離職審計制度

1、離職審計制度標準化文件發(fā)布號：（9456EUATWKMWUBWUNNINNULDDQTYKII離任審計制度一、目的為了加強對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的審計監(jiān)督，促進其在任 職期間增強自我約束的意識；同時通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查， 以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，制定木制度。二、定義負有經(jīng)濟及項目責任的人員包括：（一）公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)的主要負責人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟及投資工作關系密切的業(yè)務負責人及主 要業(yè)務人員，這些業(yè)務包括但不限于財務、采購、庫管、市場、外聯(lián)及 各類檔案管理和投資管理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負有經(jīng)濟及項目責任的人員因任期屆滿

2、、調(diào)動、 辭職等原因不再擔任原職務時，對其任職期間所負經(jīng)濟及項目責任的落 實情況，離任時工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密 承諾情況以及離職時個人與公司之間債權(quán)債務的結(jié)算情況進行核實和報 告的內(nèi)部鑒證和評價活動。三、管理機構(gòu)公司離任審計的方針和政策由公司總經(jīng)理辦公會（以下簡稱總經(jīng) 辦）確定。公司行政人事部負責對整個離任審計工作進行組織、協(xié)調(diào)和 監(jiān)督。四、人員實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員包含但不限 于公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)的第一負責人。如有必要， 經(jīng)總經(jīng)辦批準，可以聘請公司外部的有關專家或?qū)I(yè)機構(gòu)參與全程或部 分審計事項。審計人員與被審計人員有利害

3、關系的，應當主動申請回避；被審計 人員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公正的，有權(quán)申請審計 人員回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領 導共同商定。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得 悉的公司秘密。五、工作職權(quán)實施離任審計的人員具有下列職權(quán)：（一）經(jīng)總經(jīng)理同意，可檢查會計報表、賬簿、憑證、資金和財 產(chǎn)。（二）經(jīng)總經(jīng)理同意，查閱有關的文件、資料；（三）參加有關的會議；（四）對審計中的有關事項進行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責任的建議;（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)總經(jīng)辦批

4、準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（七）提出改進管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項 規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；（八）根據(jù)離任審計工作的需要，公司領導賦予的其它職權(quán)。六、審計內(nèi)容（一）對公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)第一負責人進行 的離任審計的內(nèi)容包括：1、所負經(jīng)濟責任的落實情況：（1）對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財務收支等經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務的真實性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報告（包

5、括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下 步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內(nèi)容。3、離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚；4、若未簽署競業(yè)禁止協(xié)議及保密協(xié)議的應即時補簽；5、其它需要審計的事項。（二）對其他負有經(jīng)濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內(nèi) 容包括：1、所負經(jīng)濟及項目責任的落實情況：（1）任職期間涉及財務收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有 無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務的清理和 催收情況；2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：

6、（1）述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下 步工作的計劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務活動中的債權(quán)債務關系：包括公司與對方公司之間及公司 代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務關系。（4）個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；（5）所管轄范圍內(nèi)的貨品（6）其它需移交的內(nèi)容。3、離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚。七、審計分工上述離任審計的內(nèi)容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：（一）經(jīng)濟內(nèi)容：審計小組、財務部門和被審計人部門的指定人員;（二）工作內(nèi)容：本部門直接領導、接任人或指定人，審計小組人 員參與；（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務、公共關系等）:公司領導指定專

7、 人。八、通知公司人力資源部根據(jù)本制度規(guī)定，將需要進行離任審計的人員名單 通知審計機構(gòu)。承擔離任審計任務的審計機構(gòu)，對被審計單位發(fā)出審計通知書。審 計通知應于收到離職中請或行政人事部向員工個人發(fā)放勞動合同終止 通知書當日發(fā)至被審計部門。九、準備被審計單位接到審計通知書后，通知離任人員在五個工作H內(nèi)準備 好如下資料：（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關記錄。對各機構(gòu)的第一負責人進行審計時，被審計單位依照審計小組的要 求提供有關資料，如單位財會和業(yè)務統(tǒng)計資料；單位歷年年度工作總結(jié) 報告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機構(gòu)出具的檢查 報告；離任時工

8、作移交的審核記錄；審計小組認為需要的其它資料。審計機構(gòu)對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分 析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計 范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。十、就地審計離任審計工作一般采取就地審計的方式，自發(fā)岀審計通知當日即行 開展審計工作。審計小組到達被審計單位后，立即召開一次有被審計人員（重要崗 位離任時的審計還應有接任者）及被審計單位部分人員在場的會議，由 審計小組介紹審計實施計劃，離任時的審計還要確定離、接任責任的時 間界限。十一、述職對各部、公司各大職能系統(tǒng)等機構(gòu)第一負責人進行離任審計時，在 審計小組參與下，根據(jù)具體情況，由

9、被審計人員在木單位（中層以上） 干部會議或其它適當?shù)臅h上作述職報告，并回答有關詢問。十二、取證方式審計小組通過查閱有關的文件、資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關單位和個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據(jù)。十三、審計報告離任審計報告分為離任審計報告和離任審計意見書兩種。離任審計報告的內(nèi)容包括】對被審計人員述職報告中所負經(jīng)濟責任 落實情況真實性的審計意見；任職期內(nèi)應由被審計人員承擔責任的主要 經(jīng)濟問題；對被審計人員工作移交情況的審計意見；其它審計意見和建 議。離任審計報告應征求被審計人員及其上級領導的意見，并由被審計 人員及其上級領導、審計小組三方認可。若無法達成一致意見，審計小 組應將離任審計報告和

10、被審計人員的書而意見一并上報審計機構(gòu)的領導 審定。離任審計結(jié)束時由公司審計部出具離任審計意見書，離任審計意見 書要送被審計人員及其上級領導、公司行政人事部。十四、申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到離任 審計意見書之日起三日內(nèi)向?qū)徲嫏C構(gòu)申請復審。受理復審的單位，應當 在接到中請后兩日內(nèi)提出復審意見書，送被審計單位、被審計人員和有 關部門。十五、審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出離任審計意見 書的時間。對內(nèi)部調(diào)動的審計應在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體 情況確定審計期限但最長不應超過20天。十六、立卷歸檔審計工作終結(jié)，組織實施審計的機構(gòu)應將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。十七、審計處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟、涉密）的審計，公司保留追訴 權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應的經(jīng)濟擔保。（二）審計過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計小組有權(quán)通知公司相 關部門暫時凍結(jié)被審計人員在公司的權(quán)益：1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受;2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告；3、被審計人員經(jīng)濟賬目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經(jīng)濟賬目雖己交待清楚，但所欠公司款項未做出償 還。（三）審計人員在審計中，如發(fā)現(xiàn)被審計人員有侵犯公司利益的行 為