工程審計實施方案

1、工程審計實施方案目錄第一章服務承諾（一）廉潔自律（二）服務承諾第二章企業(yè)組織機構框架圖、內部質量控制、機構健全（一）企業(yè)組織機構框架圖（二）內部質量控制第三章工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程第四章項目組人員（含項目負責人）崗位職責（一）項目負責人的崗位職責（二）技術負責人的崗位職責（三）審計工程師的崗位職責第五章審計工作的內容、方法和措施第一節(jié)項目前期、可研、設計、招標階段審計工作的內容、方法和措施（一）項目前期及可行性研究階段（二）項目設計階段（三）項目招標階段第二節(jié)建設工程項目施工階段審計工作的內容、方法和措施（一）工作程序（二）工作內容（三）咨詢規(guī)劃（四）咨詢細則（五

2、）造價咨詢工作人員的職責（六）咨詢方法和要求第三節(jié)建設工程項目竣工結算階段審計工作的內容、方法和措施（一）審核前的準備（二）工程竣工結算審核（三）出具竣工結算造價報告書（四）竣工結算審核資料歸檔（五）工程竣工決算的編制和審核第六章 針對工程特點采取的重點控制方法和措施第一節(jié) 造價咨詢質量的重點控制方法和措施第二節(jié) 重大工程咨詢項目的重點控制方法和措施第三節(jié) 工程造價咨詢檔案管理流程第一章服務承諾誠信廉政承諾書致* 公司：我公司鄭重承諾如下：（一）廉潔自律1、遵守職業(yè)道德、遵循執(zhí)業(yè)準則，做到客觀公正、實事求是；定期學習廉政建設有關文件，努力提高思想素質水平。2、保持應有的職業(yè)獨立性，實行職業(yè)回避

3、制度。3、不接受施工單位及材料、設備供應單位的任何酬金、禮品和宴請，如服務費、加班費、信息費、中介費等。4、不無償使用施工單位的交通工具、通信工具和辦公用品。確因造價咨詢工作需要臨時使用，據(jù)實付費。5、不在被造價咨詢單位報銷任何因公因私的費用。6、不在施工單位及材料、設備供應單位中任職、兼職、或參股。7、不介紹他人到施工單位及材料、 設備供應單位工作或從事經營活動。8、不泄露因工作需要而接觸到的業(yè)主單位、代建單位、施工單位、及材料、設備供應單位的商業(yè)秘密。（二）服務承諾我公司關于造價咨詢服務做出承諾如下：1、造價咨詢時間承諾：（1）起止日期：以接受建設方造價咨詢工作交付資料開始，以建設方確定的

4、完成時間為準。（2）工作時間：堅決按照建設方要求的實際工作時間完成，確因我方工作滯后或延誤，每拖延一天愿罰造價咨詢費的5%。2、造價咨詢質量承諾：（1）強化造價咨詢人員的質量意識，樹立造價咨詢質量是造價咨詢工作的生命線的理念，認真貫徹執(zhí)行造價咨詢程序，實行造價咨詢項目全過程質量控制。（2）嚴格按照工程造價咨詢企業(yè)管理辦法 、國家和省市有關規(guī)定，以及投標承諾，在其資質等級許可的范圍內從事工程造價咨詢活動，并嚴格遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權益。（3）嚴格規(guī)范造價咨詢行為，堅持造價咨詢組長負責制、三級復核制度和重大問題集體研究審定制度，確保造價咨詢程序合法

5、，造價咨詢證據(jù)充分、處理依據(jù)準確、評價建議恰當。3、造價咨詢日志承諾：（1）造價咨詢日志要素齊全： 即造價咨詢項目名稱； 造價咨詢人員簽名；造價咨詢人員分工；實施造價咨詢的日期；造價咨詢工作具體內容。（2）造價咨詢日志記載內容規(guī)范，既簡明扼要地描述造價咨詢事項、方法步驟、查閱的資料數(shù)量、金額，又要記錄分析判斷及得出的結論。造價咨詢日志記錄造價咨詢實施過程敘述清楚、詳細。（3）由造價咨詢組組長或者其委托的有資格的造價咨詢人員對造價咨詢日志進行檢查，對造價咨詢日記進行復核認真對待，為提高造價咨詢人員的造價咨詢工作質量把好關。承諾人： * 工程咨詢有限公司代表人（簽字）：日期：第二章企業(yè)組織機構框架

6、圖、內部質量控制、機構健全（一）企業(yè)組織機構框架圖企業(yè)法人總經理副總經理總工程師辦公室經營部項目部技術部工程咨詢部造價一部造價二部造價三部招標代理部（二）內部質量控制2.1 ）內部質量控制確保審計質量合格。搞好規(guī)范服務，做到三堅持：堅持管理制度化堅持、現(xiàn)場標準化、堅持服務規(guī)范化。認真履行職責，保質保量的完成審計任務，并根據(jù)實際情況完成業(yè)主交辦的其他任務。2.2 ）內部質量控制的原則合法合理原則我們在構建內部質量控制時，認真分析國家、地方的相關法律法規(guī)，務求內部質量控制規(guī)范、合法，所制定的程序、方法和標準必須符合國家有關法律法規(guī)和行業(yè)準則，不能與之抵觸。審核底稿與審核報告多級分離審核原則多級分離

