財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之核算資料

1、二、核算資料 青山工廠的會(huì)計(jì)核算資料包含各級會(huì)計(jì)科目編碼、編碼結(jié)構(gòu)、單向編碼和中轉(zhuǎn)編碼的設(shè)計(jì)與使用、核算實(shí)物量的會(huì)計(jì)科目編碼、各級賬戶的價(jià)值量年初余額、核算實(shí)物量編碼的計(jì)劃價(jià)格和年初余額。（一）會(huì)計(jì)科目編碼由于科目編碼相對穩(wěn)定，因而編碼表分會(huì)計(jì)年度設(shè)置。青山工廠××××年會(huì)計(jì)科目編碼如圖表2-1所示。圖表2-1青山工廠××××年會(huì)計(jì)科目編碼表虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱11100110016庫存現(xiàn)金201011001016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031001036收到的稅費(fèi)返還208

2、081001086收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金210101001106購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金212121001126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金213131001136支付的各項(xiàng)稅費(fèi)218181001186支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金222221001226收回投資所收到的現(xiàn)金223231001236取得投資收益所收到的現(xiàn)金225251001256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281001286收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金230301001306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311001316投資所支付的現(xiàn)金235351001356支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金238381001386吸收投資所收

3、到的現(xiàn)金240401001406借款所收到的現(xiàn)金243431001436收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金245451001456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461001466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金252521001526支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金298981001986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991001996上年結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金余額12100210026銀行存款(賬號:1000411105)201011002016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031002036收到的稅費(fèi)返還208081002086收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金212121002126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金2131310021

4、36支付的各項(xiàng)稅費(fèi)218181002186支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金222221002226收回投資所收到的現(xiàn)金（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱223231002236取得投資收益所收到的現(xiàn)金225251002256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281002286收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金230301002306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311002316投資所支付的現(xiàn)金235351002356支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金238381002386吸收投資所收到的現(xiàn)金240401002406借款所收到的現(xiàn)金243431002436收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金24545

5、1002456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461002466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金252521002526支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金298981002986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991002996上年結(jié)轉(zhuǎn)的銀行存款余他貨幣資金201011009016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金203031009036收到的稅費(fèi)返還208081009086收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金210101009106購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金212121009126支付給職工及為職工支付現(xiàn)金213131009136支付的各項(xiàng)稅費(fèi)218181009186支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金22222

6、1009226收回投資所收到的現(xiàn)金223231009236取得投資收益所收到的現(xiàn)金225251009256處置長期資產(chǎn)所收回現(xiàn)金凈額228281009286收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金230301009306購建長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金231311009316投資所支付的現(xiàn)金235351009356支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金238381009386吸收投資所收到的現(xiàn)金240401009406借款所收到的現(xiàn)金243431009436收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金245451009456償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金246461009466分配股利、利潤或付息支付現(xiàn)金252521009526支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金

7、298981009986貨幣資金科目內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991009996上年結(jié)轉(zhuǎn)的其他貨幣資金余期投資201011101016股票投資202021101026債券投資203031101036基金投資（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱210101101106其他投期投資跌價(jià)準(zhǔn)備16111111116應(yīng)收票收股收利息19113111316應(yīng)收賬款201011131016青山農(nóng)機(jī)公司202021131026青山拖拉機(jī)廠203031131036宏發(fā)公司110113311336其他

8、應(yīng)收款201011133016吳躍進(jìn)202021133026蘇田田203031133036黃超越204041133046王紅燕111114111416壞賬準(zhǔn)備201011141016應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備202021141026其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備112115111516預(yù)付賬款113116111616應(yīng)收補(bǔ)貼款114120112016采購201011201016青山鋼鐵廠202021201026吳越鋼鐵廠203031201036重型鋼鐵廠204041201046東風(fēng)鋼鐵廠205051201056湘龍鋼鐵廠206061201066市五金廠207071201076市水泵廠208081201086市木工廠

9、209091201096市內(nèi)燃機(jī)廠210101201106市機(jī)械廠115121112118原材料201011211018鋼材類千克30101121101018冷拉鋼千克30202121101028炭結(jié)鋼千克30303121101038無縫鋼管千克30404121101048圓鋼千克30505121101058低錳鋼202021211028鑄造材料類噸30101121102018生鐵噸30202121102028廢鋼噸30303121102038廢鐵（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱噸30404121102048型砂203031211038外購件類根30101121103

