審計(jì)監(jiān)察部工作管理暫行辦法

1、XX集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部工作管理?xiàng)l例（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，規(guī)范和保障企業(yè)各項(xiàng)管理規(guī)范運(yùn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)集團(tuán)所屬各公司及各控股子公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的工作。第三條 監(jiān)察工作是指監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)公司各項(xiàng)管理制度、工作流程及要求，及時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的完整性和有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，

2、維護(hù)公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提高企業(yè)盈利能力。第四條 監(jiān)察審計(jì)部的宗旨是為公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的秩序及環(huán)境。第五條 監(jiān)察審計(jì)部的工作方向是幫助各管理部門履行職責(zé)、加強(qiáng)管理、提高效益、完善機(jī)制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。幫助公司及所屬分公司各控股子公司完善行之有效的內(nèi)控機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，做到防微杜漸，防患于未然。第六條 監(jiān)察審計(jì)部的目標(biāo)是努力使企業(yè)架構(gòu)合理，機(jī)制健全，運(yùn)行高效，良性發(fā)展。干部盡職履責(zé)，廉潔奉公，行為規(guī)范，令行禁止。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置第七條 集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)察審計(jì)部，配置專職審計(jì)、監(jiān)察人員，在監(jiān)事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)出資人負(fù)責(zé)，同時(shí)接受各管理層的監(jiān)督。董事會(huì)應(yīng)

3、支持內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察工作，保障審計(jì)、監(jiān)察人員依章履行職責(zé)。第八條 監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；監(jiān)察審計(jì)部的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備綜合性的企業(yè)管理水平和經(jīng)驗(yàn)。第九條 對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的考核由董事會(huì)以季度評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：1、審計(jì)部分：每月對(duì)各獨(dú)立核算的單位經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行一次全面審計(jì)，提交審計(jì)報(bào)告。2、監(jiān)察部分：每月對(duì)各單位、部門工作中，出現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行一次綜合分析和報(bào)告。干部工作紀(jì)律專項(xiàng)調(diào)查工作每月不少于一項(xiàng)。 第三章 主要職責(zé)及其主要工作內(nèi)容第十條 監(jiān)察審計(jì)部履行的主要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，制定公司內(nèi)部審計(jì)工作的

4、制度和方法，編制公司內(nèi)部審計(jì)部的年度工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（二）對(duì)集團(tuán)及其所屬各公司的財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）對(duì)公司及其所屬子公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人進(jìn)行定期或任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（四）對(duì)公司及其所屬子公司各重要項(xiàng)目、重點(diǎn)投資、重大技改等的立項(xiàng)、預(yù)算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督。（五）對(duì)公司及其所屬子公司的物資采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督。（六）對(duì)公司及其所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作進(jìn)行檢查、糾正、處罰。（七）對(duì)公司及其

5、所屬子公司的資金和資產(chǎn)的安全及其完整性，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性、真實(shí)性、效益性，進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)?？陀^、公正地提出審計(jì)調(diào)查報(bào)告。重要問題要及時(shí)提出整改通知，并跟蹤落實(shí)。第十一條 監(jiān)察審計(jì)部的主要工作內(nèi)容包括：（一）檢查和跟蹤公司及部門年度計(jì)劃、月度計(jì)劃的制定、執(zhí)行情況。（二）檢查公司及所屬分公司各部門領(lǐng)導(dǎo)干部的盡職履責(zé)情況。包括工作作風(fēng)、工作紀(jì)律、行為規(guī)范。（三）檢查公司及所屬分公司、子公司財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合規(guī)性。（四）檢查公司及所屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。（五）檢查公司及所屬分公司、子公司勞動(dòng)紀(jì)律、績(jī)效考核、工資分配等情況。（六