7、審核原則，改正了許多技術性錯誤，避免了許多潛在的風險與責任 , 因此應更加關注審核底稿與審核報告的審核，實行多級并分別由不同的人員交叉審核，以防止非正?，F(xiàn)象發(fā)生。質量責任制原則，審核質量責任層層分解，步步定位，逐項落實到崗，落實到具體的操作人員。2.3 ）內部質量控制的方法員工素質控制。其目的在于確保審核人以誠信為本，促進內部質量控制目標的有效實現(xiàn)。包括選聘素質優(yōu)良的好審核師，定期對其進行后繼教育和職業(yè)道德培訓，強化考核與評價等內容。內部審核控制。內部審核的內容十分廣泛，包括對工作底稿的審核，審核報告的審核，審核程序的審核，甚至是對審核師在審核過程中的職業(yè)技能與職業(yè)責任進行審核。風險管理控制。

8、審核人員將獨立承擔完全的法律責任，審核執(zhí)業(yè)風險將進一步加大。因此，審計員首先樹立良好的風險防范意識，建立有效的風險管理控制體系，并采取風險預警、風險審核與分析，建立審核人員執(zhí)業(yè)責任風險制度等措施，全面防范和控制風險。內部互查控制。內部各崗位實行雙人雙責交叉審查，既可以從專業(yè)和規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的角度幫助和改進審核工作，提高執(zhí)業(yè)質量。同時，也有利于審核人員相互取長補短 , 加以積極探索與組織。責任分擔控制。一是項目負責人、審核人員之間的責任要明確；二是我們審計機構與業(yè)主委托單位或主管部門簽訂責任狀。并將其契約化，采取簽訂協(xié)議、合同等形式，以便實行責任追究。審核流程控制。審核工作從接受審核業(yè)務委托開始，

9、到審核報告的出具，是一個環(huán)環(huán)相扣的全過程。審核工程師在制定審核方案時，既要注重審核過程的控制，也要注重審核報告環(huán)節(jié)的控制，以盡量減少因審核流程管理不慎，步驟疏漏而帶來的操作程序風險。文字校核控制。設有專人專責對承諾書、審核報告等進行校核，重點關注限定條款。單項工程項目質量控制組織圖單項工程項目組長技術總工單項工程項目副組長專業(yè)審核專業(yè)審核文件備后勤保案與記障組小組 1小組 2錄組單項工程項目造價咨詢項目審核組織結構框架圖審計單位負責人批準審計報告審計組長擬訂審計建議審計小組擬訂審審計單位負責人審核批計決定準擬訂審計方案下發(fā)審計通知審計小組測試， 編制審計工作底稿組內復核， 審計單位審計部負 經

10、理復核責人審核征求被審計單位審計組長擬訂審工作底稿意見計報告向被審計單位送發(fā)審計報告、審計建議、審計決定審計單位負審計建議責人審核批被審計單位整改準后續(xù)審計審計結束第三章工程審計工作計劃及流程（一）工程審計工作計劃及其流程1.1 ）、造價咨詢及跟蹤審計準備階段簽訂合同協(xié)議書如果我公司中標本項目跟蹤審計、竣工決算（結算）審計及其他造價咨詢服務， 我們即與委托方簽訂合同協(xié)議書， 內容主要包括造價咨詢依據(jù)和原則、造價咨詢目標和范圍、工程造價內容、合同雙方的義務和責任、造價咨詢時間、造價咨詢費用、保障等。合同協(xié)議書一經簽訂，我公司及造價咨詢人員應當按照合同協(xié)議書履行對客戶和責任。同時，造價咨詢項目負責

11、人依據(jù)合同協(xié)議書的具體要求，在實施各階段造價咨詢工作前擬定相應的造價咨詢計劃。了解工程項目情況為了造價咨詢工作的實施達到造價咨詢目標， 在制定各階段造價咨詢計劃前，造價咨詢人員應當同建設單位相關人員進行詳細溝通，以了解所造價咨詢的工程建設項目詳細情況，主要包括：（1）工程建設項目性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（2）項目是否進行招標、采取何種招標方式以及招投標執(zhí)行過程情況等；（3）造價咨詢所需的相關資料的可獲取性；（4）工程主要材料的供應方式，重要材料、設備是否進行招投標；（5）項目是否執(zhí)行工程監(jiān)理制，監(jiān)理在施工過程中是否全過程控制、現(xiàn)場監(jiān)理人員安排情況等；(6) 工程項目中期講師及支付情況

12、；1) 工程變更及洽商的認定程序；2) 工程結算情況。獲取造價咨詢所需資料通過對本工程項目的了解， 為詳細制定各階段造價咨詢計劃及實施好造價咨詢工作，應獲取必要的造價資料。（ 1）開工前造價咨詢應當獲取以下資料：1) 建設項目的立項可行性研究、初步設計及概算、規(guī)劃、土地征用等批復文件；2) 年度基本建設計劃；3) 拆遷補償手續(xù)辦理、工程質量監(jiān)督手續(xù)辦理文件；4) 項目施工、勘察、設計及監(jiān)理等的招標文件、投標文件、評標報告、中標通知書、合同文件；5) 施工圖設計文件；6) 項目概（預）算資料；7) 建設工程合同資料；8) 項目前期費用財務資料；9) 建設單位內部控制制度等。（ 2）建設期間造價咨

