財務(wù)管理制度(制造公司)

1、財務(wù)管理制度第 1 頁 共 16 頁制造有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強制造有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，特制定本制度。第二條公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)時，必須遵守本制度。第三條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責第四條公司財務(wù)部門的職能：(一) 會計核算1)負責編制公司會計報表；2)負責公司的稅收結(jié)算、申報、繳納與籌劃，加強與稅務(wù)、財政部門的聯(lián)絡(luò)與溝通；3)負責公司的發(fā)票購領(lǐng)及管理工作；4)負責公司銷售發(fā)票的開具和管理工

2、作；5)接受會計師事務(wù)所等監(jiān)督、檢查部門對公司的檢查工作；6)負責公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和各單位會計業(yè)務(wù)指導(dǎo)；財務(wù)管理制度第 2 頁 共 16 頁7)負責公司日常費用的審核和報銷工作；8)負責公司的內(nèi)部結(jié)算工作。(二) 財務(wù)管理1)參與公司的經(jīng)營目標制定工作；2)負責公司預(yù)算編制工作；3)從財務(wù)角度對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析；4)負責公司的資金調(diào)度與管理；5)參與公司的資本運營工作；6)參與投資項目的論證、考核和評審；7)定期對公司的財務(wù)狀況進行分析；負責公司的財務(wù)檔案工作。(三) 成本管理工作1)負責組織公司的成本管理體系的建設(shè)和成本管理制度的編制工作；2)負責公司成本分析工作，定期向總經(jīng)理提交

3、成本分析報告；3)負責公司各部門成本控制的監(jiān)控工作。(四) 融資管理1)負責向銀行申請借款，或者通過發(fā)行債券等方式籌措資金，確保公司經(jīng)營活動的正常開展；2)負責組織還貸資金，按時支付貸款利息；3)與銀行的溝通、協(xié)調(diào)與合作，廣開融資渠道；4)參與資金風險監(jiān)控管理；5)編制借款、還款資金表。(五) 統(tǒng)計工作財務(wù)管理制度第 3 頁 共 16 頁1)負責編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值報表，并提交相關(guān)部門；2)負責公司年報的統(tǒng)計工作，并提交有關(guān)部門。第五條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、總帳會計、成本會計和出納組成。第六條財務(wù)部經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：1)主持公司的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)紀律和經(jīng)濟

4、法規(guī)，協(xié)助總經(jīng)理做好公司的財務(wù)工作；2)組織制定完善的財會制度和相應(yīng)的實施細則，經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行；3)組織制定公司的年度財務(wù)收支、 資金需求、成本費用、現(xiàn)金流量等計劃，參與制定公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準后組織實施；4)監(jiān)督、檢查公司各項財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，撰寫財務(wù)分析報告，并提出加強公司經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考；5)參與審查、擬訂公司重要經(jīng)濟合同，組織審核項目預(yù)決算、用款方案和原材料供應(yīng)計劃；6)負責組織編制公司年度和月度財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行；7)負責公司部門成本費用的監(jiān)控、分析，并及時向總經(jīng)理提交改善建議；8)掌握稅收政策，協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)機關(guān)的工作；9)審核財務(wù)報表，及時回答股東

5、、董事和公司高層管理人員以及政府部門的質(zhì)詢；10)組織統(tǒng)一調(diào)度公司資金，向金融機構(gòu)融資；11)提供財會資料，供公司決策層和董事會決策使用；12)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部下屬人員的業(yè)務(wù)工作，做好下屬人員的績效考核和獎懲工作；財務(wù)管理制度第 4 頁 共 16 頁13)提出公司財務(wù)部各崗位的專業(yè)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)需求，并按照有關(guān)部門的要求組織實施；14)完成上級交辦的其他工作。第七條總帳會計的主要工作職責是：1)編制公司會計帳簿；2)匯總記帳憑證；3)登記利潤和業(yè)務(wù)往來明細帳；4)每月編制上報公司資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表；5)每月編制上報公司納稅申報表，辦理納稅申報業(yè)務(wù)；6)每年編制上報工商局報表；

