財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程(完整版)（精編版）

1、財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程第一章、總則：一、為加強公司的財務(wù)工作， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 特制定本規(guī)定。二、公司財務(wù)部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7、完成

2、公司交給的其它工作。三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成待定。四、公司各部門和職工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則： 財務(wù)工作崗位職責 財務(wù)管理工作 支票管理含其它銀行票據(jù) 現(xiàn)金管理 會計檔案管理 個人借款管理 日常費用審批及報銷流程 費用報銷的相關(guān)標準 采購流程及采購付款流程 銷售流程及銷售收款流程 發(fā)票管理 成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理第三章、財務(wù)工作崗位職責：一、會計負責組織本公司的以下工作：1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，催促公司

3、有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3、負責對內(nèi)公司高層、對外稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。7、負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金

4、的監(jiān)督。2、負責核對往來賬務(wù)及清理。3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實賬證、賬表相符。4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。5、負責稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。 7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。三、出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)

5、行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會

6、計入賬沖減應(yīng)收賬款。9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章、財務(wù)工作管理：一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整， 并符合會計制度的規(guī)定。三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。六、財務(wù)工作人員對本公司實行

7、會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回， 要求更正、補充。七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處 八、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第五章、支票管理含其它銀行票據(jù)：一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上

8、簽字備查。二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12 小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款， 對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及 相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。第六章、現(xiàn)金管理：一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職工工資、津貼、獎金。2、個人勞務(wù)報酬。3、出差人員必須攜帶的差旅費。4、結(jié)算起點以下的零星支出。5、總經(jīng)理批準的其它開支。6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100 元，結(jié)算規(guī)定

9、的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、除本規(guī)定第一條外， 財務(wù)人員支付個人款項， 超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金支票使用申請表，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。七、公司職工因工作需要

10、借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在 其當月工資中扣還。八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。十、差旅費及各種補助單包括領(lǐng)用單，由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的匯款通知單，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十二、出納人員應(yīng)當建立

11、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第七章、會計檔案管理：一、但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)， 由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 包括制單、 審核、記賬、主管， 由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類填制目錄。四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：一、適用范圍：1、需要出差到外地的職工2、需要集中辦公用品，零

12、星采購的其它物資3、其它需要的臨時性借款二、操作流程：1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借

13、款， 其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。三、要求：1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者， 重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。第九章，日常費用審批程序及報銷流程：一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25 日，每月

14、 25 日以后的費用隨下月費用一起報銷。二、報銷費用票據(jù)有當事人按 差旅費/ 通訊費/ 業(yè)務(wù)招待費 / 辦公費用等 各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/ 合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，

15、 有財務(wù)出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè) 務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單 上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)部門經(jīng)理簽字審核會計審核真實性 / 合法性總經(jīng)理簽字審批會計做記賬憑證入賬出納付現(xiàn)！六、出差歸來需要報銷的職工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得

16、報銷！第十章、費用報銷的相關(guān)標準：一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：1、法定節(jié)日春節(jié)、勞動節(jié)因工作需要加班，按以下公式計發(fā)放： 基本工資 / 天× 300%×加班天數(shù)以國家規(guī)定為準2、法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：基本工資 / 天× 150%×加班天數(shù)以國家規(guī)定為準3、職工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。4、職工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。5、職工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由

17、財務(wù)部發(fā)放。7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準， 適用以上公式， 由辦公室審核， 報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批：1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。2、出差補助 : 按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)。3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓(xùn)與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。4、車船票 :在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往

18、返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。5、工作人員出差的交通費，具體對以下情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下按公司相關(guān)標準執(zhí)行：1 乘坐火車，從晚上8 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票硬臥，未購置硬臥票的人員， 可按以下標準享受臥鋪補助：（ 1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。2乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。3 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的 30%計發(fā)。2 工作人員趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費按出差人應(yīng)享受標準， 多開支的部分由個人自理。如果繞

19、道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車不含豪華旅游汽車、輪船最低一等艙位統(tǒng)艙超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17 元。4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級含總經(jīng)理助理、副主任且年齡在35 歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。5 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準， 否則，不予報銷。第十一章，采購流程：一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門

20、負責人審批，再上報總經(jīng)理審批， 最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的， 按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證， 按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理

21、方式。三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當月采購的材料供給商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供給商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！ 二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)使用現(xiàn)金支付

22、的， 對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十三章，銷售流程：一、銷售出貨：1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！ 出庫單應(yīng)該包括商品名稱/ 數(shù)量/ 單價/金額/ 合計金額3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/ 業(yè)務(wù)員/ 庫管/ 客戶/ 會計簽字后準于出庫4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！二、銷售收款：1、向客戶收取現(xiàn)

23、金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬 聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。3、由業(yè)務(wù)人員負責及時向客戶收取貨款！第十四章，發(fā)票管理：一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/ 開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按

24、客戶名稱 / 發(fā)票號/ 開票金額 / 等欄目設(shè)置登記備查表， 由負責該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開具； 四、發(fā)票填開時注意事項：1、書寫標準、字跡干凈整齊。2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。4、當金額發(fā)生為整數(shù)時， 大寫金額后幾位應(yīng)填寫 “零”，不能填寫成“另”“x”， 或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫 封頂符號“￥”，假設(shè)小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫

25、封頂符號。5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。7、開票人，收款人必須填寫全名。8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。9、嚴禁開具陰陽票。10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱， 數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。11、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。第十五章，成本核算的管理：一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部 門人職工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入

26、， 領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用 按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報 表見附表！二、具體操作方法及流程如下：1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認，領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人， 領(lǐng)用用途 這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分 ，數(shù)量，單價系采購價，金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的 全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料，先有采購將 供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第 三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細 表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/ 數(shù)量/ 單價/ 采購金