13、詢應當獲取以下資料：1) 工程現(xiàn)場施工情況資料；2) 工程設備、材料采購及待攤費用資料（包括招投標資料、合同等）；3) 施工招標文件、 投標書、合同文件、施工組織設計及方案、施工圖紙、工程變更及洽商、圖紙會審記錄等資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙、工程洽商記錄等） 、工程索賠審批文件、工程中期計量申報及審批表、中期支付證書、清單暫定金項目、分項、單位工程中間交工證書、 承包商施工自檢資料、 試驗資料、質量報驗資料、監(jiān)理抽檢資料、 監(jiān)理質量評定資料、 業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的關文件等。（ 3）竣工決算審計應當獲取以下資料：1) 工程質量驗收資料；2) 建設單位編制的竣工決算報表；3) 施工

14、招標文件、投標書、合同文件及補充協(xié)議、竣工圖、工程變更資料（工程變更通知、變更令及變更圖紙等） 、工程洽商記錄、工程索賠審批文件、工程中期、終期計量申報及審批表、終期支付證書、質量驗收和質量評定結果及其質量保證資料、 業(yè)主和監(jiān)理工程師書面發(fā)布的有關文件；4) 工程尾工相關資料等。制定造價咨詢計劃并審核根據(jù)對本工程項目的了解及獲取的資料，造價咨詢項目經理在項目實施各階段造價咨詢工作前制定相應的總體造價咨詢計劃和具體造價咨詢計劃。總體造價咨詢計劃包括：(1) 造價咨詢目標；(2) 造價咨詢目的、造價咨詢范圍及造價咨詢策略；(3) 重點造價咨詢領域及主要問題；(4) 造價咨詢工程進度時間、費用預算；

15、(5) 造價咨詢小組組成人員分工；(6) 造價咨詢重要性的確定及造價咨詢風險的評估等。具體造價咨詢計劃包括：1) 造價咨詢目標；2) 造價咨詢程序；3) 執(zhí)行人及執(zhí)行日期；4) 造價咨詢工作底稿的索引號等。為確保造價咨詢計劃合理、 有效，造價咨詢計劃的執(zhí)行能夠保證造價咨詢的副總經理審核和批準后執(zhí)行。對總體造價咨詢計劃，應從以下方面進行審核：a、造價咨詢目的、造價咨詢范圍；b、造價咨詢時間安排是否合理，是否滿足委托人及業(yè)務約定書的要求；c、造價咨詢重點的確定是否恰當；d、造價咨詢策略的制定是否科學、可行，是否具有可操作性；e、造價咨詢小組成員及分工能否保證造價咨詢工作順利進行確保造價咨詢質量，

16、是否符合招投標文件的要求等。對具體造價咨詢計劃，應審核：f 、擬定造價咨詢程序的執(zhí)行能否確保造價咨詢目標的實現(xiàn)；g、造價咨詢程序是否適合各造價咨詢項目的具體情況；h、重點造價咨詢領域的確定及造價咨詢程序是否恰當。1.2 ）造價咨詢及跟蹤審計實施階段審計依據(jù)本工程項目跟蹤審計、竣工決算（結算）審計及其他造價咨詢服務主要依據(jù)：中華人民共和國注冊會計師法 、中華人民共和國審計法、建設工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法 、財政部會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法 、基本建設財務管理規(guī)定、國有建設單位會計制度 、中華人民共和國招標投標法、中華人民共和國招投標法 辦法以及我公司所獲取的與

17、審計相關的各類資料等。審計方法為保證工作質量， 達到審計目標，本工程項目跟蹤審計、竣工決算（結算）審計及其他造價咨詢服務采用現(xiàn)場全面審計。即審計人員在業(yè)主現(xiàn)場，對跟蹤審計、竣工決算（結算）審計及其他造價咨詢服務各階段需審計內容進行全面詳細審計，以獲取直接、真實、完整的審計證據(jù)。審計階段(1) 開工前審計；(2) 建設期間審計；(3) 竣工決算審計。1.3 ）造價咨詢及跟蹤審計報告階段向委托方匯報情況及審計結果本工程跟蹤審計、 竣工決算（結算）審計及其他造價咨詢服務各階段審計工作完成后， 向委托方就該階段工程項目的審計情況及審計結果進行匯報， 在委托方對審計結果沒有異議的情況下， 出具各階段審計

18、報告（其中： 工程造價計量審核由建設單位、承包商及我公司簽各專業(yè)審核定案表及匯總工程價后出具審計報告） 。出具審計報告及管理意見書按照中國注冊造價師獨立審計準則、 財政部會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、 決算暫行辦法以及合同協(xié)議書的要求出具各階段審計報告（包括開工前審計報告、 建設期間各階段審計報告、竣工結算審計報告）并保證審計報告的真實性、合法性、已實施的主要審計程序和應發(fā)表的審計意見。 審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合中國注冊會計師獨立審計準則、 財政部會計師事務所從事基本建設工程預算、 結算、決算暫行辦法等的相關規(guī)定。同時，按照本工程項目審計招標文件第五章“合同格

