醫(yī)院貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度目的：為了加強(qiáng)醫(yī)院貨幣資金的管理，規(guī)范各醫(yī)院的管理行為，提高資金管理的安全性，特制訂本制度。相關(guān)概念：1、貨幣資金是指各醫(yī)院所掌握的庫存現(xiàn)金、銀行存款。2、銀行存款是指企業(yè)存入銀行的各種存款。銀行存款主要通過簽發(fā)支票、匯票、銀行本票、委托收款、匯兌、托收承付等方式進(jìn)行日常經(jīng)營結(jié)算。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票兩種。支票由出納員專人負(fù)責(zé)。職責(zé)：各醫(yī)院出納員負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理、記錄、核對(duì)、登記日記賬，上報(bào)資金（現(xiàn)金、銀行存款）日?qǐng)?bào)表。要求：1、各公司有關(guān)貨幣資金的收付、保管、移轉(zhuǎn)事務(wù)應(yīng)由出納辦理。 2、各公司貨幣資金的收支嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，原則上任何醫(yī)院不得坐支。 3、各醫(yī)院

2、不準(zhǔn)以任何借口挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵帳，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存。 4、各公司的貨幣資金由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期抽查盤點(diǎn)、并出具庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)出納、會(huì)計(jì)簽字留存?zhèn)洳椤?、各醫(yī)院財(cái)務(wù)章必須由會(huì)計(jì)保管，名章、支票、票據(jù)由出納人員（或授權(quán)人）保管。即各醫(yī)院必須做到票、章分離?，F(xiàn)金收付：1、出納應(yīng)根據(jù)簽批后的單據(jù)辦理收付業(yè)務(wù)。營業(yè)收入由業(yè)務(wù)部門指定專人辦理收款業(yè)務(wù)除外。2、付款時(shí)，必須收取發(fā)票或收據(jù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批單手續(xù)齊全后方能付款，付款后須在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 3、除薪金、個(gè)人勞務(wù)、勞保、福利、差旅費(fèi)、借款、內(nèi)部報(bào)銷、對(duì)外付款在1000 元以下（各公司根據(jù)具體情況可自定標(biāo)準(zhǔn)）的小額款項(xiàng)外，一律出

3、具轉(zhuǎn)帳支票，特殊情況，須經(jīng)所屬醫(yī)院總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 4、出納收款時(shí)應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)。收入現(xiàn)金存入銀行，取得銀行蓋章的現(xiàn)金繳款單后，方得視為收訖；收入支票發(fā)生退票時(shí)，開出支票如尚未交付收款人，不得視為“付訖”。 5、醫(yī)院員工因業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，按公司借款制度審批后借用，并在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳，如超過報(bào)帳期限則在當(dāng)月工資中扣還。 6、對(duì)于不符合手續(xù)的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕付款。銀行存款：1、各公司出納員根據(jù)日常經(jīng)營需要，自行到開戶銀行領(lǐng)購支票，其他結(jié)算方式需要具體業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行辦理。2、各公司出納員根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的銀行付款憑單將支票按批準(zhǔn)金額封頭填寫金額、日期、用途、加蓋印

4、章（會(huì)同會(huì)計(jì)預(yù)留銀行印鑒）、領(lǐng)用人在支票存根上簽字，同時(shí)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字后出票。3、支票付款后，出納員登記銀行日記帳，并于當(dāng)日將支票存根、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的單據(jù)、發(fā)票轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編制記帳憑證。4、對(duì)于報(bào)賬時(shí)剩余款項(xiàng)，出納人員要及時(shí)催收，月底不歸還在當(dāng)月工資中扣還。5、各醫(yī)院出納人員支付款項(xiàng)，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)審核；急用等特殊支出如審批人員外出，出納人員電話征得審批人員同意后可先付款后補(bǔ)辦手續(xù)。6、各公司出納員要定期（每月至少一次）將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。7、各公司出納員須每天對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行清查，日清日結(jié)，并編制資金收支日?qǐng)?bào)表電子版呈報(bào)醫(yī)院總經(jīng)理及

5、集團(tuán)公司總資金管理員。8、各公司出納員收到的支票要及時(shí)存入銀行，不得耽擱。收入支票存入銀行，取得銀行蓋章的進(jìn)帳單后，方可確認(rèn)銀行存款的增加。收到的支票發(fā)生退票時(shí)，出納員根據(jù)銀行退票理由單通知業(yè)務(wù)部門或經(jīng)辦部門協(xié)助向債務(wù)人催收，并及時(shí)通知會(huì)計(jì)處理。登記及報(bào)告： 1、出納每日收支完畢登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，同時(shí)編制“資金收支日?qǐng)?bào)表”電子版，于次日上報(bào)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理。2、銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)送會(huì)計(jì)核對(duì)，每月末出納必須與銀行對(duì)帳后編制銀行余額調(diào)節(jié)表并報(bào)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。備用金設(shè)置與收付： 1、醫(yī)院有關(guān)部門，視其業(yè)務(wù)需要，可以設(shè)置備用金，其額度由各相關(guān)部門申請(qǐng)經(jīng)會(huì)計(jì)審核，報(bào)醫(yī)院總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 2、 如設(shè)置備用金的醫(yī)院應(yīng)制定備用金管理制度。 3、 備用金的使用部門，應(yīng)設(shè)置備用金收支登記簿，根據(jù)原始憑證進(jìn)行登記，以備財(cái)務(wù)部核查。 4、 備用金的使用，以原設(shè)定范圍為限，不得挪作其他用途。 5、 備用金的使用應(yīng)由財(cái)務(wù)部門不定期檢查，并將檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理。6、 備用金管理人員