揚(yáng)州國稅B及答案

1、揚(yáng)州稅院稽查業(yè)務(wù)考試試題及答案 （國稅B）一、 單項(xiàng)選擇 （每題只有一個(gè)正確答案， 將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題 0.5 分，共 10分）1稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（ ）A. 選案和檢查B. 檢查和處理C.審理和執(zhí)行D.補(bǔ)稅和罰款2根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（）。A. 成文法與不成文法B. 一般法與特別法C. 根本法與普通法D. 實(shí)體法與程序法3規(guī)定人們之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律，應(yīng)屬于（）。A. 根本法B.特別法C. 實(shí)體法D.程序法4稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)檢舉人的要求，可以 （ ） 。A.

2、 檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人B. 簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C. 告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D. 提供稅務(wù)處理（處罰 ）決定書及有關(guān)案情材料5從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納， 逾期仍未繳納的， 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 （ 分局 ）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。?） 措施。A. 強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收保全C. 刑事拘留D.沒收財(cái)產(chǎn)6要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。A.15B.7C.10D.37某稽查局決定于1

3、0 月 26 日舉行聽證會(huì)，該稽查局最遲應(yīng)在（ ）日向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰聽證通知書。（注： 10月 17 日、 18 日、 19 日、 20 日都不是節(jié)假日和法定休息日。）A.10 月 19 日B.10 月 20 日C.10月18日D.10月17日8扣繳稅收款項(xiàng)通知書送達(dá)的對象是（）。A. 被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人B. 當(dāng)事人的開戶行C. 被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人擔(dān)保人D. 當(dāng)事人的代理人9稅收專項(xiàng)檢查分析，一般應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是（）。A.具體納稅人特點(diǎn)分析8. 行業(yè)、區(qū)域特點(diǎn)分析C.檢查和處理方法分析D. 專項(xiàng)檢查效果評估分析10. 稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中

4、，“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國地稅局以及（ ）A. 覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B.覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C . 覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D.覆蓋外部信息和決策支持11. 為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查適用（ ）。A. 順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法12. 根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（）A.國際法和國內(nèi)法B .公法和私法C. 實(shí)體法和程序法D. 一般法和特別法13. 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的是（ ） 。A. 沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D

5、.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額1.1. 對于增值稅一般納稅人， 下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、 發(fā)票是 （ ） 。A 從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B.購進(jìn)貨物的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C.購進(jìn)貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票D.購進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票15. 下列行為中，應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A. 外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B. 委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒C. 自制的小汽車用于對外單位投資D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售16. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，下列項(xiàng)目中適用出口免稅并退稅政策的是（

6、）。A. 有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品17 某內(nèi)資企業(yè) 2008 年稅法允許扣除的工資總額為 1000 萬元，2007 年按規(guī)定提取職工福利費(fèi)在稅前扣除后，結(jié)轉(zhuǎn)至 2008 年應(yīng)付職工福利費(fèi)余額為 23 萬元， 2008 年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的符合要求, 并計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用的應(yīng)付福利費(fèi)支出 163 萬元， 當(dāng)年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤 100 萬元，若沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（ ）163 萬元C 140 萬元18 某企業(yè)， 2009 年 1

7、 月 20 日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2008 年度取得收入總額30 萬元， 發(fā)生的直接成本24 萬元， 其他費(fèi)用 8 萬元，全年虧損 2 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。A.0 萬元B.1.2 萬元C.1.5 萬元 D.1.6 萬元19 白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金的稅務(wù)處理， 下列說法正確的是（ ）。A.收到時(shí)必須繳納增值稅和消費(fèi)稅B. 逾期不退的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅C.滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.收到時(shí)必須繳納消費(fèi)稅，逾期

