng)的可移植性。即應(yīng)滿足硬件和操作系統(tǒng)的升級需要。 對會計軟件本身提供的數(shù)據(jù)處理功能進行綜合利用1717利用會計軟件本身的開放接口進行二次開發(fā) 會計電算化信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)之間都存在著數(shù)據(jù)接口，用以傳遞各子系統(tǒng)內(nèi)部之間的信息。這種數(shù)據(jù)傳遞通常是依據(jù)事先設(shè)計好的數(shù)據(jù)模式，通過計算機按照模式定義，自動采集、加工、處理數(shù)據(jù)，最后生成傳遞的數(shù)據(jù)，并輸

8、入到系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)接口或加載到另一個系統(tǒng)中去。然而，實際業(yè)務(wù)中，用戶對軟件的使用，對信息的需求，不是全部按照開發(fā)上的設(shè)想進行的，不同的用戶對數(shù)具有不同的需求。1818 許多會計軟件提供將所有的賬表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換城excel、foxpro、sql server以及文本文件等格式的功能。提供通過直接從sql server獲取數(shù)據(jù)的方式。一方面有利于用戶進行系統(tǒng)的二次開發(fā)，另一方面使得會計軟件更易于與第三方軟件結(jié)合，充分利用信息資源。如用友u8管理軟件可以借組系統(tǒng)自由表的鏈接與嵌入功能，能在一個應(yīng)用程序的文檔中包含另一個應(yīng)用程序創(chuàng)建的信息。例如，在自由表中插入microsoft excel電子表格，word

9、文檔等支持鏈接與嵌入功能的程序。利用會計軟件本身的開放接口進行二次開發(fā)1919會計數(shù)據(jù)綜合利用利用財務(wù)分析模塊實現(xiàn)數(shù)據(jù)的綜合利用財務(wù)比率初始化分析日期與比較日期選擇財務(wù)比率分析、保存2020會計數(shù)據(jù)綜合利用 財務(wù)比率指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)總賬系統(tǒng)，初始化的作用在于選定本單位需要分析的具體財務(wù)指標(biāo)，以使指標(biāo)分析更簡潔，清楚地反映分析者的意愿。 操作時，用鼠標(biāo)雙擊系統(tǒng)主界面中的指標(biāo)初始，顯示分析指標(biāo)項目，然后選定具體需要分析的指標(biāo)，單擊某一指標(biāo)的比率名稱完成操作。 財務(wù)比率初始化2121會計數(shù)據(jù)綜合利用 在財務(wù)分析模塊中，雙擊系統(tǒng)主界面中指標(biāo)分析，從彈出“基本指標(biāo)分析”對話框，進行分析日期與比較日期

10、選擇： 分析日期與比較日期選擇 分析日期可以按月、季、年進行選擇；比較日期有本年年初與任一期兩種選擇，在系統(tǒng)中，可以同時選中，也可以只選其中之一。選定任一期作為比較日期，即把“選定分析日期”的指標(biāo)與將要進行比較的某會計年度中某一期進行比較。例如，選擇按月分析：分析日期為2003年2月，比較日期為2003年的1月。2222 在完成分析日期與比較日期選擇后，單擊“確定”按鈕，顯示財務(wù)比率分析。如表10-2所示。比率類型比率名稱單位本期實際20031比率增減變現(xiàn)能力 比 率流動比率178178速動比率123123負債比率資產(chǎn)負債率%52915291盈虧能力比 率銷售凈利率%4510-4510資產(chǎn)凈利

11、率%3138-3138凈值報酬率%5837-5837財務(wù)比率分析、保存2323 1指標(biāo)分析：對系統(tǒng)生成的分析指標(biāo)，分析者可以針對各指標(biāo)的特點加以分析。例如從以上基本財務(wù)指標(biāo)提供的2003年1月份、2月份數(shù)據(jù)可見，該企業(yè)短期與長期償債能力較強，就1月份而言，企業(yè)能力強。 2分析結(jié)論的文字添加、保存：分析者通過“加入說明”功能把以上分析結(jié)論在報表上加注說明，然后在計算機上保存。 財務(wù)比率分析、保存2424利用會計軟件中報表處理功能實現(xiàn)財務(wù)分析 具體描述報表內(nèi)容，定義報表項目 定義每一具體項目的公式，包括取數(shù)方式、數(shù)據(jù)來源、運算公式等信息。 調(diào)用報表計算功能，生成分析報表 打印輸出，查詢或轉(zhuǎn)出分析結(jié)