10、018油泵頂柱根30202121103028機(jī)油總成個(gè)30303121103038射油泵嘴臺30404121103048水泵204041211048輔助材料類千克30101121104018元釘千克30202121104028油漆30303121104038其他材料205051211058燃料類噸30101121105018焦炭噸30202121105028煙煤116122112216包裝物只201011221016大木箱只202021221026小木箱117123112316低值易耗品201011231016在庫低值易耗品(計(jì)劃成本)202021231026在用低值易耗品(計(jì)劃成本)2030

11、31231036低值易耗品攤銷118123212324采購成本差異119124112414自制半成品120124312436庫存商品臺221211243216甲產(chǎn)品萬件222221243226乙產(chǎn)品件223231243236甲產(chǎn)品配件件224241243246外協(xié)產(chǎn)品121124412444商品進(jìn)銷差價(jià)122125112514委托加工物資123126112614委托代銷商品124127112714受托代銷商品125128112814存貨跌價(jià)準(zhǔn)備126129112916分期收款發(fā)出商品臺221211291216甲產(chǎn)品萬件222221291226乙產(chǎn)品件223231291236甲產(chǎn)品配件件2242

12、41291246外協(xié)產(chǎn)品127130113016待攤費(fèi)用201011301016財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)128140114016長期股權(quán)投資201011401016股票投資（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202021401026其他股權(quán)投資長129140214026長期債權(quán)投資201011402016債券投資202021402026其他債權(quán)投資203031402036一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資長130142114214長期投資減值準(zhǔn)備長131143114316委托貸款201011431016本金202021431026利息203031431036減值準(zhǔn)備長132150115016固定

13、資產(chǎn)201011501016基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)202021501026輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)203031501036企業(yè)管理部門生產(chǎn)用固定資產(chǎn)204041501046企管部門非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)205051501056未使用固定資產(chǎn)(設(shè)備)206061501066不需用固定資產(chǎn)(建筑物)長133150215024累計(jì)折舊長134150515054固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長135160116016工程物資201011601016專用材料202021601026專用設(shè)備203031601036預(yù)付大型設(shè)備款204041601046為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具長136160316036在建工程201011

14、603016自制設(shè)備701工程202021603026倉庫改造工程203031603036刨床安裝工程長137160516054在建工程減值準(zhǔn)備長138170117016固定資產(chǎn)清理201011701016出售固定資產(chǎn)清理202021701026報(bào)廢固定資產(chǎn)清理203031701036毀損固定資產(chǎn)清理長139180118016無形資產(chǎn)201011801016技術(shù)發(fā)明專利權(quán)202021801026生產(chǎn)配方專利權(quán)長140180218204累計(jì)攤銷長141180518054無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長142181518154未確認(rèn)融資費(fèi)用長143190119014長期待攤費(fèi)用144191119116待處理財(cái)產(chǎn)

15、損溢201011911016待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱長202021911026待處理固定資產(chǎn)損溢145210121016短期借款201012101016青山工商銀行生產(chǎn)經(jīng)營貸款202022101026青山信用聯(lián)社生產(chǎn)經(jīng)營貸款146211121116應(yīng)付票據(jù)147212121216應(yīng)付賬款201012121016東風(fēng)鋼鐵廠202022121026紅衛(wèi)煤礦148213121316預(yù)收賬款149214121414代銷商品款150215121514應(yīng)付工資151215321534應(yīng)付福利費(fèi)152216121614應(yīng)付股利或利潤153217121718

16、應(yīng)交稅費(fèi)201012171018應(yīng)交增值稅30101217101018進(jìn)項(xiàng)稅額30202217101028已交稅金30303217101038轉(zhuǎn)出未交增值稅30404217101048減免稅額30505217101058銷項(xiàng)稅額30606217101068出口退稅30707217101078進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出30808217101088出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額30909217101098轉(zhuǎn)出多交增值稅31010217101106未交增值稅202022171026應(yīng)交營業(yè)稅203032171036應(yīng)交消費(fèi)稅204042171046應(yīng)交資源稅205052171056應(yīng)交所得稅206062171066應(yīng)交