8、或滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅20 甲企業(yè)以整體實(shí)物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實(shí)物資產(chǎn)置換， 甲企業(yè)資產(chǎn)公允價(jià)值600 萬元， 資產(chǎn)賬面凈值540 萬元； 乙企業(yè)資產(chǎn)公允價(jià)值 480 萬元，資產(chǎn)賬面凈值400 萬元；甲企業(yè)收到了乙企業(yè)支付的120 萬元補(bǔ)價(jià)，甲企業(yè)該項(xiàng)整體資產(chǎn)置換當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（ ）。A.0 萬元B. 12萬元C. 60 萬元D. 80萬元二、 多項(xiàng)選擇題 （每題有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上正確答案， 將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題 1 分，共20 分）1. 稅務(wù)稽查效率主要取決于（ ）A. 稅務(wù)違法行為查處概率高低B.稅務(wù)稽查執(zhí)法行

9、為是否公平C.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的成本高低D.稅務(wù)稽查的查補(bǔ)稅款的多少2下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有： （ ）A. 稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B. 稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C. 稅務(wù)行政訴訟的對象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行3下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有：（ ） 。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的8 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、 阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C.對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D.對征稅行為不服的4流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標(biāo)通常包括（）。A. 銷售稅金負(fù)擔(dān)率B. 申報(bào)與發(fā)票對比C. 銷售收入增長率分析D. 銷售收入增長率與銷售稅金增長率5需要跨管轄區(qū)域稽查的，可

10、以采取何種方式進(jìn)行（ ）A. 函查B.協(xié)查C. 轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 異地調(diào)查6. 稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括（ ）A. 涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B. 審理部門與檢查部門對事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案C. 審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D. 重大案件7. 由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)審定的案件包括）。A. 涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B. 稽查局難以確定的疑難案件C. 審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D. 重大案件8. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ） 。A. 公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行B. 稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行C. 司法強(qiáng)制執(zhí)行D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行9稅務(wù)稽查報(bào)表

11、分析主要是定量分析，即運(yùn)用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)分析工具，對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（ ）A. 橫向比較分析B.序時(shí)增長分析C.縱向比較分析D.歷史變動(dòng)分析10 下列地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于一級(jí)稽查體制模式。 （）A. 在市（地）稅務(wù)局只設(shè)一個(gè)稽查局B.在市（地）稅務(wù)局設(shè)一個(gè)稽查局外，另設(shè)若干與之平行的稽查分局C.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個(gè)稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局單設(shè)稽查局D.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個(gè)稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局內(nèi)設(shè)稽查所11. 目前， 企業(yè)使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件使用面較廣的主要有 （）新中大、浪潮國強(qiáng)、速達(dá)、靈狐、遠(yuǎn)光遠(yuǎn)方等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。A. 金算盤

12、 B. 用友C.管家婆 D. 金蝶12. 下列哪些屬于拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形：（ ）。A. 拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止；B. 被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C. 抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D.拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財(cái)物13. 銷售貨物并開具專用發(fā)票，同時(shí)符合以下條件時(shí)才可以作廢( ) 。A. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月B. 銷售方未抄稅并且未記賬C. 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具作廢增值稅專用發(fā)票通知單14. 稅務(wù)人員對非正常損失的購進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅

13、額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要檢查( ) 。A “營業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對應(yīng)關(guān)系B “待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對應(yīng)關(guān)系C. “管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對應(yīng)關(guān)系D. “原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對應(yīng)關(guān)系15. 關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有(A. 消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B.隨同應(yīng)稅品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征稅C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D.隨同應(yīng)稅品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅

14、稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率相同16 、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理涉及的科目有（）。A. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（）。A.國債利息收入；B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益；C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D.符合條件的非營利公益組織的收入。18 企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指（）A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債

15、B.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)C.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品D.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配等用途19 部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象，主要方式包括（ ）A.設(shè)置兩套賬，將部分業(yè)務(wù)從購進(jìn)、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算，不申報(bào)納稅B.將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出，不記銷售，不申報(bào)納稅C.發(fā)出商品不按規(guī)定申報(bào)納稅，將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入長期掛往來賬戶D.發(fā)出商品不通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目20 關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策，下