12、果 利用會計報表建立財務(wù)分析的一般操作步驟為： 設(shè)計和確定一種會計數(shù)據(jù)的分析模型。 進入報表系統(tǒng)，完成報表格式設(shè)置，指定報表標(biāo)題、行列信息等內(nèi)容。2525會計數(shù)據(jù)綜合利用利用輔助賬管理實現(xiàn)數(shù)據(jù)綜合利用 將多種輔助賬簿，如專項核算和臺賬結(jié)合在一起，組合為專項核算臺賬，則可對某核算項目的信息進行多方位、即時的數(shù)據(jù)查詢，再利用報表功能將輔助賬信息進行重組，以表格或圖形的方式提供給用戶，則更能體現(xiàn)出這一手段的強大功能。 2626會計數(shù)據(jù)綜合利用利用專業(yè)軟件對會計數(shù)據(jù)進行綜合利用 excel獲取會計數(shù)據(jù)的方式有： 1.人工輸入分析數(shù)據(jù)。 2.直接讀取會計軟件產(chǎn)生的數(shù)據(jù)交換文件。 3.直接粘貼會計軟件中的

13、數(shù)據(jù) 報表處理軟件畢竟不是專業(yè)的表格處理軟件，利用目前會計軟件數(shù)據(jù)的共享能力，配合專用的統(tǒng)計分析軟件，可以取得較為理想的分析效果。例如：可以借助于 excei電子表格軟件完成相應(yīng)分析功能。 2727 會計數(shù)據(jù)源分析 從會計信息源中獲取信息的途徑 第 3節(jié) 從會計軟件中獲取數(shù)據(jù)的方法2828會計數(shù)據(jù)綜合利用 根據(jù)會計數(shù)據(jù)存放介質(zhì)和范圍的不同，會計數(shù)據(jù)源可分為： 手工會計核算數(shù)據(jù)源 單機環(huán)境下的數(shù)據(jù)源 局域網(wǎng)環(huán)境下的數(shù)據(jù)源 廣域網(wǎng)環(huán)境下的數(shù)據(jù)源 輔助數(shù)據(jù)源會計數(shù)據(jù)源分析2929會計數(shù)據(jù)綜合利用從會計信息源中獲取信息的途徑 利用數(shù)據(jù)庫本身提供的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)出獲取數(shù)據(jù)讀取存于機外磁介質(zhì)或光盤介質(zhì)中的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)

14、傳送一次輸入、多次使用 查詢錄入 機內(nèi)取數(shù)3030會計數(shù)據(jù)綜合利用第 4節(jié) 決策支持模塊的使用決策支持概述決策支持基本方法決策支持軟件的應(yīng)用概念及內(nèi)容決策支持軟件本量利分析法保本點分析法凈現(xiàn)值分析法3131會計數(shù)據(jù)綜合利用 決策的概念及內(nèi)容 決策指人們?yōu)榱藢崿F(xiàn)某種特定的目標(biāo)，運用科學(xué)理論與方法，系統(tǒng)分析主客觀條件，提出多種預(yù)選方案，從中選取最優(yōu)方案的過程。從經(jīng)濟管理角度考慮，決策是對企業(yè)未來活動所進行的規(guī)劃，是企業(yè)管理中的核心問題。其主要內(nèi)容包括：投資項目決策、生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銷售決策、生產(chǎn)決策、成本決策、籌資決策、存貨決策、定價決策、資本結(jié)構(gòu)決策、股利分配決策等。決策支持概述3232會計數(shù)據(jù)