17、土地增值稅207072171076應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅208082171086應(yīng)交房產(chǎn)稅209092171096應(yīng)交土地使用稅210102171106應(yīng)交車船使用稅211112171116應(yīng)交個(gè)人所得稅154217621766其他應(yīng)交款201012176016應(yīng)交教育費(fèi)附加202022176026應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)203032176036應(yīng)交住房公積金155218121816其他應(yīng)付款201012181016陳立人（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202022181026市房產(chǎn)公司203032181036工會(huì)經(jīng)費(fèi)156219121916預(yù)提費(fèi)用201012191016預(yù)提

18、利息157220122014待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值158221122114預(yù)計(jì)負(fù)債長159230123016長期借款201012301016青山工商銀行設(shè)備借款202022301026一年內(nèi)到期的長期借款長160231123116應(yīng)付債券201012311016債券面值202022311026債券溢價(jià)203032311036債券折價(jià)204042311046應(yīng)計(jì)利息長161232123216長期應(yīng)付款長162233123316專項(xiàng)應(yīng)付款長163234123414遞延稅款長164310131016實(shí)收資本201013101016國家資本202023101026興華公司長165310331034已歸還投資長1

19、66311131116資本公積201013111016資本或股本溢價(jià)202023111026接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備203033111036接受現(xiàn)金捐贈(zèng)204043111046股權(quán)投資準(zhǔn)備205053111056撥款轉(zhuǎn)入206063111066外幣資本折算差額207073111076其他資本公積長167312131216盈余公積201013121016法定盈余公積202023121026任意盈余公積203033121036法定公益金204043121046儲(chǔ)備基金205053121056企業(yè)發(fā)展基金206063121066利潤歸還投資損168313131314本年利潤169314131416利潤

20、分配201013141016其他轉(zhuǎn)入202023141026提取法定盈余公積203033141036提取法定公益金（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱204043141046提取儲(chǔ)備基金206063141066提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金207073141076利潤歸還投資208083141086應(yīng)付優(yōu)先股股利209093141096提取任意盈余公積210103141106應(yīng)付普通股股利211113141116轉(zhuǎn)作資本的普通股股利215153141156未分配利潤170410141018基本生產(chǎn)201014101016直接材料202024101026直接動(dòng)力2030341010

21、36鑄造燃料204044101046鍛造燃料205054101056直接工資206064101066制造費(fèi)用211114101116成本中轉(zhuǎn)221214101218甲產(chǎn)品30101410121018原材料30202410121028燃料動(dòng)力30303410121038工資福利30404410121048制造費(fèi)用222224101228乙產(chǎn)品30101410122018原材料30202410122028燃料動(dòng)力30303410122038工資福利30404410122048制造費(fèi)用223234101238甲產(chǎn)品配件30101410123018原材料30202410123028燃料動(dòng)力303034

22、10123038工資福利30404410123048制造費(fèi)用224244101248外協(xié)加工產(chǎn)品30101410124018原材料30202410124028燃料動(dòng)力30303410124038工資福利30404410124048制造費(fèi)用225254101258自制設(shè)備701工程30101410125018原材料30202410125028燃料動(dòng)力30303410125038工資福利30404410125048制造費(fèi)用（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱171410241026輔助生產(chǎn)201014102016工資及福利費(fèi)202024102026材料費(fèi)20303410203

23、6折舊費(fèi)204044102046水電費(fèi)205054102056修理費(fèi)206064102066成本中轉(zhuǎn)172410541056制造費(fèi)用201014105016工資202024105026職工福利費(fèi)203034105036折舊費(fèi)204044105046修理費(fèi)205054105056辦公費(fèi)206064105066水電費(fèi)207074105076機(jī)物料消耗208084105086勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)209094105096租賃費(fèi)210104105106差旅費(fèi)211114105116保險(xiǎn)費(fèi)212124105126取暖費(fèi)213134105136運(yùn)輸費(fèi)214144105146勞務(wù)費(fèi)215154105156業(yè)務(wù)招待費(fèi)21

24、6164105166低值易耗品攤銷217174105176其他173410741074勞務(wù)成本收173510151016主營業(yè)務(wù)收入臺221215101216甲產(chǎn)品萬件222225101226乙產(chǎn)品件223235101236甲產(chǎn)品配件件224245101246外協(xié)加工收175510251026其它業(yè)務(wù)收入201015102016材料銷售收入202025102026代購代銷收入203035102036包裝物出租收入收176520152016投資收益201015201016股票投資收益202025201026債券投資收益203035201036其他投資收益收177520352034補(bǔ)貼收入收178