6、）檢查公司及所屬分公司、子公司基建技改等工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算及其營(yíng)運(yùn)效果情況。（七）檢查公司資金需求申報(bào)計(jì)劃、資金分配計(jì)劃的執(zhí)行、使用情況。（八）對(duì)公司及所屬分公司、子公司主要經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人或經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行離任審計(jì)。（九）對(duì)公司及所屬分公司、子公司的有關(guān)內(nèi)控機(jī)制的健全及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，包括商務(wù)工作的流程化操作，合同、付款會(huì)簽制度執(zhí)行情況，對(duì)可能出現(xiàn)的某些缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)的意見。（十）對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和失職、瀆職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失、鋪張浪費(fèi)的事件、案件或焦點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查、審計(jì)、并提交報(bào)告。第十二條 對(duì)公司及所屬分公司、各控股子公司內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行監(jiān)察的主要內(nèi)容包括：（一）審核是否

7、在各個(gè)流程都建立了必要的內(nèi)部控制制度。如費(fèi)用報(bào)銷的審批手續(xù)是否完備；經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)的制度是否合理；重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目是否按制度規(guī)定的決策、程序辦理；會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確；成本核算是否完整準(zhǔn)確真實(shí)及時(shí)。（二）所有建立的內(nèi)控機(jī)制是否能滿足各個(gè)流程管理的需要；所有建立的內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行是否有效記錄，并能得到長(zhǎng)效貫徹執(zhí)行。第十三條 對(duì)公司及所屬分公司、各控股子公司對(duì)資產(chǎn)、資金管理審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（一）記錄在冊(cè)的資產(chǎn)是否真實(shí)，重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否明確，資產(chǎn)的購(gòu)置是否有申請(qǐng)、審批，資產(chǎn)的保管是否良好、使用是否恰當(dāng)、維護(hù)是否及時(shí)、報(bào)廢手續(xù)是否健全。（二）各項(xiàng)收入是否完整。包括各種投資、撥入款項(xiàng)，各種借入款項(xiàng)，利

8、息收入及其他收入的記錄。（三）是否嚴(yán)格按預(yù)算或計(jì)劃規(guī)定的支出用途使用資金；是否擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；是否本著節(jié)約的原則，提高效益的原則，管好用好資金。（四）固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷是否準(zhǔn)確、及時(shí)。（五）是否存在巧立名目，轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”，違規(guī)謀取不正當(dāng)利益的問題。（六）是否有其他違法違規(guī)的問題。第十四條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)工作需要，經(jīng)報(bào)董事長(zhǎng)審批同意可以臨時(shí)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)關(guān)和專業(yè)人員，協(xié)助完成審計(jì)工作。根據(jù)工作需要，經(jīng)審批同意還可以將某項(xiàng)有重大問題嫌疑的審計(jì)工作委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立完成，并出具審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)調(diào)查報(bào)告等文件。第十五條 監(jiān)察審計(jì)部為履行職責(zé)，有權(quán)要

9、求受審計(jì)單位和個(gè)人全面如實(shí)地提供與審計(jì)有關(guān)的文件、單據(jù)、賬本、賬目和各種經(jīng)濟(jì)合同以及其他有關(guān)資料。第十六條 監(jiān)察審計(jì)部在調(diào)查有關(guān)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為時(shí)，可以暫予扣留、封存有關(guān)能夠證明違規(guī)行為的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目以及其他材料。暫予扣留、封存時(shí)應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事部門或有關(guān)人員出具審計(jì)通知書，對(duì)暫予扣留、封存的材料開列清單，并由雙方當(dāng)事人現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，當(dāng)場(chǎng)簽字。對(duì)暫予扣留、封存的文件、資料，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得毀損遺失。第四章 工作程序第十七條 審計(jì)、監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)成本和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)前的各種準(zhǔn)備。第十八條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審

10、計(jì)通知書有董事長(zhǎng)或執(zhí)行董事的簽批即可生效，被審計(jì)部門應(yīng)無條件配合。對(duì)需要突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在審計(jì)人員到達(dá)時(shí)再出示。一般非專項(xiàng)審計(jì)性的數(shù)據(jù)查詢、核對(duì)、流程檢查有部門領(lǐng)導(dǎo)書面通知即可辦理。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十九條 監(jiān)察審計(jì)部出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)向受審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求受審計(jì)單位意見。受審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起一周內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。審計(jì)部門有保持意見的權(quán)利。第二十條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告下達(dá)受審計(jì)單位，有必要時(shí)可以同時(shí)下達(dá)整改通知書。受審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)

