南開(kāi)20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅務(wù)會(huì)計(jì)》作業(yè)答案

1、南開(kāi)20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)答案下列免征車(chē)船稅的車(chē)船是()。A.校車(chē)B.公交車(chē)C.電動(dòng)自行車(chē)D.軍隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進(jìn)稅B.超額累進(jìn)稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)200萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合10萬(wàn)元人民幣，則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為()。A.200萬(wàn)元B.210萬(wàn)元C.210.63萬(wàn)元D.213萬(wàn)元我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)我國(guó)目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種為()。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.土地增值稅按沒(méi)收的押金

2、計(jì)算應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)，扣除應(yīng)交稅金后的余額，貸記()科目。A.其他業(yè)務(wù)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D.營(yíng)業(yè)稅金及附加某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有商用貨車(chē)20輛(裝備質(zhì)量20噸);掛車(chē)10輛(裝備質(zhì)量10噸);商用客車(chē)6輛(該企業(yè)商用貨車(chē)年稅額40元/噸，商用客車(chē)年稅額1000元/輛)。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。A.3310B.5840C.6200D.26000商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額()萬(wàn)元。A.28.5B.40.8C.1

3、8.686D.18.7某企業(yè)2015年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬(wàn)元，其中含福利部門(mén)人員工資20萬(wàn)元;除福利部門(mén)人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元。則三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額為()。A.調(diào)減應(yīng)納稅所得額27.5萬(wàn)元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額27.5萬(wàn)元C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額29.5萬(wàn)元D.調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額29.5萬(wàn)元某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交，單價(jià)折合每噸人民幣為20000元(不包括另向賣(mài)方支付的傭金每噸l000元人民幣)，已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣

4、，關(guān)稅稅率為10% ，則該批化工原料應(yīng)納的關(guān)稅為()。A.100萬(wàn)元B.105萬(wàn)元C.110萬(wàn)元D.115萬(wàn)元納稅人將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品()。A.視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅B.于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅D.移送使用時(shí)不納消費(fèi)稅某油田當(dāng)年1月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售額19.5萬(wàn)元，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售額900萬(wàn)元，待售100萬(wàn)立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應(yīng)納資源稅()。A.45.975萬(wàn)元B.600萬(wàn)元C.613.5萬(wàn)元D.615萬(wàn)元甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價(jià)值22萬(wàn)元

5、，支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，甲企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅3.33萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項(xiàng)加工勞務(wù)增值稅的正確處理是()。A.按8萬(wàn)元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅B.按11.33萬(wàn)元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅C.按33.33萬(wàn)元為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅D.按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金作為進(jìn)項(xiàng)稅下列各種行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。A.某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材料用于擴(kuò)建廠(chǎng)房B.某商店為廠(chǎng)家代銷(xiāo)服裝C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷(xiāo)售關(guān)于納稅主體以下說(shuō)法正確的是()。A.納稅主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體C.納稅主體作為代扣(收

6、)代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的D.納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)主體(會(huì)計(jì)實(shí)體)一定等同出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格正確的計(jì)算公式為()。A.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1+出口關(guān)稅稅率)B.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/(1-出口關(guān)稅稅率)C.完稅價(jià)格=到岸價(jià)格/(1+出口關(guān)稅稅率)D.3完稅價(jià)格=到岸價(jià)格/(1-出口關(guān)稅稅率)在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。A.選擇稅B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅D.差別稅中國(guó)公民王某當(dāng)年的月工資3 550元，年末一次性取得獎(jiǎng)金8 400元，王某全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅為()元。A.480B.540C.270D.