6、7)固定資產(chǎn)和物資的管理工作及帳務(wù)處理；8)提供公司投資、管理和決策用財務(wù)信息；9)負責總帳相關(guān)的財務(wù)分析工作，撰寫季度分析報告，并提交主管；10)完成上級交辦的其他工作。第八條成本會計的主要工作職責是：1)在財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下， 按照國家財會法規(guī)、公司財會制度和成本、費用管理有關(guān)規(guī)定，負責擬訂公司各部門成本、費用核算實施細則，在上級批準后組織執(zhí)行 ；2)主動會同有關(guān)人員對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本、費用預(yù)算、編制項目成本計劃，提供有關(guān)的成本、費用資料；3)登記費用、成本明細帳；4)當公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助制定總體方案和實施辦法，確定財務(wù)管理制度第 5 頁 共 16 頁各類成本、費用

7、定額、標準，并協(xié)助各部門推廣培訓(xùn)；5)不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本、費用計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報；6)負責進行成本、費用分析工作，每月撰寫并提交公司成本、費用分析報告；7)學(xué)習(xí)、掌握先進的成本、 費用管理和成本、 費用核算方法及計算機操作，提出降低成本、費用的控制措施和建議；8)做好相關(guān)成本、 費用資料的整理、 歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、 查詢、更新工作；9)完成上級交辦的其他任務(wù)。第九條出納的主要工作職責是：1)審核收付款憑證，按規(guī)定辦理款項收付業(yè)務(wù)；2)管理銀行結(jié)算和記帳具體工作，定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款對帳單；3)建立健全各種帳目，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；定期核對現(xiàn)金

8、日記帳與總帳，保證帳帳、賬款相符；4)管理公司各項費用報銷工作；5)負責公司應(yīng)收帳款的統(tǒng)計、分析和監(jiān)督催收工作；6)辦理支票手續(xù)和工資發(fā)放具體工作，包括執(zhí)行支票管理制度，并復(fù)核員工工資表，保證及時準確發(fā)放員工薪酬；7)負責編制公司月度工業(yè)總產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值報表，并提交相關(guān)部門；8)負責年報的統(tǒng)計工作，并提交有關(guān)部門；9)完成上級交辦的其他工作。財務(wù)管理制度第 6 頁 共 16 頁第三章現(xiàn)金管理第十條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（四）出差人員必須攜帶的差旅費；（五）結(jié)算起點以下的零星支出；（六

9、）總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為 1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第十一條除本制度第十條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付； 確實需要全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。第十二條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第十三條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元，超額部分應(yīng)存入銀行。公司各部門不得以任何名義設(shè)立小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)和查實，追究部門負責人責任，并按公司有關(guān)規(guī)章制度予以處理。第十四條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接

10、支付(即坐支 )。因特殊情況確實需要坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第十五條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，交總經(jīng)理簽字批準后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月財務(wù)管理制度第 7 頁 共 16 頁工資中扣還。第十六條符合本規(guī)定第十條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第十七條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室每月提供的核發(fā)職員工資表，交總經(jīng)理簽字。員工工資帳戶部分，由財務(wù)人員從銀行劃轉(zhuǎn)，員工工資現(xiàn)金部分，按時提款，及時發(fā)放，并填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第十八條差旅費及各種補助單 (包括領(lǐng)款單

11、)，由部門經(jīng)理簽字， 財務(wù)部經(jīng)理審核時間、天數(shù)無誤后并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第十九條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。不得挪用、占用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，帳目應(yīng)當每日結(jié)算，帳款相符。第四章支票管理第二十條支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十一條 支票付款時發(fā)票已到的，支票存根由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 出納人員統(tǒng)一編制憑證號， 按規(guī)定登記銀行帳號，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”簽字。第二