16、列說法正確的有（）A. 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除。B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的， 準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第 6 年一次性扣除。C. 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D. 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予 扣除。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打，錯(cuò)誤的 題后括號(hào)內(nèi)打“X"，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題 0.5分，共10 分）1稅務(wù)稽查局是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的稽查部門，所以凡是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)

17、可以行使的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是可是行使的。（ ）2 按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關(guān)法律。 （）3 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，在3 年內(nèi)可以追征稅款、 滯納金； 有特殊情況的， 追征期可以延長到 5 年。 所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤， 未繳或者少繳、 未扣或者少扣、 未收或者少收稅款， 累計(jì)數(shù)額在10 萬元以上的情況。 （ ）4催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。 （ ）5對納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡

18、象的，即可以采取稅收保全措施。 （ ）6稅務(wù)稽查報(bào)告對案件適用法律有錯(cuò)誤時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（ ）7稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（ ）8. 已批準(zhǔn)移送的涉嫌犯罪案件， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在24 小時(shí)內(nèi)向公安機(jī)關(guān)移送。（9. 稅務(wù)違法公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過各種途徑展示稅務(wù)稽查工作成果，擴(kuò)大稅務(wù)稽查成果影響力的活動(dòng)。（ ）10. CTAIS系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的最終目標(biāo)是在全國建立一個(gè)統(tǒng)一、完整、全面、嚴(yán)密的稅收征管信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)提供包括管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行五個(gè)業(yè)務(wù)系列的功能模

19、塊，其中稅務(wù)稽查系列涵蓋的主要業(yè)務(wù)范圍包括稽查選案、 稽查實(shí)施、 稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查查詢等業(yè)務(wù)。（ ）11. 在對納稅人的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施同步檢查；對不能同步盤點(diǎn)時(shí)， 應(yīng)采取封存等稅收保全方法， 事后再進(jìn)行盤點(diǎn)和比較。（）12. 違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3 年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（ ）13. 采用手續(xù)費(fèi)方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算繳納營業(yè)稅，銷售貨物不需要計(jì)算增值稅。 （）14. 如果納稅人既生產(chǎn)應(yīng)征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，則其會(huì)計(jì)處理中一定會(huì)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 （ ）15. 酒廠接受商場的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)

20、一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費(fèi)稅。 （ ）16. 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格X出口貨物退稅率，包括國內(nèi)購進(jìn)和進(jìn)口用于出口貨物的免稅原材料。 （）17. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款， 應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入( )18. 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表， 并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 ()19. 白酒生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價(jià)格將產(chǎn)品銷售給關(guān)聯(lián)的銷售公司，稅務(wù)稽查人員可以按照組成計(jì)稅價(jià)格直接核定其銷售額。 ( )20當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對被合并實(shí)現(xiàn)吸收合并

21、也稱零收購， 即合并企業(yè)不付出任何代價(jià)就可以收購另一家現(xiàn)存的企業(yè)( )四、判斷改錯(cuò)題(判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題 1 分，共 20 分)1. 專案稽查的基本特點(diǎn)是適用范圍單一，檢查對象廣泛。2稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。3行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10 日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。4稽查對象確定后，由選案部門制作稅務(wù)稽查任務(wù)通知書，下達(dá)稽查任務(wù)。5某稅務(wù)局稽查局對某實(shí)業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)， 發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)

22、的行為， 并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于 2005 年 2 月 5 日依法凍結(jié)了該實(shí)業(yè)公司的銀行存款?；榫衷?2 月 20 日對該公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書，在 2 月 25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2 月 28 日解除了對該公司銀行存款的凍結(jié)。6稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查補(bǔ)充證據(jù)。7 在聽證會(huì)上， 當(dāng)事人 A 公司提出處罰決定認(rèn)定的數(shù)額不準(zhǔn)確，并提出了證據(jù)予以了證明， 調(diào)查人員對此無法予以確認(rèn)真?zhèn)巍?在此情形之下，稽查局應(yīng)決定撤銷該案件。8 執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負(fù)責(zé)案件