19、式”的要求：（ 1）審計報告應包括約定書所列審計內容：（ 2）格式分為審計報告和管理建議書；（ 3）工程造價審核報告應按合同反映計量支付表、變更令等送審金額、核減金額及核減理由、核定金額等內容、審定的基本建設結算書或基本建設竣工決算等；（ 4）管理建議書應包括內部控制制度評審以及存在的主要問題和管理建議等。第四章項目組人員（含項目負責人）崗位職責（一）項目負責人的崗位職責a. 遵守行業(yè)主管部門有關工程審計的法規(guī)、 規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度 ;b. 負責項目審計的組織實施、 專業(yè)間協(xié)調和質量管理工作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進行管理;c. 負責辦理咨詢項目委托合同的草擬，接收和驗核委

20、托人提供的資料 ;d. 制定項目咨詢規(guī)劃和批準施工階段審計實施細則;e. 動態(tài)掌握咨詢項目實施狀況， 負責督促檢查各咨詢子項和各專業(yè)的進度，研究解決存在的問題;f. 對咨詢項目的咨詢質量負責，監(jiān)督專業(yè)審核人員/ 校核人員進行質量校核，負責對項目初步成果進行復核;g. 編寫咨詢成果報告及總說明、 總目錄，確保成果文件格式規(guī)范、表述清晰和滿足使用需要;h. 負責咨詢報告的送達 , 辦理相關資料歸還和移交手續(xù), 與委托人決算咨詢費。（二）技術負責人的崗位職責a. 監(jiān)督咨詢項目組遵守行業(yè)主管部門有關工程審計的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程 ;b. 指導項目負責人運行企業(yè)質量保證體系， 貫徹落實質量咨詢制度

21、，保證咨詢成果技術的可靠性、數(shù)據(jù)的準確性、結論的科學性和公正性 ;c. 主持項目咨詢活動中重大技術和質量問題的研究和分析， 提出解決方案 ;d. 負責對咨詢項目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來的風險進行預測，負責對咨詢成果技術經濟方面的最終審核 ;e. 受總經理委托，可代表總經理簽發(fā)項目咨詢成果報告（三）審計工程師的崗位職責a. 負責本專業(yè)的項目審計業(yè)務實施及其質量管理工作。b. 遵守行業(yè)主管部門有關工程審計的法規(guī)、 規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。c. 在項目負責人的領導下， 組織本專業(yè)審計人員擬定項目審計實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。d. 動

22、態(tài)掌握本專業(yè)項目審計實施狀況， 協(xié)調并研究解決存在的問題。e. 組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件， 編寫本專業(yè)的成果文件說明和目錄，檢查成果文件是否符合規(guī)定， 負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。4) 審計員的崗位職責a. 依據(jù)業(yè)務要求， 執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實施細則， 遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。b. 根據(jù)項目實施細則要求， 開展本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。c. 對實施的各項工作進行自控， 成果文件經校核后， 負責進行修改；d. 完成作業(yè)計劃后及時整理， 收集齊全咨詢資料， 交項目負責人或專人辦理歸檔和移交歸檔手續(xù)

23、。e. 規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。第五章審計工作的內容、方法和措施第一節(jié)項目前期、可研、設計、招標階段審計工作的內容、方法和措施（一）項目前期及可行性研究階段1、項目前期及可行性研究階段的主要工作建設項目投資策劃、編制可行性研究報告 ( 含建設項目投資估算及建設項目財務評價 ) 。目的是對擬建項目的必要性和可行性進行技術經濟論證，對不同建設方案進行技術經濟比選及作出判斷和決定。2、收集和熟悉有關咨詢依據(jù)(1) 國民經濟發(fā)展的長遠規(guī)劃， 國家經濟建設的方針政策、 任務和技術經濟政策；(2) 項目建議書和咨詢合同委托的要求；(3) 有關的基礎數(shù)據(jù)資料，包括同類項目的技術經濟參數(shù)、指標等；(4)

24、有關工程技術經濟方面的規(guī)范、 標準、定額等，以及國家正式頒布的技術法規(guī)和技術標準；(5) 國家或有關部門頒布的有關項目前期評價的基本參數(shù)和指標。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保咨詢成果文件的真實性和科學性。 咨詢單位在具備充分咨詢依據(jù)的基礎上，按客觀情況實事求是地進行技術經濟論證，技術方案比選，確保項目前期咨詢及可行性研究的嚴肅性、客觀性、真實性、科學性和可靠性；(2) 項目前期及可行性研究內容應符合并達到國家及相關主管部門的現(xiàn)行規(guī)定與要求，項目齊全、指標正確、計算可靠。工程效益 ( 經濟效益、社會效應、環(huán)境效益 ) 分析方法正確，符合實際，結論可靠。校審后的咨詢成果文件由技術總負責人或項目

25、負責人簽發(fā)， 并對其質量負責。4、準確確定項目造價控制目標值隨著項目建議書、 初步可行性研究、 可行性研究的不斷深入，編制的投資估算應根據(jù)各階段特點不斷深化，并形成項目造價控制的目標值。（二）項目設計階段1、項目設計階段的主要工作設計方案的技術經濟比選、 價值工程分析、 設計概算的編制或審查、施工圖預算的編制或審查、項目資金使用初步計劃的編制。目的是通過工程設計與工程造價關系的研究分析和比選， 確保設計產品技術先進，經濟合理。2、收集和熟悉有關咨詢依據(jù)(1) 各設計階段設計成果文件及相關限制條件，包括項目可行性研究批文、建設項目設計所采用的技術與工藝流程、建筑與結構形式、技術要求、建筑材料的選