25、530153016營業(yè)外收入（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱201015301016固定資產(chǎn)盤盈凈收益202025301026固定資產(chǎn)報(bào)廢凈收益203035301036固定資產(chǎn)出售凈收益204045301046固定資產(chǎn)毀損凈收益205055301056非貨幣性交易收益206065301066出售無形資產(chǎn)收益207075301076罰款凈收入支179540154016主營業(yè)務(wù)成本221215401216甲產(chǎn)品222225401226乙產(chǎn)品223235401236甲產(chǎn)品配件224245401246外協(xié)加工支180540254026主營業(yè)務(wù)稅金及附加221215402216

26、甲產(chǎn)品222225402226乙產(chǎn)品223235402236甲產(chǎn)品配件224245402246外協(xié)加工支181540554056其他業(yè)務(wù)支出201015405016材料銷售支出202025405026代購代銷支出203035405036包裝物出租支出支182550155016營業(yè)費(fèi)用201015501016運(yùn)輸費(fèi)202025501026業(yè)務(wù)費(fèi)203035501036裝卸費(fèi)204045501046包裝費(fèi)205055501056保險(xiǎn)費(fèi)206065501066展覽費(fèi)207075501076廣告費(fèi)208085501086銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)支183550255026管理費(fèi)用201015502016工資和福利費(fèi)2

27、02025502026修理費(fèi)203035502036物料消耗204045502046低耗品攤銷205055502056辦公費(fèi)206065502066差旅費(fèi)207075502076工會(huì)經(jīng)費(fèi)208085502086待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)209095502096勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)210105502106董事會(huì)費(fèi)（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱211115502116聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)212125502126咨詢費(fèi)213135502136訴訟費(fèi)214145502146業(yè)務(wù)招待費(fèi)215155502156房產(chǎn)稅216165502166車船使用稅217175502176土地使用稅218185502186印

28、花稅219195502196技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)220205502206礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)221215502216無形資產(chǎn)攤銷222225502226職工教育經(jīng)費(fèi)223235502236研究開發(fā)費(fèi)224245502246排污費(fèi)225255502256存貨盤虧或盤盈226265502266提取壞賬準(zhǔn)備227275502276存貨跌價(jià)準(zhǔn)備228285502286水電費(fèi)229295502296攤銷長期待攤費(fèi)用230305502306會(huì)議費(fèi)231315502316養(yǎng)路費(fèi)232325502326檢測費(fèi)233335502336倉庫費(fèi)用234345502346財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)235355502356消防費(fèi)23636550236

29、6住房公積金237375502376折舊費(fèi)238385502386其他支184550355036財(cái)務(wù)費(fèi)用201015503016利息凈支出202025503026匯兌損失203035503036手續(xù)費(fèi)支185560156016營業(yè)外支出201015601016固定資產(chǎn)盤虧凈損失202025601026固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失203035601036固定資產(chǎn)出售凈損失204045601046固定資產(chǎn)毀損凈損失205055601056出售無形資產(chǎn)損失206065601066債務(wù)重組損失207075601076計(jì)提減值準(zhǔn)備208085601086罰款支出（續(xù)表）虛增實(shí)物長期級別順序號數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢

30、字全稱209095601096捐贈(zèng)支出210105601106非常損失支186570157014所得稅費(fèi)用收187580158014以前年度損益調(diào)整（二）編碼結(jié)構(gòu)說明圖表2-1中的“虛增”一欄是指損益類科目發(fā)生額虛增。其賦值是：“本年利潤”為“損”，收入性損益類一級科目為“收”，支出性損益類一級科目為“支”。所謂“虛增”，是指收入性損益類科目借方發(fā)生額的對應(yīng)科目不是“本年利潤”時(shí)，會(huì)出現(xiàn)收入虛增，因其貸方合計(jì)數(shù)并未扣除借方的沖銷數(shù)；同理，支出性損益類科目貸方發(fā)生額的對應(yīng)科目不是“本年利潤”時(shí)，會(huì)出現(xiàn)支出虛增，因其借方合計(jì)數(shù)并未扣除貸方的沖銷數(shù)。本電算會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)軟件是根據(jù)賬戶匯總的發(fā)生額編制利

