制造業(yè)企業(yè)一般會(huì)計(jì)分錄

1、制造業(yè)企業(yè)一般會(huì)計(jì)分錄第一節(jié)資金籌集業(yè)務(wù)一、所有者權(quán)益資金籌集（一）實(shí)收資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本（二）資本公積借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無(wú)形資產(chǎn)等貸：實(shí)收資本 資本公積借：資本公積貸：實(shí)收資本二、負(fù)債資金籌集（一）短期借款1取得借款時(shí)借：銀行存款貸：短期借款2計(jì)算和支付利息時(shí)A. 利息按月借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款B. 利息按季度或半年（1）每月月末時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用/應(yīng)付利息（2）季末或半年末實(shí)際支付利息時(shí)借：預(yù)提費(fèi)用/應(yīng)付利息貸：銀行存款3償還本金時(shí)借：短期借款貸：銀行存款（二）長(zhǎng)期借款（1年以上）1取得借款借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款（本金）2計(jì)

2、算利息借：在建工程（資本化的利息）/財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化的利息） 貸：長(zhǎng)期借款3實(shí)際支付利息借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款4償還本金借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款第二節(jié)供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算、固定資產(chǎn)（設(shè)備）購(gòu)置1不需要安裝借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)等賬戶 2需要安裝（1可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程支出 借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/原材料/應(yīng)付職工薪酬等賬戶（2可使用狀態(tài)后 借：固定資產(chǎn)貸：在建工程、材料米購(gòu)1尚未驗(yàn)收入庫(kù)（1）驗(yàn)收入庫(kù)前 借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等（2）驗(yàn)收

3、入庫(kù)時(shí)借：原材料貸：在途物資2已經(jīng)到達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等第三節(jié)生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算一、材料費(fèi)用借：生產(chǎn)成本一一x產(chǎn)品x產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料x材料x材料二、人工費(fèi)用1月末計(jì)算分配職工薪酬時(shí) 借：生產(chǎn)成本一一x產(chǎn)品x產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬2實(shí)際發(fā)放工資或福利費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金三、制造費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用包括直接材料&直接人工制造費(fèi)用 間接的工資費(fèi)、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、 修理費(fèi)、水電費(fèi)等管理費(fèi)用 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1攤銷應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)

4、 借：制造費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用2實(shí)際支付各項(xiàng)間接生產(chǎn)費(fèi)用時(shí) 借：制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊4分配制造費(fèi)用時(shí)分配率=待分配制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)借：生產(chǎn)成本一一x產(chǎn)品x產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用三、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)借：庫(kù)存商品x產(chǎn)品x產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一一x產(chǎn)品x產(chǎn)品 注意：尚未完工產(chǎn)品的成本不用結(jié)轉(zhuǎn)，仍記在生產(chǎn)成本”賬戶第四節(jié) 銷售過程業(yè)務(wù)的核算一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支 （一）商品銷售收入借：銀行存款 /應(yīng)收賬款 /應(yīng)收票據(jù) /預(yù)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品（三）營(yíng)業(yè)稅金

5、及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加二、其他業(yè)務(wù)收支1. 確認(rèn)收入時(shí) 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料等第五節(jié) 財(cái)務(wù)成果形成與分配業(yè)務(wù)的核算、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算一）期間費(fèi)用1. 銷售費(fèi)用 借：銷售費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款等2. 管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款 /待攤費(fèi)用等3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 /預(yù)提費(fèi)用 /長(zhǎng)期借款二）投資收益 （了解）1. 確認(rèn)投資收益 借：有關(guān)賬戶貸：投資收益2. 確認(rèn)投資損失 借：投資收益 貸：有關(guān)賬

6、戶、凈利潤(rùn)的計(jì)算一）營(yíng)業(yè)外收支借：有關(guān)賬戶貸：營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外支出貸：有關(guān)賬戶二）所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅三、凈利潤(rùn)的核算1.結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)2.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用 （不含所得稅費(fèi)用） 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出3. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用四、利潤(rùn)分配1.將本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 ”賬戶 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 注：若為虧損，編制相反的會(huì)計(jì)分錄 2.利潤(rùn)分配時(shí)借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 貸：盈余公積借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配 轉(zhuǎn)