12、十二條 支票付款后發(fā)票未到的，支票存根由經(jīng)手人簽字，發(fā)票到后，經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無財務(wù)管理制度第 8 頁 共 16 頁誤，完成后交會計人員。會計人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十三條 公司財務(wù)人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第五章應(yīng)收帳款管理第二十四條 應(yīng)收帳款是指公司因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品（商品） 、供應(yīng)勞務(wù)而形成的應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。第二十五條 財務(wù)部每月 5 日前應(yīng)核對各客戶應(yīng)收款項

13、的帳齡，對超過6 個月的應(yīng)收款項，要負責督促市場部進行應(yīng)收帳款的追討工作，爭取應(yīng)收帳款的回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。第二十六條 財務(wù)部在每個年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，根據(jù)經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單向債務(wù)單位發(fā)詢證函進行追討。第二十七條 嚴格控制公司職工因私借支公款，對超過規(guī)定期限未予歸還者，公司財務(wù)部將從其工資中扣回。第二十八條 公司財務(wù)部在年度會計期末，在對應(yīng)收款項全面清理核對后，編制應(yīng)收款項帳齡分析明細表 ，對應(yīng)收款項進行風險評估和風險控制，嚴格按照公司壞帳準備政策（應(yīng)收帳款余額的0.5%）計提壞帳準備金。第二十九條 要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置

14、中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。財務(wù)管理制度第 9 頁 共 16 頁第六章存貨管理第三十條存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。存貨包括各類原材物料、 燃料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外協(xié)件、外購商品和低值易耗品。第三十一條大宗物資的采購，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品合同計劃、產(chǎn)品采購計劃進行，并且采用招標方式確定供貨單位和購買價格。第三十二條 建立獨立存貨保管倉庫。材料入庫時，應(yīng)填寫材料入庫單；發(fā)出材料時，應(yīng)填寫材料出庫單。其倉庫保管臺帳材料數(shù)量和金額要與會計帳務(wù)材料數(shù)量和金額核對一致，

15、嚴格按照會計核算制度來控制材料實際耗用量。第三十三條公司儲備物資采用實際成本法；產(chǎn)品計價采用實際成本；領(lǐng)用及銷售時采用加權(quán)平均法進行核算。存貨應(yīng)當定期盤點，每月盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，經(jīng)查明原因后，對存貨的盤盈、盤虧，要分清責任，報經(jīng)公司財務(wù)部、總經(jīng)理批準后按規(guī)定程序計入當期損益，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第三十四條 報廢、毀損存貨必須經(jīng)總經(jīng)理批準。報廢、毀損存貨必須單獨建帳，單獨保管，不得與正常庫存混淆，更不得以此重復(fù)報損、報虧。報廢、毀損存貨經(jīng)有關(guān)部門批準才能處理，將處理結(jié)果報送公司財務(wù)部予以核銷。第三十五條 低值易耗品：（一） 值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工

16、具、管理用具、玻璃器皿、以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。財務(wù)管理制度第 10 頁 共 16 頁（二） 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準，方可采購。（三） 為了加強對在用低值易耗品的管理， 公司應(yīng)按使用部門建立低值易耗品登記簿。（四）使用部門向總經(jīng)辦領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用單。除此以外，公司應(yīng)建立“低值易耗品卡片”， 由總經(jīng)理辦公室保管，控制對低值易耗品的使用。（五） 要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照會計制度規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)進行會計帳務(wù)處理。各使用部門建立在用低值易耗品明細帳（包括量和金額） ，定期與實物核對，并與公司財務(wù)部的帳面余額進行核

17、對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并進行登記管理。（六） 公司的低值易耗品報廢時， 應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。殘料有一定價值時要同時填明殘料的作價，按照規(guī)定入庫。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章。 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)報廢單進行審查核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法。（七） 離職的行政人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗品的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品實物管理。第六章流動資產(chǎn)的歸口管理部門第三十六條公司流動資產(chǎn)的

