企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心問題分析及對策(DOC 7)

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的問題分析及對策建議近幾年來·隨著資產(chǎn)重組，行業(yè)聯(lián)合，跨行業(yè)兼并等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)·涌現(xiàn)出了眾多的大企業(yè)集團(tuán)。而如何發(fā)展企業(yè)集團(tuán)、管理企業(yè)集團(tuán)?如何從財(cái)務(wù)上為集團(tuán)發(fā)展把好關(guān)?這是我國政府及企業(yè)集團(tuán)管理當(dāng)局必須面臨的重大課題。成立集團(tuán)結(jié)算中心，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團(tuán)獲得了成功·取得了一定的經(jīng)驗(yàn)，但同時(shí)也暴露出不少不容忽視、覓待解決的問題。這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識財(cái)務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結(jié)算中心具體運(yùn)行中存在的問題?以及應(yīng)采取什么對策，來發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)有的作用?這些就是我們應(yīng)探討

2、的，本文就以上幾方面談兒點(diǎn)看法。 一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能財(cái)務(wù)結(jié)算中心是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本·提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，主要著眼于為企業(yè)集團(tuán)的整體和長遠(yuǎn)利益服務(wù)。其功能主要包括以下凡點(diǎn):1·強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營市識，詢劑資金的功能。集團(tuán)企業(yè)財(cái)物結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的謂度，使集團(tuán)從更高層次參與下反企業(yè)的管理，強(qiáng)化了

3、資本經(jīng)營。過去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效益。實(shí)行結(jié)算中心貸款制度后。各部級領(lǐng)導(dǎo)提高了對資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算·合理有效地運(yùn)用資金，下屬企業(yè)從集團(tuán)的資本經(jīng)營中獲益匪淺，并加強(qiáng)了與集團(tuán)公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢。2·內(nèi)部監(jiān)控的功能。企業(yè)集團(tuán)一般分支企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團(tuán)企業(yè)力圖解決但又很難解決好的間題。建立集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算申心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合

4、規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對相應(yīng)的計(jì)劃、合同、確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。3.減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的功能。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，巍活了存置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求減少了，特別是可以減少長期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ＜瘓F(tuán)以短期的信貸可以滿足下屬企業(yè)的長期使用，減低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營的危險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算申心經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)都存貸款業(yè)務(wù)，坯會(huì)形成一個(gè)存貸款利差，這是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)

5、算中心的一筆可觀的收入。4·提高企業(yè)抗體信貸信用等級，擴(kuò)大信用的功能。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心豐富了企業(yè)的融資渠道。能否從銀行獲得信貸，最根本問題是企業(yè)的還本付息能力如何。一般地說，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄軍經(jīng)濟(jì)效益好·比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款;而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財(cái)務(wù)結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對銀行，作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)影響、以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力。從而

6、擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資。結(jié)算中心的上述功能對任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說都是意義重大的。但應(yīng)該注意的是結(jié)算中心的一些限制條件，它主要比較適合資金環(huán)境寬松，經(jīng)濟(jì)效益好·具有集權(quán)管理基礎(chǔ)，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團(tuán)。而不具備這些條件的企業(yè)如成立結(jié)算中心，其效果可能適得其反，反而會(huì)嚴(yán)重阻礙集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。二、目前我國企業(yè)父團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)記中心運(yùn)行中存在的問題1行政干預(yù)較多，貸款管理技弱。帳務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，對貸款的審查極為嚴(yán)格，而結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途

7、和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也不用抵押。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒打算將來要還，便財(cái)務(wù)結(jié)算中心成為子公司歸還銀行利息的代理人。這樣一來，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營狀況不好時(shí)，使結(jié)算中心資金回籠困難，影響存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將整個(gè)集團(tuán)拖垮。2·對結(jié)算中心的考核與評價(jià)存在困難。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)管理中一個(gè)重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的管理決策提供更多有用的信息。而目前大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的結(jié)算中心管理制度不能充分調(diào)動(dòng)結(jié)算中心的積極·性，