11、告后，對(duì)報(bào)告中提出的合理化建議意見，要及時(shí)糾正。對(duì)整改通知書中提出的問題，要限期整改。第二十一條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)、調(diào)查文件及底稿，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。未經(jīng)公司及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向外提供審計(jì)報(bào)告和審計(jì)資料。第二十二條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)提交年度或半年度審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。第二十三條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)重要的整改意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督。督促檢查被審計(jì)單位對(duì)整改意見的執(zhí)行落實(shí)情況。第五章 工作要求第二十四條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理的需要有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和違反企

12、業(yè)內(nèi)部各種管理制度的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)控機(jī)制缺陷和管理漏洞，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出改進(jìn)及完善的建議。第二十六條 在審計(jì)工作中如發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大財(cái)務(wù)異常情況，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。第二十七條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公平、恪盡職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守。第二十八條 監(jiān)察審計(jì)部要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，監(jiān)察審計(jì)報(bào)告經(jīng)得起檢驗(yàn)。第二十九條 監(jiān)察審計(jì)部下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)備案：（一）公司年度審計(jì)工作計(jì)劃、年終工作總結(jié)報(bào)告；

13、（二）公司及重要子公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（三）在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失、重大經(jīng)濟(jì)案件、重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和重大財(cái)務(wù)異常情況。第三十條 審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等專業(yè)方法，獲得充分可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第三十一條 審計(jì)人員在日常工作中要不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)專業(yè)素質(zhì)和審計(jì)業(yè)務(wù)能力，拓展審計(jì)監(jiān)督范圍，積極推進(jìn)效益審計(jì)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察的預(yù)防性、建設(shè)性和“免疫系統(tǒng)”的作用。第三十二條 為保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的獨(dú)立、客觀、公正，監(jiān)察審計(jì)部在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，與受審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

14、有利害關(guān)系的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。第三十三條 對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常參加國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)教育和專業(yè)技術(shù)知識(shí)的后續(xù)教育。 第六章 監(jiān)察、審計(jì)部的權(quán)力第三十五條 為確保監(jiān)察、審計(jì)部獨(dú)立行使職能工作的正常開展，排除一切外部干擾，消除工作人員的后顧之憂特做如下規(guī)定: 一、監(jiān)察范圍：除公司出資人之外，所有各級(jí)管理人員、基層員工均納入監(jiān)察對(duì)象范圍。2、 隸屬關(guān)系：監(jiān)察、審計(jì)工作人員的人事、薪酬、績(jī)效評(píng)價(jià)由監(jiān)事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)或決定，在工作安排上，其它任何領(lǐng)導(dǎo)、任何部門如有需協(xié)助配合的工作，只能

15、向監(jiān)事會(huì)委托，無權(quán)直接對(duì)監(jiān)察審計(jì)部指揮、安排和管理。3、 監(jiān)察審計(jì)部的權(quán)力1、 有權(quán)列席各部門組織的各種會(huì)議。2、 有權(quán)就監(jiān)察工作需要，召集專題會(huì)議。3、 有權(quán)檢查各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的工作，必要時(shí)進(jìn)行質(zhì)詢；有權(quán)對(duì)所有員工進(jìn)行詢問。4、 有權(quán)對(duì)各級(jí)績(jī)效考核評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)出現(xiàn)操作不規(guī)范、有親疏關(guān)系、利益關(guān)系導(dǎo)致的評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行否決，經(jīng)否決的考核結(jié)果，人力、財(cái)務(wù)部門須終止執(zhí)行。有權(quán)對(duì)分配過程進(jìn)行檢查，對(duì)查出的舞弊行為進(jìn)行檢查、處罰。5、 有權(quán)按公司規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違章、違紀(jì)人員、失職、瀆職、以權(quán)謀私、吃拿卡要、徇私舞弊、玩忽職守的高層以下領(lǐng)導(dǎo)干部做出經(jīng)濟(jì)上的罰款、賠償處理決定。有權(quán)根據(jù)掌握事實(shí)，結(jié)合