7、252稅務(wù)會(huì)計(jì)是以所涉稅境的()為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論、方法和程序，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)整和稅款繳納、退補(bǔ)等，即對(duì)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和申報(bào)(報(bào)告)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.現(xiàn)行稅收法規(guī)D.會(huì)計(jì)法企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)在()賬戶(hù)中據(jù)實(shí)列支。A.“稅金及附加”B.“其他業(yè)務(wù)成本”C.“營(yíng)業(yè)外支出”D.“管理費(fèi)用”稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象主要包括以下幾個(gè)方面()。A.計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅依據(jù)B.稅款的計(jì)算與核算C.稅款的繳納、退補(bǔ)與減免D.稅收滯納金與罰款、罰金暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面金額之間的差

8、異。按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為()兩種差異。A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B.可抵扣暫時(shí)性差異C.永久性差異D.時(shí)間性差異關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可以分為()。A.從量稅B.從價(jià)稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅以下符合滑準(zhǔn)稅含義的是()。A.對(duì)進(jìn)口稅則中的同一種商品按其市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價(jià)格檔次的稅率而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅B.價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率C.價(jià)格越低，稅率越高，稅率為比例稅率D.價(jià)格越高，稅率越低，稅率為定額稅率下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息消費(fèi)

9、稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅核算可能涉及的賬戶(hù)有()。A.應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.應(yīng)收賬款以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有()。A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)后出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率的有()。A.偶然所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的特定固定資產(chǎn)(在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中已經(jīng)

10、計(jì)提折舊)，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率減按2%計(jì)繳增值稅的有()。A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)B.自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)C.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷(xiāo)售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以前購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)D.“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷(xiāo)售本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日(含)以后購(gòu)進(jìn)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)下列資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的有()。A.資源稅納稅人應(yīng)向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.跨省開(kāi)采的，在開(kāi)采地納稅C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.省內(nèi)開(kāi)采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納我國(guó)土地增值

11、稅暫行條例規(guī)定的、屬于計(jì)算增值額的法定扣除項(xiàng)目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列陳述正確的是()。A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.建筑業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務(wù)人C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，未設(shè)機(jī)構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務(wù)人，受讓者為個(gè)人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納下列屬于永久性差異的有()。A.各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款B.非救濟(jì)性、非公益性捐贈(zèng)和贊

12、助支出C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入D.賄賂等違法支出下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息某企業(yè)于2016年2月將一輛自己使用過(guò)5年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法有()。A.按2%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按3%簡(jiǎn)易辦法減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅D.應(yīng)納增值稅為1942元納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人

13、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天下列各項(xiàng)中，屬于海關(guān)法規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請(qǐng)退稅的有()。A.進(jìn)口后因不可抗力遭受損失或損壞的B.因海關(guān)誤征，多納稅款的C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的D.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B.預(yù)收貨款方式

14、下，貨物發(fā)出的當(dāng)天C.賒銷(xiāo)方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的7天內(nèi)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于()，即改變其用途時(shí)，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”的貸方。A.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.集體福利C.分配給股東D.個(gè)人消費(fèi)納稅人應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。()T.對(duì)F.錯(cuò)海關(guān)征收關(guān)稅時(shí)，根據(jù)納稅人的申請(qǐng)及進(jìn)出口貨品的具體情況，一般在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳稅。()T.對(duì)F.錯(cuò)納稅人用已納資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)一步加工應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，繼續(xù)繳納資源稅。()T.對(duì)F.錯(cuò)所得稅會(huì)計(jì)處理方法采用的是利潤(rùn)表債務(wù)法

15、。()T.對(duì)F.錯(cuò)可抵扣暫時(shí)性差異是在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。()T.對(duì)F.錯(cuò)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除分包款后余額，在服務(wù)發(fā)生地，按2%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。()T.對(duì)F.錯(cuò)納稅申報(bào)期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的起止時(shí)間。()T.對(duì)F.錯(cuò)企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資，應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅。()T.對(duì)F.錯(cuò)包裝物押金并入銷(xiāo)售額納稅時(shí)，先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。()T.對(duì)F.錯(cuò)一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，不得開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。()T.對(duì)F.錯(cuò) 參考答案：D參考答案：D參考答案：C參考答案：C參考答案：D參考答案：B參考答案：D參考答案：C參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答