23、的執(zhí)行。9按稅務(wù)稽查所實(shí)行的“一案雙查”制度，一案雙查由稽查部門實(shí)施，具體負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為和稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題。10 根據(jù)其成員專業(yè)特長實(shí)行分類管理， 國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人才庫的稽查人才一般氛圍檢查、 法律法規(guī)、 計(jì)算機(jī)和綜合等四類人才。11 . 運(yùn)用控制計(jì)算法的目的是為了發(fā)現(xiàn)納稅人在履行納稅義務(wù)過程中存在的問題。12 經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變原稅收具體行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。13 . 某機(jī)床廠附設(shè)非獨(dú)立核算的車隊(duì)。車隊(duì)取得的運(yùn)輸收入應(yīng)當(dāng) 全部繳納增值稅。14 .6%或 4%的征收率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。15 . 納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用

24、于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額都能從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。16 . 實(shí)行免抵退稅的必須是生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的貨物，生產(chǎn)企業(yè)外購的貨物不能實(shí)行退免稅。17 稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的， 按照合同約定的收款日或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。18 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12 個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19 . 汽車銷售公司將外購汽車用于對外出租，取得的租金收入應(yīng)當(dāng)征收增值稅。20 被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)

25、的所得彌補(bǔ)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5 分，共 10 分）1. 某市人民銀行下屬金店， 系增值稅一般納稅人， 主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營金銀飾品的來料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。 2008 年 1 月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)） ： （ 1） 銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500 元；（ 2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅） ， 同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元， 當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（ 3） 將金銀首飾與外購鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對

26、外零售，取得銷售收入50000 元。（ 4）將金手鐲500 克，進(jìn)價(jià)每克 140元，用于對外饋贈(zèng)。（ 5）銷售包金戒指200 克，售價(jià)每克 30 元。（ 6）通過以舊換新方式，用足金戒指 100 克（售價(jià)每克 160 元） ，從消費(fèi)者手中換回足金戒指100 克，找回價(jià)款800 元。 （金銀首飾成本利潤率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：（ 1）銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ） 。A.增值稅銷項(xiàng)17255元 B.增值稅銷項(xiàng)17000元C.消費(fèi)稅5000元D. 消費(fèi)稅5075元（ 2）受托加工的金銀首飾，應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ） 。A. 增值稅銷項(xiàng)稅額85

27、元B. 增值稅銷項(xiàng)稅額680元C.消費(fèi)稅 200元D.消費(fèi)稅225元（ 3）銷售金銀首飾與外購鍍金首飾組成的成套消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（ ） 。A. 增值稅銷項(xiàng)稅額400 元 B. 增值稅銷項(xiàng)稅額8500元C. 消費(fèi)稅 0D. 消費(fèi)稅 2500 元4）將金銀首飾對外饋贈(zèng)應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為A.增值稅銷項(xiàng)稅額13778.94元B.增值稅銷項(xiàng)稅額13277.89元C.消費(fèi)稅3905.26元D.消費(fèi)稅4553.53元(5)銷售包金戒指應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為()。A.增值稅銷項(xiàng)稅額1020元B.增值稅銷項(xiàng)稅額480元C.消費(fèi)稅0元D. 消費(fèi)稅300元(6)以舊換新方式銷售足金

28、戒指應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()。A.80B.40C.68.38D.34.192.下列資料是大宇集團(tuán)壞賬準(zhǔn)備金賬戶的相關(guān)情況：單位：萬元時(shí)間應(yīng)收賬款當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備金提取數(shù)額壞賬準(zhǔn)備金賬戶借方發(fā)生額壞賬準(zhǔn)備金賬戶貸方余額2004年末10 000800802005年末10 00000802006年末12 000160962007年末15 000240120（1）2005年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）。A. 0萬元B.12萬元C.26.4萬元 D.80 萬元（2）2007年企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)調(diào)整的 應(yīng)納稅所得額是（）。A. 0萬元B.9萬元C.24萬元D

