農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)

1、附件 8：農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明年月日編制單位：資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收款項(xiàng)存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期資產(chǎn)：對(duì)外投資農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜 (禽)資產(chǎn)林木資產(chǎn)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)其他資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表行年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益次流動(dòng)負(fù)債：短期借款1應(yīng)付款項(xiàng)5應(yīng)付工資6應(yīng)付盈余返還10應(yīng)付剩余盈余流動(dòng)負(fù)債合計(jì)11長(zhǎng)期負(fù)債：12長(zhǎng)期借款13專項(xiàng)應(yīng)付款15長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)161720所有者權(quán)益：21股金22專項(xiàng)基金25資本公積盈余公積27未分配盈余28所有者權(quán)益合計(jì)29負(fù)債和所有

2、者權(quán)益總計(jì)會(huì)農(nóng)社 01 表單位：元行年初數(shù)年末數(shù)次3031323335364041424344454647505154補(bǔ)充資料：項(xiàng)目金額無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無(wú)效、尚未批準(zhǔn)核銷的無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明：1.本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，

3、應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書(shū)面說(shuō)明。3.本表“年末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來(lái)”各明細(xì)科目年末借方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（3）“存貨”項(xiàng)目反，映合作社年末在庫(kù)、 在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項(xiàng)目

4、應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資、”“受托代銷商品、”“受托代購(gòu)商品、”“委托加工物資、”“委托代銷商品、”“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計(jì)填列。（4）“對(duì)外投資”項(xiàng)目反，映合作社的各種投資的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購(gòu)入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購(gòu)入或營(yíng)造的林木的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目

5、的年末余額填列。（8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示。（9）“在建工程”項(xiàng)目，反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。（10 ）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（11 ）“短期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以

6、下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列。（12 ）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來(lái)”各明細(xì)科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（13 ）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列。（14 ）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填列。（15 ）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形成的財(cái)產(chǎn)平

7、均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16 ）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的年末余額填列。（17 ）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的年末余額填列。（18 ）“股金”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19 ）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過(guò)國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)基金”科目年末余額填列

8、。（20 ）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21 ）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22 ）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計(jì)算填列；未彌補(bǔ)的虧損， 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)數(shù)字以“ ”號(hào)表示。盈余及盈余分配表年會(huì)農(nóng)社 02表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目行次金額項(xiàng)目行次金額本年盈余盈余分配一、經(jīng)營(yíng)收入1四、本年盈余16加：投資收益2加：年初未分配盈余17減：經(jīng)營(yíng)支出5其他轉(zhuǎn)入18管理費(fèi)用6五、可分配盈余21二、經(jīng)營(yíng)收益10

9、減：提取盈余公積22加：其他收入11盈余返還23減：其他支出12剩余盈余分配24三、本年盈余15六、年末未分配盈余28盈余及盈余分配表編制說(shuō)明：1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況。2.本表主要項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（ 1）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的發(fā)生額分析填列。（ 2）“投資收益”項(xiàng)目，反映合作社以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“ ”號(hào)填列。（ 3）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)

10、根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 4）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（ 5）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外而取得的收入和支出，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 6）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。（ 7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。（ 8）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧

11、損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（ 9）“可分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項(xiàng)目、“年初未分配盈余”項(xiàng)目和“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填列。（ 10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列。（ 11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余可分配盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 13）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計(jì)未分配的

12、盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“ ”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動(dòng)表年會(huì)農(nóng)社 03 表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積未分配盈余合計(jì)年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資 本國(guó) 家從 盈公 積財(cái) 政股 金 溢余 中轉(zhuǎn)贈(zèng)直 接價(jià)提取補(bǔ)助盈 余接 受資 產(chǎn) 評(píng)公 積捐 贈(zèng)估增值轉(zhuǎn)贈(zèng)轉(zhuǎn)入成 員增 加出資本年減少數(shù)其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余分配年末余額成員權(quán)益變動(dòng)表編制說(shuō)明（ 1）本表反映合作社報(bào)告年度成員權(quán)益增減變動(dòng)的情況。（ 2）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項(xiàng)基金、”“資本公積、”“盈余公積、”“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 3）未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù)（凈虧損以“ -”號(hào)填列）。成員賬戶成員姓名：聯(lián)系地址：第頁(yè)成形成財(cái)產(chǎn)剩余年公積捐贈(zèng)財(cái)交易量交易額盈余編摘員的財(cái)政補(bǔ)盈余金份產(chǎn)量化返還號(hào)要出助資金量產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品返還月日額份額金額資化份額1212金額12345年終合計(jì)公積金總額：盈余返還總額：成員賬戶編制說(shuō)明：（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份額變化時(shí)，按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。 “形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)