26、用標準及項目所涉及的規(guī)劃、 配套等限制條件；(2) 編制或審核概算、預算所需的相關基礎資料，包括參考選用的定額、市場造價數(shù)據(jù)、相似項目技術經濟指標；(3) 與項目有關的其它技術經濟資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 對不同建設方案應進行充分的技術經濟比選與優(yōu)化論證，具有準確的分析與評價資料，確保所推薦的方案經濟合理、切實可行；(2) 工程概算與預算編制的工程數(shù)量應基本準確、無漏項；概算與預算深度應符合現(xiàn)行編制規(guī)定， 采用定額及取費標準正確， 選用的價格信息符合市場狀況，計算無錯誤，經濟指標分析合理，計價正確；(3) 概算與預算的咨詢成果文件內容與組成完整，應包括編制說明、總概 ( 預) 算書、

27、綜合概 ( 預) 算書、單位工程概 ( 預) 算書及相關技術經濟指標和主要建筑材料與設備表；依據(jù)齊備，附表齊全，深度符合規(guī)定要求。校審后的咨詢成果文件由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)，并對其質量負責。4、咨詢成果文件的各項計算書不對外印發(fā)，經校審簽署后整理齊全保存?zhèn)洳椤＃ㄈ╉椖空袠穗A段1、項目招標階段的主要工作策劃建設項目招標方式、編制招標文件 ( 含評標方法及標準、實物工程量清單 ) 、編制標底、提供評標用表格和其它資料、起草評標報告、起草合同文本并參與合同談判與簽訂。 其目的是依據(jù)合適的建設工程招標程序，通過施工合同來確定工程的施工合同價。2、收集和熟悉有關咨詢依據(jù)(1) 有關建設工程招投標的法律

28、、規(guī)定、程序、要求等內容；(2) 項目的實施要求，包括工程擬招標的方式、范圍；(3) 編制招標階段咨詢文件所需的基礎資料與相關的設計成果文件( 包括滿足招標需要的圖紙及技術資料) ，建設項目特殊條件等；(4) 與建設項目招標工作相關的其它資料。3、咨詢成果文件的校審(1) 確保整個招標階段的咨詢服務工作應在獨立、公平、公正、科學、誠信的狀態(tài)下開展；(2) 建設項目招標方式、招標文件及施工合同應符合國家相關法規(guī)要求并滿足項目本身的特殊條件， 確保擬采用的招標方式切實可行并能達到預期目標；(3) 工程招標文件和施工合同文件的格式和種類應符合項目要求，內容構成齊全，所涉及的計價依據(jù)完備，工程價款的計

29、量、計價及支付方式等清晰合理；(4) 招標文件含工程量清單的，應有對應的工程量計算規(guī)則，清單分類合理，報價項目內容描述清晰明了、計量正確，清單表式齊備，深度符合有關規(guī)定；(5) 建設工程招標標底應在概算或施工圖預算的基礎上編制，內容應與招標范圍相一致，計價應考慮到項目的特殊條件及市場競爭狀態(tài)。內容一般應包括編制說明、工程量計算、市場單價、合價及其它相關的施工費用。標底應依法保密。校審后的咨詢成果文件由項目負責人簽發(fā)，并對其質量負責。4、所有涉及工程量清單或標底的計算書不對外印發(fā)，經過校審簽署后整理齊全保存?zhèn)洳椤?、應對合同圖紙登記編錄，并由專人負責保管，作為今后施工階段設計變更時調整工程造價的

30、依據(jù)。第二節(jié)建設工程項目施工階段審計工作的內容、方法和措施（一）工作程序1、根據(jù)建設項目實施階段造價咨詢規(guī)劃，制訂建設項目施工階段造價咨詢實施細則；2、編制施工階段資金使用計劃；3、根據(jù)實施細則開展建設項目施工階段造價咨詢管理工作；4、按時、分階段形成建設項目造價咨詢成果；5、組織有關各方對階段成果審定和簽字確認；6、階段性成果資料的交接簽收；7、項目負責人提交項目施工階段造價咨詢總結報告；8、施工階段造價咨詢成果資料的整理交接。（二）工作內容1、合理編資金使用計劃；2、審核與確定工程預付款；3、審核與確定工程進度款；4、審核與確定工程變更價款；5、審核與確定工程索賠費用；6、接受委托進行甲方

31、指定分包工程（合同約定的專項分包大宗材料、設備的采購）招標，提供材料與設備詢價等；（三）咨詢規(guī)劃1、工作目標施工階段工程造價是在工程項目實施的全過程中在建設單位直接領導下參與項目程造價管理咨詢， 實施造價監(jiān)理， 協(xié)助建設單位實現(xiàn)建設項目投資咨詢目標， 合理確定與有效咨詢工程建設投資， 以獲得最佳的投資收益率，爭取投資效益的最大值。本著“信譽為本、 服務社會、質量第一、顧客至上” 的質量方針，為工程造價咨詢優(yōu)質、快速、標準、公正的目標而奮斗。2、工作范圍：協(xié)助建設單位在建設項目施工中支付程序的設計與審核， 進度與成本關系的分析和咨詢；結算文件審核。3、工作內容：（ 1) 根據(jù)本階段工程造價咨詢的

