建立基層組織績(jī)效評(píng)價(jià)的新方法

1、建立基層組織績(jī)效評(píng)價(jià)的新方法績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)要有利于基層行的價(jià)值創(chuàng)造，這是績(jī)效評(píng)估的首要原則。網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)包含績(jī)效定義、績(jī)效評(píng)價(jià)方法、 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用在內(nèi)的三位一體的組合，其中任何一項(xiàng)單獨(dú)拿出來(lái)看都會(huì)失去其意義?；诖耍疚膹娜齻€(gè)方面對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)辦法進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。( 一 ) 網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效的涵義績(jī)效涵義取決于網(wǎng)點(diǎn)的職能定位，一般說(shuō)來(lái)，網(wǎng)點(diǎn)職能由以下兩部分組成：職能 A：財(cái)務(wù)目標(biāo)， 即當(dāng)期的投入產(chǎn)出效率，由以下四部分子職能形成的財(cái)務(wù)結(jié)果組成：職能 A1：本網(wǎng)點(diǎn)目標(biāo)客戶(hù)拓展職能；職能 A2：本網(wǎng)點(diǎn)目標(biāo)客戶(hù)關(guān)系維護(hù)職能；職能 A3：本行客戶(hù)交易受理職能；職能 A4：其他資源投入管理職能。職能 B

2、：非財(cái)務(wù)目標(biāo)，主要指本網(wǎng)點(diǎn)作為一個(gè)物理實(shí)體的運(yùn)營(yíng)管理職能，包括提升目標(biāo)客戶(hù)滿(mǎn)意度和內(nèi)控管理，在平衡計(jì)分卡中屬于客戶(hù)、流程維度。綜合上述職能的評(píng)價(jià)結(jié)果即為網(wǎng)點(diǎn)的綜合績(jī)效。( 二 ) 網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)的新方法基于以上職能描述及國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)狀的分析，筆者就網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)提出下述新方法：1. 將平衡計(jì)分卡作為評(píng)價(jià)的基本框架。 如前部分所述， 基層網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法有線性方法和非線性方法、參數(shù)法和非參數(shù)法，但是總結(jié)前人實(shí)踐，線性方法仍然是最切實(shí)的方法。目前，平衡計(jì)分卡已經(jīng)被各行實(shí)踐證明是最有效的評(píng)估工具，該方法的理念最早起源于19世紀(jì) 20 年代的“沃爾評(píng)分法”，亞歷山大·沃爾在其文章中

3、選擇了7 個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分， 并用線性關(guān)系將各項(xiàng)指標(biāo)得分結(jié)合起來(lái)求出總評(píng)分，以此確定企業(yè)的信用水平，該法在理論上無(wú)法說(shuō)明為何選擇這些指標(biāo)和權(quán)重，卻得到廣泛應(yīng)用和發(fā)展， 進(jìn)而推廣為一種稱(chēng)作“綜合評(píng)價(jià)法”的工具， 其評(píng)估內(nèi)容包括盈利能力、償債能力、 成長(zhǎng)能力的多角度評(píng)價(jià)，但還是局限于財(cái)務(wù)指標(biāo)， 經(jīng)過(guò) 20 世紀(jì) 80年代以來(lái)的管理變革推動(dòng)， 最終形成了融財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)為一體的平衡計(jì)分卡方法。基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也就順理成章地需要建立在平衡計(jì)分卡基本框架之上， 基于上面對(duì)網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效的范疇界定，網(wǎng)點(diǎn)綜合績(jī)效可確定為上述職能評(píng)價(jià)的線性組合，如下所述：網(wǎng)點(diǎn)綜合績(jī)效 = 1×職能 A