18、歸口管理部門：財務(wù)管理制度第 11 頁 共 16 頁（一）貨幣資金由財務(wù)部管理；（二）儲備物資，在制品由制造部負責管理；（三）產(chǎn)成品，應(yīng)收銷售貨款由市場部管理；（四）辦公用品、勞防用品等由總經(jīng)理辦公室管理；（五）其他流動資產(chǎn)由財務(wù)部管理。各歸口管理部門應(yīng)制訂各項存貸，物資的收發(fā)領(lǐng)退制度， 對物資的報廢、盤虧必須由提出部門辦理相應(yīng)手續(xù)，報總經(jīng)理批準方可銷帳。第七章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第三十七條 公司固定資產(chǎn)指使期限超過一年以上，單位價值在 2000 元以上，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。第三十八條 公司固定資產(chǎn)為財務(wù)部歸口管理，歸口管理部門應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤

19、點清查， 年度終了前， 必須進行一次全面清查， 確保帳、卡、物三相符。第三十九條 固定資產(chǎn)的購置或建造，均應(yīng)列入年度預(yù)算，經(jīng)平衡后按計劃購置或建造，對購置列入專控范圍之內(nèi)的財產(chǎn)物資，應(yīng)由歸口管理部門辦理專控申請手續(xù)，經(jīng)財政機關(guān)批準后方可購置。第四十條公司固定資產(chǎn)的計價采用原始成本計價法。第四十一條 公司固定資產(chǎn)折舊采用分類年限法，殘值按原值的 4%確定。一經(jīng)確定，不隨意變更，特殊情況報財政機關(guān)審批。第四十二條 固定資產(chǎn)修理采用一次性攤銷法，不再提取大修理基金。對償還費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法，并報主財務(wù)管理制度第 12 頁 共 16 頁管財政機關(guān)備案。第四十三條

20、無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、商標權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽等。第四十四條 無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)按實際價格入帳。無形資產(chǎn)應(yīng)在受益于公司時按照規(guī)定的無形資產(chǎn)有效期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期限平均攤銷；預(yù)計受益期限無法確定的，按照10 年的期限分期平均攤銷。遞延資產(chǎn)按 60 個月攤銷。第四十五條 公司開辦費用按60 個月攤銷。第四十六條 對外投資的管理。對外投資簽訂協(xié)議、合同、章程經(jīng)董事會批準。投資損益和財務(wù)處理辦法按投資方法和比重，分別采用成本法或權(quán)益法核算。取得投資收益，按國家規(guī)定繳納或補交所得稅。第八章成本與費用管理第四十七條 成本與費用管理詳見公司成本管理制度。第九章銷售收

21、入、利潤及分配管理第四十八條 銷售收入是公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品， 自制半成品， 提供工業(yè)性勞務(wù)取得的收入。公司發(fā)生的銷售退回、銷售折扣，沖減當期銷售收入。其他銷售收入包括材料銷售，提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。第四十九條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，公司以銷售發(fā)票開出，確認銷售收入的實現(xiàn)。財務(wù)管理制度第 13 頁 共 16 頁營業(yè)利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加 +其他業(yè)務(wù)利潤 -管理費用 -財務(wù)費用。營業(yè)外收支凈額 =營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出。營業(yè)外收

22、支是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。第五十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前的利潤延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用繳納所得稅后的利潤彌補。第五十一條 公司的利潤按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅。第五十二條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配。（一）被沒收財物損失，違反稅法規(guī)定支付的滯納金和罰款。（二）彌補公司以前年度虧損。（三）提取法定公積金。法定公積金按稅后利潤扣除（一）、 （二）項后的10%提取，法定公積金達到注冊資金50%時可不再提取。法定公積金用于彌補虧損，按國家規(guī)定轉(zhuǎn)資本金等。（

23、四）提取法定公益金10%。法定公益金用于公司職工的集體福利。（五）經(jīng)股東會議決議后，公司提取任意公積金。（六）扣除以上分配后結(jié)余利潤，按照出資人實際繳納的出資比例分配紅利。（七）公司在彌補虧損和提取法定公積金、法定公益金前，不得分配利潤。第十章會計檔案管理第五十三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有財務(wù)管理制度第 14 頁 共 16 頁保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第五十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管 )，由出納保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由出納保管，并分類填制目錄。第五十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價第五十七條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第五十八條 公司定期向投