16、情節(jié)輕重，對(duì)負(fù)有主要責(zé)任的高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)上作出處罰決定，行政上提出會(huì)議檢討、免職、降職、停職等處理意見。6、 有權(quán)對(duì)和公司業(yè)務(wù)人員相互勾結(jié)，侵害公司利益的客戶做出暫停結(jié)算、停止支付的決定。7、 有權(quán)對(duì)公司及各部門出臺(tái)的管理制度進(jìn)行發(fā)文前的審閱，提出修正和完善意見。 四、經(jīng)濟(jì)處罰的執(zhí)行。 1、處罰標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)察部對(duì)各種違規(guī)、違紀(jì)行為的處罰必須嚴(yán)格遵守XX集團(tuán)員工違規(guī)、違紀(jì)處罰條例的一切規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)尺度。不得隨意加碼或減免。接受公眾監(jiān)督。 2、處罰對(duì)象。監(jiān)察部實(shí)施的各種處罰均必須對(duì)到違規(guī)違紀(jì)事件的各個(gè)責(zé)任人，不得對(duì)單位和部門進(jìn)行集體處罰。 3、處罰效力。監(jiān)察部按規(guī)定實(shí)施的處罰，無需得到受罰人及受罰人上級(jí)領(lǐng)

17、導(dǎo)的同意。只要出具有監(jiān)察部開出的處罰通知單，且有部室領(lǐng)導(dǎo)簽名的即具有公司給定的執(zhí)行效力。同時(shí)，受罰人直接上級(jí)有提出復(fù)議和申訴的權(quán)利。 4、處罰操作與執(zhí)行 。處罰通知單 一式三份，一聯(lián)監(jiān)察部留存，二聯(lián)人力部執(zhí)行憑據(jù)，三聯(lián)受罰人告知。人力部在工資編造中必須不折不扣地執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行情況建立登記臺(tái)賬，作為受罰員工檔案記錄和對(duì)監(jiān)察部績(jī)效評(píng)價(jià)、效資掛鉤 的憑據(jù)。 第七章 對(duì)監(jiān)察部的考核、激勵(lì)措施監(jiān)察審計(jì)工作是一個(gè)惹人、罪人的特殊工作，但崗位人員工作彈性也大、風(fēng)險(xiǎn)也高，可能存在不想作為、不敢作為、不愿作、消極應(yīng)付情況。因此，為鞭策和鼓勵(lì)監(jiān)察審計(jì)人員愛崗敬業(yè)、盡職履責(zé)的積極性，實(shí)行以下激勵(lì)措施：1、 績(jī)效考核

18、。監(jiān)察審計(jì)部所有人員的工資按兩部分結(jié)算，一部分是以本人崗位標(biāo)準(zhǔn)工資的80%作為固定部分，另一部分和查處違紀(jì)違規(guī)事件罰沒收入和挽回?fù)p失進(jìn)行掛鉤，作為非固定部分。非固定部分工資總額為罰款總額20%與挽回?fù)p失總額的10%之和。具體個(gè)人分配由監(jiān)察部根據(jù)平時(shí)個(gè)人工作績(jī)效和貢獻(xiàn)大小進(jìn)行自主分配。人力資源部憑財(cái)務(wù)部提供的月度挽回?fù)p失證明、監(jiān)察部報(bào)送月度罰款總額及監(jiān)察部?jī)?nèi)部績(jī)效分配意見給予編造工資。2、 凡在監(jiān)察、審計(jì)崗位有突出表現(xiàn)的監(jiān)察人員，在遇到公司機(jī)構(gòu)撤并、崗位輪換時(shí)，公司優(yōu)先安排合適工作崗位。確保監(jiān)察人員不因?yàn)槠綍r(shí)得罪面太大而遭到用人單位領(lǐng)導(dǎo)的排斥、排擠，形成待崗、下崗狀況。 第八章 法律責(zé)任第三十六條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)其出具審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性和真實(shí)性應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十七條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露機(jī)密的審計(jì)人員或隱瞞審計(jì)查出的問題，出具虛假審計(jì)報(bào)告的情況，由公司董事會(huì)按照有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分或行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十八條 被審計(jì)單位（人員）違反本辦法條例規(guī)定，拒絕接受或