31、潤表及其附表，這些匯總的發(fā)生額存放在綜合余額表（也稱中央數(shù)據(jù)表）中，表文件名為y?.dbf（“?”為當(dāng)前會(huì)計(jì)核算期的兩位年度數(shù)和月份數(shù)，下同），表中數(shù)據(jù)不能反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系，如根據(jù)表中提供的收入性損益類科目的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和支出性損益類科目借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填利潤表，則并未扣除另一記賬方向?qū)λ臎_銷數(shù)，編制的利潤表肯定是錯(cuò)誤的。因此，編表前必須正確處理這些虛增，否則表與表之間不符。有兩種不同形式的虛增，可分別采用以下兩種不同的處理方法：方法一：借貸科目交換，數(shù)值變號。該方法適用于借、貸對應(yīng)科目中有一方是非損益類科目的虛增。如通用憑證819號：借：（510111）主營業(yè)務(wù)收入（子產(chǎn)品） （2臺

32、）4,500元貸：（1002）銀行存款 4,500元上述分錄顯然只有借方的 510111科目虛增，用方法一處理時(shí)，要將通用憑證819號借、貸科目交換，數(shù)值變號，該憑證改編如下：借：（1002）銀行存款 -4,500元貸：（510111）主營業(yè)務(wù)收入（子產(chǎn)品）（-2臺）-4,500元 方法二：增開補(bǔ)字憑證。補(bǔ)字憑證也叫“機(jī)字憑證”，是電算會(huì)計(jì)的專用憑證，對相應(yīng)記賬憑證上的虛增數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，其憑證類型與相關(guān)的虛增憑證同類，例如“收補(bǔ)”、“付補(bǔ)”、“轉(zhuǎn)補(bǔ)”、“通補(bǔ)”等，分別對應(yīng)調(diào)整“收款”、付款“、轉(zhuǎn)賬”、“通用”等記賬憑證上的虛增，“補(bǔ)字憑證”的編號與相關(guān)虛增憑證同號，不必另行編號，以反映調(diào)整與被

33、調(diào)整的關(guān)系。該方法適用于借、貸對應(yīng)科目都是損益類科目的虛增。如通用憑證840號：借：（550205）管理費(fèi)用（辦公費(fèi)） 500元貸：（550206）管理費(fèi)用（差旅費(fèi)） 500元上述分錄是550206科目虛增。如用方法一處理，又會(huì)造成550205科目虛增，顯然方法一無法處理這類虛增。只能用方法二增開一張補(bǔ)字憑證通補(bǔ)憑證840號，對 550206科目的虛增調(diào)整如下：借：（550206）管理費(fèi)用（差旅費(fèi)） 500元貸：（550206）管理費(fèi)用（差旅費(fèi)） 500元上述通用憑證840號和通補(bǔ)憑證840號都要輸入機(jī)內(nèi)。凡可用方法一處理的虛增，也可改用方法二處理。如以上方法一的舉例可增開通補(bǔ)819號憑證如下

34、：借：（510111）主營業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,500元 (-2臺)貸：（510111）主營業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,500元 (-2臺)為使記賬憑證如實(shí)反映客觀實(shí)際情況，對上述兩種不同形式的虛增，建議都用方法二處理，而不用方法一處理。可根據(jù)編碼表“虛增”字段的定義，在會(huì)計(jì)核算軟件中擴(kuò)充自動(dòng)檢查是否有虛增的功能，甚至做到自動(dòng)處理虛增。圖表2-1中的“實(shí)物”一欄是指需要同時(shí)進(jìn)行實(shí)物量核算的科目編碼，賦值為漢字的實(shí)物計(jì)量單位。編制記賬憑證和輸入記賬憑證數(shù)據(jù)時(shí)，凡有實(shí)物量核算的科目，既要登記和輸入金額，又要登記和輸入實(shí)物數(shù)量，不可遺漏。輸入模塊會(huì)根據(jù)本字段的定義自動(dòng)判斷是否要輸實(shí)物量。圖表2-1中的“長期”一欄是指相對于營運(yùn)資金而言的長期資金科目，賦值為“長”。長期資金科目是指長期資產(chǎn)、長期負(fù)債、資本和損益四大類科目。其中長期資產(chǎn)類科目包括“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程物資”、“在建工程”、“待處理固定資產(chǎn)損益”、“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費(fèi)用”等非流動(dòng)資產(chǎn)科目；長期負(fù)債類科目包括“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“遞延稅款”等非流動(dòng)負(fù)債科目；資