企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊8.4.1--投資處置管理規(guī)定

1、841 投資處置管理規(guī)定內(nèi)控規(guī)定名稱投資處置管理規(guī)定執(zhí)行部門內(nèi)控規(guī)定編號(hào)監(jiān)督部門規(guī)定受控狀態(tài)生效日期第 1 章總則第 1 條為了加強(qiáng)公司對(duì)長期股權(quán)投資處置行為的管理，嚴(yán)格規(guī)范投資處置申請(qǐng)的審核、審批 , 防范投資處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，確保投資處置工作符合國家相關(guān)制度的要求，特制定本規(guī)定。第 2 條本規(guī)定適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所有人員。第 3 條本規(guī)定中所指的投資處置是指因各種原因公司將長期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。第 2 章投資狀況分析與投資處置審批第 4 條投資管理部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對(duì)投資項(xiàng)目情況進(jìn)行仔細(xì)的分析 , 財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資管理部

2、的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第 5 條投資處置報(bào)告中要求對(duì)投資資產(chǎn)進(jìn)行處置, 投資項(xiàng)目狀況必須真實(shí)可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第 6 條對(duì)投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級(jí)審批，每級(jí)審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級(jí)審批。第 7 條投資處置的審批程序?yàn)椋和顿Y部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事會(huì)第 8 條投資處置時(shí)長期股權(quán)投資超過萬元或占到公司上一會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)的必須經(jīng)過董事會(huì)的審批. 第 9 條關(guān)于投資資產(chǎn)的評(píng)估方的選擇必須得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批. 第 3 章投資資產(chǎn)評(píng)估與處置第 10 條投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對(duì)投資資產(chǎn)的評(píng)估必須公正、客觀, 禁止?fàn)I私舞弊 ,重大的投資項(xiàng)目必須聘請(qǐng)相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來對(duì)

3、公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書及負(fù)責(zé)過的項(xiàng)目等, 由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。第 11 條對(duì)投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)。1對(duì)應(yīng)收回的投資資產(chǎn) , 應(yīng)及時(shí)足額回收 . 2轉(zhuǎn)讓投資應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價(jià)格. 3核銷投資應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第 12 條有下列情形之一者 , 公司對(duì)長期股權(quán)投資做出收回處理。1按照公司相關(guān)規(guī)定 , 公司對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營期滿。2投資項(xiàng)目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù), 依法實(shí)施破產(chǎn) . 3發(fā)生不可抗力時(shí)投資項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營。4投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)

4、或發(fā)生時(shí)。第 13 條有下列情形之一者，公司對(duì)長期股權(quán)投資做出轉(zhuǎn)讓處理. 1投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向的情況發(fā)生。2投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望，沒有市場前景。3公司由于自身經(jīng)營資金不足需要補(bǔ)充資金. 4公司認(rèn)為沒有必要的其他情形。第 4 章投資處置存檔與懲罰第 14 條投資管理部應(yīng)指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號(hào)建檔， 以備隨時(shí)審核。 若資料丟失， 后果由投資管理部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。第 15 條在投資處置行為中，凡具有以下情形，即對(duì)公司的投資處置決策造成誤導(dǎo)，致使公司的資產(chǎn)損失的任何單位和個(gè)人, 公司經(jīng)追查后，視公司資產(chǎn)損失多少進(jìn)行處理，嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)處理。1投資項(xiàng)目的管理人員對(duì)投資項(xiàng)目管理不善的。2因故意或嚴(yán)重過失造成投資項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)損失的。3故意拖延時(shí)間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況，造成投資項(xiàng)目損失不可挽回。4與外方故意勾結(jié)，造成公司投資損失的。5未按投資審批程序?qū)徟蛟郊?jí)審批給公司投資造成損失的。6提供虛假材料和報(bào)告，玩忽職守，給公司投資造成損失. 第 5 章附則第 16 條本規(guī)定由投資管理部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋. 第