4、1 得分 + 2×職能 A2 得分 + 3×職能 A3 得分 + 4×職能 A4得分 + 5×職能 B 得分 i 表示上級(jí)行對(duì)某項(xiàng)職能所賦予的權(quán)重，不失一般性，可假設(shè)在實(shí)務(wù)中，不同的網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)模式對(duì)應(yīng)不同的權(quán)重組合。2. 將 EVA作為基層網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)。近年來(lái)， 控制基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的個(gè)數(shù)成為共識(shí)， 過(guò)多的指標(biāo)不僅難以有效傳導(dǎo)上級(jí)行導(dǎo)向，而且導(dǎo)致指標(biāo)間的沖突，降低了績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀性和導(dǎo)向效果，而E-VA 則被公認(rèn)為最能全面反映銀行投入產(chǎn)出的指標(biāo)。在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方面， 目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行多數(shù)還停留在標(biāo)準(zhǔn)法基礎(chǔ)上，這種方法在較宏觀的層面上是有效的，

5、 但越到微觀層面，其不足和負(fù)面效應(yīng)就越明顯。內(nèi)部評(píng)價(jià)法是衡量基層網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)資本占用的工具，但是對(duì)技術(shù)和管理水平的要求很高，因此，基層網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量仍是懸而未決的問(wèn)題。3. 將建立利潤(rùn)計(jì)量新標(biāo)準(zhǔn)作為管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的重點(diǎn)工作。根據(jù)經(jīng)濟(jì)增加值的公式，EVA=凈利潤(rùn)經(jīng)濟(jì)資本X 資本回報(bào)率，因此衡量基層網(wǎng)點(diǎn)的EVA就是要準(zhǔn)確計(jì)量基層網(wǎng)點(diǎn)的凈利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)資本占用。凈利潤(rùn)的構(gòu)成要素已眾所周知，一直以來(lái)，網(wǎng)點(diǎn)的收入、成本都是通過(guò)對(duì)在該網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立的收支賬戶(hù)加以核算并體現(xiàn)在損益表上。但是隨著組織變革進(jìn)程的推進(jìn)，凈利潤(rùn)信息已經(jīng)不再集中反映在某物理網(wǎng)點(diǎn)的賬簿上，變得越來(lái)越難以獲得，傳統(tǒng)的按照賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)歸集網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的

6、做法已經(jīng)顯失其客觀性，從而使得建立在其基礎(chǔ)上的網(wǎng)點(diǎn)等級(jí)管理以及資源配置都受到較大影響，具體影響因素有：(1) 集約化經(jīng)營(yíng)。一方面，流程再造導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)由原先的相對(duì)完整、獨(dú)立的創(chuàng)造價(jià)值轉(zhuǎn)變?yōu)閮H是價(jià)值鏈創(chuàng)造上的一環(huán)，可能僅反映了成本， 相關(guān)收益則在集約化中心反映，造成基層網(wǎng)點(diǎn)收益低估；另一方面，財(cái)務(wù)上收導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部收支未能體現(xiàn)到網(wǎng)點(diǎn)。(2) 網(wǎng)點(diǎn)組合。業(yè)務(wù)分流網(wǎng)點(diǎn)因承擔(dān)了較多本應(yīng)由被分流網(wǎng)點(diǎn)負(fù)擔(dān)的低收益業(yè)務(wù)，需要根據(jù)代理業(yè)務(wù)量進(jìn)行轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)，從被分流網(wǎng)點(diǎn)分享收益。(3) 網(wǎng)點(diǎn)撤并。 A 網(wǎng)點(diǎn)客戶(hù)賬戶(hù)并入B 網(wǎng)點(diǎn)，以客戶(hù)賬戶(hù)為中心的業(yè)績(jī)計(jì)量模式導(dǎo)致B 網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)被高估。 (4) 矩陣式經(jīng)營(yíng)模式、分層營(yíng)銷(xiāo)