32、需要，收集有關工程設計條件資料、工程造價計價依據(jù)資料，包括：項目涉及專業(yè)的計價定額、費用標準；項目涉及專業(yè)的材料、設備市場價格；類似項目的設計、供貨、施工合同價格和結算價格。（ 2) 分析不同專業(yè)造價咨詢重點，綜合功能、標準、技術和經濟各要素，對各專業(yè)設計的經濟性提出合理化建議。（ 3) 根據(jù)項目特點及工程建設管理要求，就招標項目的標段劃分，計價方法，材料、設備的采購方式以及合同形式提出建議。（ 4) 審核招標文件， 檢查其內容是否完整， 有關要求是否合理、合法，撰寫書面審核意見。主要包括：合同形式、重要合同條款（付款方式、合同雙方風險的分擔，特別是主要建筑材料及設備供應方式及價格的確定、合同

33、質量等級、合同工期、工程計量程序和方法、工程變更和索賠的處理等）是否有利于降低風險、咨詢造價；評標標準和方法是否科學合理。（ 5) 審核工程量清單、招標咨詢價，檢查其是否完整、正確，撰寫書面審核意見。主要包括：a) 項目設置（特別是第五級編碼設置） 、項目特征表達、工程量計算規(guī)則是否符合建設工程工程量清單計價規(guī)范要求；b) 工程量清單是否反映擬建工程的全部工程內容及為完成工程而實施的其他工作內容；c) 工程量清單是否做到項目齊全、 內容完整、項目特征描述清楚、數(shù)量計算準確；d) 組價是否根據(jù)項目的特點， 現(xiàn)場實際情況， 合理的常規(guī)施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費用；e) 審核暫

34、估單價清單和主要工日、 零星用工、甲供材料設備和機械臺班清單。（ 6) 審核建設工程施工合同，重點審核與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結算處理內容相關的合同條款，以有利于投資咨詢和工程管理。撰寫書面審核意見。4、依據(jù)、原則和標準：認真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方針政策，嚴格執(zhí)行工程造價咨詢程序；保證重點，統(tǒng)籌安排，遵守招標文件的規(guī)定與投標書的承諾；尊循工程造價咨詢規(guī)律，堅持合理的工程造價咨詢順序等。5、咨詢項目組人員配置、專業(yè)分工和工作職責根據(jù)造價咨詢工作需要， 本公司針對造價咨詢項目建立包括項目負責人、專業(yè)工作人員在內的造價咨詢項目組，根據(jù)本項目規(guī)模及復雜性，保證在三公里以內設

35、置一至二名專業(yè)人員常駐施工工地現(xiàn)場，其他人員根據(jù)項目進展及具體需要不定期赴現(xiàn)場工作。造價咨詢組實行項目負責人負責制，并接受建設單位的指導、監(jiān)督、檢查和考核。建設單位造價咨詢領導小組項目組組長現(xiàn)場造價工程師土建、安裝、裝飾、機電設備、市政、園林等專業(yè)人員邊際專業(yè)人員（設計、招投標、施工管理、法律等專業(yè)）分工A、總負責人，負責對造價咨詢專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務質量的咨詢程序、方法、手段等進行管理。 （1）審閱重要造價咨詢成果文件，審定重要技術問題；（2）協(xié)調處理咨詢業(yè)務各層次專業(yè)人員之間的工作關系；（3）負責處理審核人、校核人、編制人成果質量責任。B、項目組長（ 1）根據(jù)本公司要求組建造價咨詢項目

36、組并明確組員職責；（2）主持制訂項目全過程造價咨詢方案，報批準后，確保其實施；（3）協(xié)助建設單位處理造價咨詢中的重大技術問題、重大爭議與糾紛；（4）按規(guī)定時間向建設單位提交階段性造價咨詢月報及相關工作；（5）定期或不定期向建設單位提供造價咨詢工作情況。C、各專業(yè)人員（ 1）結合工程具體情況，制定本專業(yè)造價咨詢的實施細則，并承擔本專業(yè)造價咨詢工作質量責任； （2）審核涉及本專業(yè)現(xiàn)場停工和施工機械設備停工等的簽證， 協(xié)助處理工程施工中的有關索賠事宜；（3）記錄工程進度、合同糾紛、施工干擾等情況，記好工程造價咨詢周記；（4）協(xié)助監(jiān)理做好工程計量、驗方，收集原始憑證；（5）參與本專業(yè)分項、分部及單位工

37、程的質量檢查及驗收工作；（ 6）審核施工單位提交的本專業(yè)工程進度款結算報告、索賠及工程變更價款報告。D、邊際專業(yè)人員：為項目造價咨詢人員提供勘察設計、招標投標、施工管理、 工程建設法務等對口專業(yè)知識的支撐，以滿足項目造價咨詢人員全過程造價咨詢工作的需要。6. 造價咨詢的工作流程及其方法與措施：建立健全造價咨詢項目組織機構， 完善項目小組成員職責分工及有關制度，落實造價咨詢質量責任。 ；溝通協(xié)調與接受監(jiān)督；認真聽取建設單位對本項目造價咨詢的指導意見和要求，充分把握本項目技術經濟方面的特殊性；擬定造價咨詢方案，報建設單位審核批準；造價咨詢過程中碰到疑難問題及時向建設單位匯報，征求處理意見， 并提出