29、.120萬元（3）若2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬85萬元，已經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批， 該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（）。A. 0萬元B.10萬元C.75萬元D.85萬元六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì) 分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）某稽查局工作人員王濤、李靜在對M公司2007年的納稅情況依法進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進(jìn)行偷 稅，偷稅數(shù)額為7,0000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期補(bǔ)繳所偷稅款，征 收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%勺罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會(huì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)接受 了這

30、一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會(huì)。聽證會(huì)上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000 元，其余罰款限期繳納。就此案情，請回答下列問題：（ 1）該稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為違背了行政處罰法的什么原則？（ 2）該稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行的聽證會(huì)存在哪些問題？（ 二） 稅務(wù)稽查局張悅與李雪 2009 年 5 月 12 日， 到方圓公司開展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：資料一： 2007 年方圓公司銷售一批商品給正大公司 （ 股份有限公司，與方圓公司屬

31、非關(guān)聯(lián)方 ） ，價(jià)款 936 000 元（含增值稅 ） 。 2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難， 雙方協(xié)議， 正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分， 剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。 正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為 300 000 元，市價(jià)為 340 000 元（不含增值稅） ；用于抵債的普通股為 100 000 股，每股面值1 元（交易稅費(fèi)略） ，股票市價(jià)為每股5 元。 正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備， 方圓公司也未對債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17，其他相關(guān)稅費(fèi)略。資料二： 2006 年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生

32、支出 90 萬元，估計(jì)延長3 年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為 30 萬元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為 5 年。1. 針對資料一， 2008 年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn) 收益為（A.0 元C. 40 000 元2. 針對資料一，收益為（ ） 。A.0 元C. 40 000 元3. 針對資料一，為（ ） 。A.340 000 元C.800 000 元4. 針對資料一，組損失為（ ） 。A.0 元C. 40 000 元5. 針對資料一，的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）A.100 000 元C.400 000 元6. 針對資料二，的規(guī)定是（ ） 。B. 38 200元D.538 200元2008 年正大公司用資

33、產(chǎn)還債，獲得的債務(wù)重組C. 38 200元D.538 200元2008 年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)B.397 800元D.936 000元2008 年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重D. 38 200元D.538 200元2008 年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資IB.340 000元D.500 000元A. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。關(guān)于固定資產(chǎn)改建與大修理支出， 現(xiàn)行稅收政策B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除。E. 固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)

34、稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2 年以上的條件。F. 租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除。7. 針對資料二，2008 年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（） 。A. 調(diào)增12 萬元B.調(diào)增18 萬元C. 調(diào)減12 萬元D.調(diào)減18 萬元8. 針對資料二，2008 年對其前三年申報(bào)所得稅時(shí)，已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支出，每年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ） 。A. 調(diào)增12 萬元B.調(diào)增18 萬元C. 調(diào)減12 萬元D.調(diào)減18 萬元9如果企業(yè)不是惡意進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更，稅法對折舊攤銷年限的調(diào)整，而影響的稅款，應(yīng)當(dāng)（ ） 。A. 補(bǔ)稅、加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)稅、加收利息C.

35、補(bǔ)稅、不加收滯納金D.補(bǔ)稅、不加收利息（三） 2009 年 5 月份，市國稅局稽查局接到群眾舉報(bào)華遠(yuǎn)股份有限公司利用會(huì)計(jì)與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整， 偷逃收款。 遂派人檢查該企業(yè) 2007、 2008 年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007 年發(fā)生虧損數(shù)額為280 萬元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額， 2008年已納增值稅、 營業(yè)稅等 369 萬元， 房產(chǎn)稅等地方稅款100.75 萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，繳納企業(yè)所得稅75萬元。檢查的其他 情況如下：資料一、該公司2006年12月購買不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即 投入生產(chǎn)使用，原值1000萬元，估計(jì)使用10年，（殘值略、直線法 計(jì)提折