15、綜合利用 決策支持軟件 決策支持軟件是為了決策者制定決策服務(wù)的電子計算機軟件，它是信息管理和信息處理的高級階段，它把數(shù)據(jù)處理的功能和各種模型等決策工具有機地結(jié)合起來，不僅實現(xiàn)了全面的信息管理，而且也能滿足制定各種決策的需要。決策支持概述3333會計數(shù)據(jù)綜合利用 本量利分析法： 本量利分析是成本、業(yè)務(wù)量和利潤分析的簡稱，它通過成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者關(guān)系的分析，找出三者之間聯(lián)系的規(guī)律，從而為有效地制訂經(jīng)營決策和進行目標(biāo)控制提供了非常有用的一種會計控制方法。決策支持基本方法3434會計數(shù)據(jù)綜合利用 保本點分析法 保本點是指產(chǎn)品提供的邊際貢獻正好抵償固定成本時或產(chǎn)品的全部銷售收入等于全部成本費用時的銷

16、售量或銷售額，即在這一銷售量或銷售額上，企業(yè)正好不虧也不盈，所以也稱為損益平衡點。確定產(chǎn)品的保本點是本量利分析基本模式的核心內(nèi)容。決策支持基本方法3535會計數(shù)據(jù)綜合利用 凈現(xiàn)值分析法 凈現(xiàn)值是指一項投資方案未能獲得報酬的總現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的差額。凈現(xiàn)值法是利用凈現(xiàn)值指標(biāo)對投資方案進行評價分析的一種決策方法。當(dāng)凈現(xiàn)值為正值時，該方案可行。決策支持基本方法3636會計數(shù)據(jù)綜合利用決策支持軟件的應(yīng)用 本節(jié)以用友決策支持軟件中的兩張分析表銷售收入完成情況報告表與本量利分析表為例，說明決策支持的實現(xiàn)方法。 3737會計數(shù)據(jù)綜合利用銷售收入完成情況報告表 操作步驟： 1.啟動用友決策支持系統(tǒng)，選定相應(yīng)的

17、賬套與業(yè)務(wù)日期。 2.選擇主菜單“顯示”下的“選擇區(qū)”，在屏幕右側(cè)窗口顯示出系統(tǒng)定義分析表組，雙擊銷售收入完成情況報告表。 3838會計數(shù)據(jù)綜合利用操作步驟： 3.從系統(tǒng)彈出的“報表分析 l2”對話框中，選擇絕對數(shù)分析，單擊“確定”按鈕。在系統(tǒng)彈出的“報表分析22”對話框中，選擇“啟用日期”與“終止日期”為2003年3月；在“界定范圍”中點擊所選賬套前面的“”號，在“全部部門”中雙擊“銷售科”，系統(tǒng)自動將其移至右側(cè)。銷售收入完成情況報告表 3939會計數(shù)據(jù)綜合利用 4.按“完成”按鈕，系統(tǒng)自動生成2003年3月銷售收入完成情況報告絕對數(shù)分析表，如表所示： 由表上數(shù)據(jù)可知，該企業(yè)目前的主要產(chǎn)品由

18、甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品組成，占企業(yè)總銷售額的85以上。是決策者分析的重點。 5.單擊主菜單“文件”中的“保存”或“另存為”，將“銷售收入完成報告表”保存到相應(yīng)的位置，以便進一步分析時調(diào)用。(表 銷售收入完成報告)銷售收入完成情況報告表 4040銷售收入完成報告銷售收入完成報告 2003年3月至3月 單位：元 產(chǎn)品名稱職能部門 計劃 實際售價數(shù)量金額數(shù)量金額甲產(chǎn)品a地銷售科75040003000000b地銷售科75060004500000乙產(chǎn)品a地銷售科50080004000000b地銷售科500100005000000丙產(chǎn)品a地銷售科100010001000000b地銷售科1000400100000丁產(chǎn)品a地銷售科1544500667500b地銷售科15130001950004141會計數(shù)據(jù)綜合利用本量利綜合分析表 以上例中的甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品為例，進行本量利分析。 操作步驟： 1.在用友決策支持系統(tǒng)，選擇主菜單“顯示”下的“選擇區(qū)”系統(tǒng)定義分析表組顯示在屏幕右側(cè)窗口，點擊“經(jīng)營情況”文件夾前“十”號，單擊“本量利綜合分析表”。 4242會計數(shù)據(jù)綜合利用 2.選擇主菜單“數(shù)據(jù)分析”中的“表項初始化”，輸入甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品的相關(guān)信息，單