38、我們的看法和建議； 主動接受建設單位對造價咨詢工作的業(yè)務指導和監(jiān)督，接受建設單位在任何時候提出的就某造價咨詢事項進行抽查或復查的要求。7、對委托人的建議建設單位對本工程造價咨詢的要求相當高也有較大的期待，不僅要做好建設項目投資的咨詢和咨詢工作，同時要注重對參與工程建設的各方（包括業(yè)主單位、代建單位、勘察設計單位、監(jiān)理單位、施工單位）在工程建設管理和工程實施過程中各項行為的合規(guī)性、科學性進行監(jiān)督，并適時提供管理建議和咨詢服務。（四）咨詢細則項目實施階段造價咨詢實施細則應由專業(yè)造價工程師在項目實施前編制完成，經項目負責人審核批準后實施1、咨詢業(yè)務工作依據(jù)；認真貫徹國家對工程造價咨詢的各項方針政策，

39、嚴格執(zhí)行工程造價咨詢程序；保證重點，統(tǒng)籌安排，遵守招標文件的規(guī)定與投標書的承諾； 尊循工程造價咨詢規(guī)律， 堅持合理的工程造價咨詢順序等。2、咨詢業(yè)務工作的咨詢要點及目標要求；本階段工作重點： 對付款計量， 特別是工程變更及現(xiàn)場簽證進行審核，做到造價精細核算、合同執(zhí)行過程跟蹤管理、投資動態(tài)咨詢，以起到事中咨詢的作用，具體包括：1) 服從造價咨詢領導小組的工作指示和安排。2) 對施工單位投入工程項目的人力、材料、主要設備、檢測報告進行備案，對其在今后的使用、運行過程中的狀況進行不定時檢查記錄。3) 復核或從現(xiàn)場直接獲取工程計量的有關數(shù)據(jù)并做好及時簽證工作。4) 按設計圖紙和規(guī)范要求對施工單位的工藝

40、流程、施工工序、施工質量隨時進行檢查并做好記錄。5) 做好工作日記和有關的工作記錄；6) 審核工程計量的數(shù)據(jù)和原始憑證；7) 對進場原材料、設備、構配件的原始憑證、檢測報告等質量證明文件及其質量情況，根據(jù)實際情況認為有必要時對進場材料、設備、構配件進行平行檢測；8) 進行資料的收集、整理、匯總及歸檔工作。9) 做好隱蔽工程的驗收及各分項；分部；單位工程的驗收工作。10) 對施工單位上報的合同爭議、索賠、工程延期報告等文本進行初審，并提出處理意見，上報上級領導批閱。11) 審核施工單位上報的施工組織設計、技術方案、進度計劃等。12) 審核和處理工程進展中施工單位和設計中出現(xiàn)的變更情況。3、造價咨

41、詢方法和措施；造價咨詢內容有重點，選擇最有效的造價咨詢方法；計量支付與簽證審核；工程變更價款審核、工程變更必須按規(guī)定的變更程序進行；工程變更的內容必須明確具體、圖示規(guī)范，深度應滿足施工和確定造價的要求。工程變更的內容如違背設計規(guī)范、施工規(guī)程或遷就施工單位的失誤，造價咨詢項目組將據(jù)理予以制止；施工單位應按合同規(guī)定， 在工程變更發(fā)生后規(guī)定的時間內向監(jiān)理提交該變更工程簽證申請； 造價咨詢項目組在規(guī)定期限內對簽證申請進行審核，確定變更價款；費用索賠審核，工程索賠必須按規(guī)定的程序進行。施工單位提交的費用索賠申請資料必須真實、齊全，滿足造價咨詢的需要。 施工單位申請索賠的合同依據(jù)必須正確、理由必須充分、索

42、賠金額的計算原則和方法必須恰當，有關數(shù)據(jù)資料跟監(jiān)理和造價咨詢項目組記錄掌握的資料一致。嚴格廉潔自律制度）4、各階段造價咨詢的程序流程圖；現(xiàn)場例會參與分包價格詢價參與驗收適時查勘核實簽證及時拍照款項支付備案和記錄審核文件合同審核工程計量出具進度計量報告。審核工程變更費用及工程現(xiàn)場簽證費用審核施工索賠費用關注工程管理制度的完善與遵循出具階段性造價咨詢報告草案5、造價咨詢過程中應形成的咨詢文件。造價咨詢過程中的各類資料，造價咨詢的日志，造價咨詢的階段性報告等匯編（五）造價咨詢工作人員的職責1、咨詢企業(yè)技術負責人的咨詢項目職責1) 監(jiān)督咨詢項目組遵守行業(yè)主管部門有關工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導

43、規(guī)程 ;2) 指導項目負責人運行企業(yè)質量保證體系，貫徹落實質量咨詢制度，保證咨詢成果技術的可靠性、數(shù)據(jù)的準確性、結論的科學性和公正性 ;3) 主持項目咨詢活動中重大技術和質量問題的研究和分析，提出解決方案 ;4) 負責對咨詢項目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來的風險進行預測，負責對咨詢成果技術經濟方面的最終審核 ;5) 受總經理委托，可代表總經理簽發(fā)項目咨詢成果報告。2、項目負責人的職責1) 遵守行業(yè)主管部門有關工程造價的法規(guī)、 規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度 ;2) 負責項目造價咨詢的組織實施、 專業(yè)間協(xié)調和質量管理工作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進行管理 ;3) 負責辦理咨詢項目委托合同的