36、舊）。2007年末會(huì)計(jì)人員按照獲取的會(huì)計(jì)信息，預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定 資產(chǎn)可收回金額720萬元，計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬元。此項(xiàng) 業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行 任何納稅調(diào)整。資料二、該公司于2008年1月1日正式動(dòng)工興建辦公樓一棟， 工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。 公司為建造辦公樓于2008年1月1日專門借款8000萬元，借款期限 為2年，年利率為6.75%。另外在2008年7月1日又專門借款6000 萬元，借款期限為1年，年利率為4%。公司2008年度除了上述兩 項(xiàng)借款外，沒有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專門借款的利息全部在 當(dāng)年

37、費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在 銀行滋生的利息收入是100萬元。同時(shí)企業(yè)提供了一份專門借款資金 占用明細(xì)表如下：2008年度建造辦公樓專門借款資金支出金額表單位：萬元資金支出時(shí)間資金支出金額資金支出時(shí)間資產(chǎn)金出金額2008.01.0132002008.07.0139002008.04.0148002008.10.012000合計(jì)13 900根據(jù)上述資料回答以下問題：1. 經(jīng)檢查資料一， 你認(rèn)為華遠(yuǎn)公司 2007 年應(yīng)申報(bào)的虧損數(shù)額是）。A.460 萬元B.280 萬元C. 100 萬元D.0 萬元2. 對該公司多報(bào)2007 年度虧損 180 萬元處理的方法是（ ）A.

38、 按照偷稅進(jìn)行處罰B. 根據(jù)征管法 64條第一款處理C. 因未造成稅款少繳，不予處理D.補(bǔ)繳稅款、加收滯納金，不予罰款3. 資料一中的機(jī)器設(shè)備在法允許扣除的折舊額分別是（A. 105 萬元、100 萬元C. 100 萬元、100 萬元2008 年會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊數(shù)額和稅）。B. 100 萬元、 80萬元D. 80 萬元、 100 萬元4. 經(jīng)檢查資料一， 你認(rèn)為企業(yè)由于計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 2008年實(shí)際應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ） 。A.-20 萬元B.-18萬元C.80 萬元D.100萬元5. 經(jīng)檢查資料二，你認(rèn)為 2008 年該公司將借款利息全部在當(dāng)期費(fèi)用中扣除的數(shù)額是（ ） 。A.8

39、34 萬元B.700萬元C.660 萬元D.555萬元6. 經(jīng)檢查資料二，你認(rèn)為該公司 2008 年應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)資本化的利息數(shù)額是（ ）萬元。A.834 萬元B.700萬元C.660 萬元D.560萬元7. 綜合上述資料一與資料二，你認(rèn)為該公司 2008 年應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)是（ ） 。A.735 萬元B.655萬元C.740 萬元D.840萬元8. 綜合上述資料一與資料二，你認(rèn)為該公司 2008 年偷稅比例是（）。A.11.25%B.14.355%C.12.033%D.16.8%9. 案件移送司法部門后，有關(guān)責(zé)任人可能受到的處罰是（ ）,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以

40、,并處二萬元以上二十萬元以下,并處五萬元以上五十萬元以下A. 處三年以下有期徒刑或者拘役下罰金B(yǎng). 處三年以上七年以下有期徒刑下罰金C. 處三年以下有期徒刑或者拘役罰金D.處三年以上十年以下有期徒刑罰金B(yǎng) 試題答案一、單項(xiàng)選擇I B 2 B3 C 4 B 5 A 6 D 7 C 8 B 9 BCD 10. AII .C12 A 13. D14. A 15. C 16. A17 B 18 D 19 A20 B二、多項(xiàng)選擇題1. ABC 2 ABCD3 ABCD4 ABCD5 AD6. ABC 7. BD 8. BC9 AC 10 AB 11. BD 12 ABC 13.ABC 14.ABCD 15.BCD16 ABCD17 ABC18 ACD19 ABC20 BD三、判斷題1. (X) 2. (X) 3. (，)4. ( x )5. ( x )6 . (x)7. (，)。8. (，)9. (X) 10. (V) 11. (X) 12. (X)13. (X) 14. (V) 15.( X)16. (V) 17. ( X)18. (X)19. ( x)20 . (