7、。矩陣式經(jīng)營(yíng)模式下存在網(wǎng)點(diǎn)搭大客戶(hù)便車(chē)的現(xiàn)象， 影響對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的價(jià)值判斷，比如商業(yè)銀行通常將客戶(hù)進(jìn)行分級(jí)，客戶(hù)級(jí)別越高，上級(jí)行參與程度越高， 對(duì)于銀行的要客，則配備首席要客經(jīng)理負(fù)責(zé)要客的關(guān)系維護(hù)與業(yè)務(wù)往來(lái)，但業(yè)務(wù)處理仍然在網(wǎng)點(diǎn)，從而相關(guān)收益也在基層網(wǎng)點(diǎn)顯示。綜合以上因素， 筆者認(rèn)為可以嘗試建立適合當(dāng)前流程變動(dòng)的新的基層網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)量框架，即基層網(wǎng)點(diǎn)凈利潤(rùn)=新客戶(hù)拓展業(yè)績(jī)+客戶(hù)關(guān)系維護(hù)業(yè)績(jī)+客戶(hù)交易受理業(yè)績(jī)- 相關(guān)稅費(fèi)- 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出 ( 見(jiàn)圖 2) 。圖 2網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)量模型在網(wǎng)點(diǎn)組合的模式下，業(yè)務(wù)分流網(wǎng)點(diǎn)不是一個(gè)獨(dú)立的利潤(rùn)中心，而只是具備成本中心的特點(diǎn)，因此其成本通過(guò)事先確定的分配比例分

8、攤到周邊收益網(wǎng)點(diǎn)。4. 將推進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)扁平化管理、 建立矩陣式業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系作為保障。首先，無(wú)論是從組織行為理論還是國(guó)內(nèi)各行的網(wǎng)點(diǎn)改革實(shí)踐，網(wǎng)點(diǎn)扁平化都已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)( 廈門(mén)分行課題組， 2006) 。市場(chǎng)化程度越高，商業(yè)銀行層級(jí)過(guò)多的弊端就越來(lái)越突出，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行多采取典型的“下管一級(jí)、監(jiān)控兩級(jí)”的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，造成網(wǎng)點(diǎn)的多個(gè)上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的重復(fù)評(píng)價(jià)。 其次，為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，按業(yè)務(wù)線實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的必然選擇，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)邁出了第一步。上述體制將會(huì)使得營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)面臨三個(gè)層面的績(jī)效評(píng)價(jià)，很容易出現(xiàn)由于指標(biāo)設(shè)置不一致導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向不一致，甚至出現(xiàn)各種評(píng)價(jià)結(jié)果迥異的尷尬局

9、面。在扁平化框架下，若分行能夠建立分支行層面矩陣式考評(píng)體系，由單一部門(mén)實(shí)施考評(píng)， 對(duì)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)按照個(gè)人業(yè)務(wù)線、大型一般企業(yè)業(yè)務(wù)線、機(jī)構(gòu)客戶(hù)業(yè)務(wù)線、中小企業(yè)業(yè)務(wù)線分別進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并進(jìn)而得出網(wǎng)點(diǎn)的綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，則上述問(wèn)題即可迎刃而解，既保證經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向單一傳導(dǎo)，又能夠強(qiáng)化市場(chǎng)部門(mén)專(zhuān)職于業(yè)務(wù)拓展、支持保障部門(mén)提高效率。( 三 ) 評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用在新框架下得出的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用范圍也將發(fā)生重大變化，無(wú)二樣，但內(nèi)涵與過(guò)去模式有所不同。雖然運(yùn)用的領(lǐng)域并1. 作為網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置和撤并的決策依據(jù)?？陀^、精確的績(jī)效衡量是商業(yè)銀行資源配置的前提和基礎(chǔ)，過(guò)去， 網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)是全部資源配置的惟一依據(jù)，資源自上而下逐級(jí)配置，而隨著銀行組織體系的變化，微觀資源配置不再主要圍繞網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效展開(kāi)，網(wǎng)點(diǎn)績(jī)效更多被視作檢驗(yàn)微觀資源配置是否合理的參照系，作為網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置與撤并