44、草擬， 接收和驗核委托人提供的資料 ;4) 制定項目咨詢規(guī)劃和批準施工階段造價咨詢實施細則 ;5) 動態(tài)掌握咨詢項目實施狀況， 負責督促檢查各咨詢子項和各專業(yè)的進度，研究解決存在的問題 ;6) 對咨詢項目的咨詢質量負責，監(jiān)督專業(yè)審核人員 / 校核人員進行質量校核，負責對項目初步成果進行復核 ;7) 編寫咨詢成果報告及總說明、 總目錄，確保成果文件格式規(guī)范、表述清晰和滿足使用需要 ;8) 負責咨詢報告的送達 , 辦理相關資料歸還和移交手續(xù) , 與委托人結算咨詢費。3、 專業(yè)造價工程師的職責1) 負責本專業(yè)的項目造價咨詢業(yè)務實施及其質量管理工作。2) 遵守行業(yè)主管部門有關工程造價咨詢的法規(guī)、 規(guī)范

45、、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。3) 在項目負責人的領導下， 組織本專業(yè)造價人員擬定項目造價咨詢實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。4) 動態(tài)掌握本專業(yè)項目造價咨詢實施狀況， 協(xié)調并研究解決存在的問題。5) 組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件， 編寫本專業(yè)的成果文件說明和目錄， 檢查成果文件是否符合規(guī)定， 負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。4、造價員的職責1) 依據(jù)業(yè)務要求，執(zhí)行咨詢規(guī)劃和實施細則，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務質量和進度負責。2) 根據(jù)項目實施細則要求，開展本職工作，選用正確的業(yè)務數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確

46、、結果真實可靠。3) 對實施的各項工作進行自控，成果文件經校核后，負責進行修改；4) 完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負責人或專人辦理歸檔和移交歸檔手續(xù)。5) 規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。（六）咨詢方法和要求1、 實施準備1）、咨詢項目組為做好施工階段的工程造價確定和咨詢工作，應收集包括項目勘察、 設計、施工招標階段形成的與造價相關的各種咨詢成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供， 主要包括：（ 1）有關咨詢項目的招標文件和投標文件。（ 2）有關咨詢項目的所有合同及其有效附件材料。（ 3）全套設計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。（ 4）投標報價分析報告及投標澄

47、清文件。2）、咨詢項目組應根據(jù)造價咨詢合同約定的服務范圍、內容等編制施工階段造價咨詢實施細則。3）、咨詢項目組應收集與項目合同相關的計價文件、計價依據(jù)和市場信息。4）、組織業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位及有關單位代表召開首次現(xiàn)場協(xié)調溝通會議， 明確各方工作職責、 程序和要求并形成書面會議紀要，經各方簽字確認后送達各方。2、工程進度款的審核1）、咨詢項目組應督促承包人及時提交工程進度款申請書，內容應包括：（ 1）累計完成的合格分部分項工程費用。（ 2）工程量清單中的措施項目費用。（ 3）工程量清單中的其他項目費用。（ 4）應付主要材料和設備費用。（ 5）經咨詢項目組審核，并經委托人認可的簽證變更或索賠

48、費用。甲供材料抵扣款的數(shù)額。（ 6）其他費用。2）、咨詢項目組在收到經現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后， 應在規(guī)定的時間內進行驗工計量，并根據(jù)發(fā)承包合同相關支付條款的要求完成審核工作， 出具工程進度款付款建議書。3）、咨詢項目組可接受委托， 根據(jù)總包和分包合同要求協(xié)助審核專業(yè)分包工程進度款。4）、咨詢項目組編制并提交委托人的工程進度款付款核驗表，其內容包括：（ 1）累計完成工程進度款已完合格工程累計工程量進度款、累計措施費用款、 累計其他費用款。累計變更款。已付主要材料和設備款。（ 2）累計建議付款額（含預付款）（ 3）本次應付款額（累計建議付款額減累計已付款

49、額）3、工程變更及簽證的審核1）、咨詢項目組應做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實施前項目組應就工程變更對工程造價影響程度向委托人報告，供委托人決策。2）、審核工作前，咨詢項目組應收集并驗證工程變更資料，其內容包括：（ 1）發(fā)包人發(fā)出的工程變更指令。（ 2）設計單位提供的變更圖紙及說明。（ 3）承包人的變更實施方案。（ 4）現(xiàn)場的簽證資料。（ 5）監(jiān)理工程師的審核意見。3）、咨詢項目組收到工程變更價款報告后， 應在規(guī)定的時間內對變更和簽證的實際完成量和變更價款進行審核 （見表七：工程變更的造價審查意見表）。工程變更與簽證在確定價款后規(guī)定的時間內當事人未提出變更工程價款報告，咨詢項目組可予提醒。4）、工程變更引發(fā)價款申請， 咨詢項目組應根據(jù)發(fā)承包合同約定的方式進行計量、計價；發(fā)承包合同沒有約定的，工程價款的確定可按照下列方法確定：（ 1）工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其相應綜合單價由承包人提出，經發(fā)包人確認后作為結算的依據(jù)。（ 2）由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設計變更引發(fā)工程量增減，屬合同約定幅度以內的，應執(zhí)行原有的投標綜合單價；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出， 或由發(fā)包人督