8、不能充分利用結(jié)算的信息資源，為企業(yè)管理者提供決策服務(wù)，同時(shí)對它自身工作的監(jiān)督也末建立應(yīng)有的程序。3。利息拈欠嚴(yán)重。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差，包袱重且資不抵債的困難戶，貸出的資金很難收回。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為減輕借款單位負(fù)擔(dān)，緩解資金緊張局面，規(guī)定凡一年內(nèi)支付不了的利息，一律改為新貸款。從表面上看，這樣做好像解決了拖欠利息的問題，但實(shí)際上，治標(biāo)不治本，貸款仍然無法收回，且越積越多。為企業(yè)日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展埋了了一顆"地雷"。4·小集團(tuán)利益思想使工作中阻力較大。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心肩負(fù)著管理部門的監(jiān)控能力·但有些二級公司怕置于集團(tuán)的監(jiān)控之下或是對結(jié)算中心缺乏信

9、任，仍將少量資金留于商業(yè)銀行，以維護(hù)自身利益的需要，這部分體外循環(huán)的資金，是公司下達(dá)的命令貫徹不徹底，影響集團(tuán)的整體利益。5·內(nèi)部資金分配不合理。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展，企業(yè)的分廠·車間等內(nèi)部單位逐步實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，成為競爭對手的內(nèi)部市場主體為促進(jìn)內(nèi)部市場主體之間的公平競爭，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間進(jìn)行合理分配，但是由于種種原因有些企業(yè)對內(nèi)部資金的分配還不盡合理，因而不能形成公平·合理的內(nèi)部市場競爭環(huán)境，不利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理。上述這些問題的實(shí)質(zhì)實(shí)際上就是結(jié)算中心如何定位，一旦企業(yè)集團(tuán)最高管理層僅僅把結(jié)算中心著作是調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺的手段，而不是

10、從整體上考慮結(jié)算申心的功能，不把它作為有效提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的重耍措施，那么上面這些問題的出現(xiàn)不可避免，當(dāng)然，結(jié)算中心也絕不是萬能的，其作用應(yīng)該有一個(gè)合理的范圍，超出了作用范圍，就容易出問題。三、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的一些措施1·加強(qiáng)內(nèi)部管理，確定科學(xué)的營理體制。結(jié)算中心與財(cái)務(wù)處分離，對結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核，貸款由結(jié)算中心主任負(fù)責(zé)，出了問題由結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對取得成績的，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對結(jié)算中心的管理做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。對結(jié)算中心工業(yè)績的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對企業(yè)控制與支持程度與水平，這樣不僅可以激

11、勵(lì)結(jié)算中心吏努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)結(jié)算中心內(nèi)梆信貸的職能，控制貸攻規(guī)模，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理對內(nèi)都資金進(jìn)行合理分配是諒動(dòng)內(nèi)缽單位加強(qiáng)資金笛理的積極性，促進(jìn)公平競爭的前挺條件。結(jié)算中心貸款的使用不能簡單根據(jù)內(nèi)部單位是否有償還能力來決定是否貸款，而應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)的總目標(biāo)·體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖。一方面結(jié)算中心貸款應(yīng)該向經(jīng)營良好的內(nèi)部單位傾斜，以鼓勵(lì)其不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，另一方面，結(jié)算中心還要幫助虧損部門度過難關(guān)，給其一定的扶持資金，這是結(jié)算中心貸款所應(yīng)遵循的基本原則。結(jié)算中心在貸款時(shí)必須認(rèn)真審查，可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法·對符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，效

12、益前景看好的項(xiàng)目可以優(yōu)惠貸款，如果提前還貸還可以降低貸款利率;如果不能按時(shí)還貸，要加收利息，并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。同時(shí)嚴(yán)格控制結(jié)算中心貸款規(guī)模，根據(jù)結(jié)算中心吸收存款，可動(dòng)用流動(dòng)資金的狀況來決定貸款規(guī)格.3.提高結(jié)算申心的服務(wù)和工作效率。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心是為集團(tuán)成員服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作.還應(yīng)該充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，結(jié)算申心人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，深入各內(nèi)部單位調(diào)查研究，了解其經(jīng)營狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時(shí)間，精心挑選好電腦系統(tǒng)·實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算和管理的電腦化，保證結(jié)算快速、準(zhǔn)確?？傊?，通過進(jìn)一步完善結(jié)算中心管理制度，建立良好的管理模式等揩施，使企業(yè)結(jié)算中心的