南開20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《稅務會計》作業(yè)答案

1、南開20春（1709、1803、1809、1903、1909、2003）稅務會計作業(yè)答案下列免征車船稅的車船是()。A.校車B.公交車C.電動自行車D.軍隊專用的車船土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進稅B.超額累進稅率C.超倍累進稅率D.超率累進稅率某企業(yè)申報進口一批貨物，貨價200萬元人民幣，運抵輸入地點起卸前的運費折合10萬元人民幣，則該批進口貨物的完稅價格為()。A.200萬元B.210萬元C.210.63萬元D.213萬元我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)我國目前采用超率累進稅率的稅種為()。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.土地增值稅按沒收的押金

2、計算應繳的增值稅、消費稅，貸記“應交稅費，扣除應交稅金后的余額，貸記()科目。A.其他業(yè)務收入B.營業(yè)外收入C.主營業(yè)務收入D.營業(yè)稅金及附加某交通運輸企業(yè)擁有商用貨車20輛(裝備質(zhì)量20噸);掛車10輛(裝備質(zhì)量10噸);商用客車6輛(該企業(yè)商用貨車年稅額40元/噸，商用客車年稅額1000元/輛)。該企業(yè)當年應繳納車船稅()元。A.3310B.5840C.6200D.26000商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額()萬元。A.28.5B.40.8C.1

3、8.686D.18.7某企業(yè)2015年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。則三項經(jīng)費的納稅調(diào)整額為()。A.調(diào)減應納稅所得額27.5萬元B.調(diào)增應納稅所得額27.5萬元C.調(diào)減應納稅所得額29.5萬元D.調(diào)贈應納稅所得額29.5萬元某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合每噸人民幣為20000元(不包括另向賣方支付的傭金每噸l000元人民幣)，已知該貨物運抵中國海關(guān)境內(nèi)輸人地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用為每噸2000元人民幣

4、，關(guān)稅稅率為10% ，則該批化工原料應納的關(guān)稅為()。A.100萬元B.105萬元C.110萬元D.115萬元納稅人將自產(chǎn)消費稅應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品()。A.視同銷售繳納消費稅B.于移送使用時繳納消費稅C.按組成計稅價格繳納消費稅D.移送使用時不納消費稅某油田當年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售額19.5萬元，加熱、修井用0.5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售額900萬元，待售100萬立方米。原油、天然氣的稅率為5%。則該油田本月應納資源稅()。A.45.975萬元B.600萬元C.613.5萬元D.615萬元甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價值22萬元

5、，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項加工勞務增值稅的正確處理是()。A.按8萬元加工費為依據(jù)計算繳納增值稅B.按11.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅C.按33.33萬元為依據(jù)計算繳納增值稅D.按增值稅專用發(fā)票上注明的稅金作為進項稅下列各種行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的是()。A.某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材料用于擴建廠房B.某商店為廠家代銷服裝C.某運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D.某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售關(guān)于納稅主體以下說法正確的是()。A.納稅主體必須是能夠獨立承擔納稅義務的納稅人B.會計主體一定是納稅主體C.納稅主體作為代扣(收

6、)代繳義務人時，納稅人與負稅人是相同的D.納稅主體與財務會計中的會計主體(會計實體)一定等同出口貨物關(guān)稅完稅價格正確的計算公式為()。A.完稅價格=離岸價格/(1+出口關(guān)稅稅率)B.完稅價格=離岸價格/(1-出口關(guān)稅稅率)C.完稅價格=到岸價格/(1+出口關(guān)稅稅率)D.3完稅價格=到岸價格/(1-出口關(guān)稅稅率)在關(guān)稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是()。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅中國公民王某當年的月工資3 550元，年末一次性取得獎金8 400元，王某全年應繳個人所得稅為()元。A.480B.540C.270D.

7、252稅務會計是以所涉稅境的()為準繩，運用會計學的理論、方法和程序，對企業(yè)經(jīng)營過程中的涉稅事項進行計算、調(diào)整和稅款繳納、退補等，即對企業(yè)涉稅會計事項進行確認、計量、記錄和申報(報告)，以實現(xiàn)企業(yè)最大稅收利益的一門專業(yè)會計。A.會計制度B.會計準則C.現(xiàn)行稅收法規(guī)D.會計法企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應在()賬戶中據(jù)實列支。A.“稅金及附加”B.“其他業(yè)務成本”C.“營業(yè)外支出”D.“管理費用”稅務會計的對象主要包括以下幾個方面()。A.計稅基礎和計稅依據(jù)B.稅款的計算與核算C.稅款的繳納、退補與減免D.稅收滯納金與罰款、罰金暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的計稅基礎與其列示在財務報表上的賬面金額之間的差

8、異。按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為()兩種差異。A.應納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.永久性差異D.時間性差異關(guān)稅按征稅標準分類，可以分為()。A.從量稅B.從價稅C.復合稅D.滑準稅以下符合滑準稅含義的是()。A.對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種進口關(guān)稅B.價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率C.價格越低，稅率越高，稅率為比例稅率D.價格越高，稅率越低，稅率為定額稅率下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息消費

9、稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有()。A.應繳稅費-應交營業(yè)稅B.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.應收賬款以下企業(yè)出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有()。A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應稅消費品B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應稅消費品D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應稅消費品以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有()。A.偶然所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得一般納稅人銷售自己使用過的特定固定資產(chǎn)(在財務會計中已經(jīng)

10、計提折舊)，按簡易辦法依3%的征收率減按2%計繳增值稅的有()。A.購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)B.自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后，銷售該固定資產(chǎn)C.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點實施之日(含)以前購進自己使用過的固定資產(chǎn)D.“營改增”試點納稅人中的一般納稅人，銷售本地區(qū)試點實施之日(含)以后購進自己使用過的固定資產(chǎn)下列資源稅納稅地點表述正確的有()。A.資源稅納稅人應向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)納稅B.跨省開采的，在開采地納稅C.扣繳義務人應向收購地稅務機關(guān)繳納D.省內(nèi)開采的，在機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)繳納我國土地增值

11、稅暫行條例規(guī)定的、屬于計算增值額的法定扣除項目有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務人，下列陳述正確的是()。A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托金融機構(gòu)為扣繳義務人B.建筑業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包，稅款以總包人為扣繳義務人C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，未設機構(gòu)的，有代理人的，以代理人為扣繳義務人D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，受讓者為單位的，以該單位為扣繳義務人，受讓者為個人的， 由轉(zhuǎn)讓者自己繳納下列屬于永久性差異的有()。A.各項稅收的滯納金、罰金和罰款B.非救濟性、非公益性捐贈和贊

12、助支出C.企業(yè)購買國債的利息收入D.賄賂等違法支出下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息某企業(yè)于2016年2月將一輛自己使用過5年的設備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有()。A.按2%簡易辦法計算應納增值稅B.按4%簡易辦法計算應納增值稅C.按3%簡易辦法減按2%計算應納增值稅D.應納增值稅為1942元納稅人銷售應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生的時間是()。A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人

13、采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為收到預收款的當天C.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天下列各項中，屬于海關(guān)法規(guī)定，可以自繳納稅款之日起一年內(nèi)申請退稅的有()。A.進口后因不可抗力遭受損失或損壞的B.因海關(guān)誤征，多納稅款的C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的D.海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的下列項目中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B.預收貨款方式

14、下，貨物發(fā)出的當天C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天D.報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的7天內(nèi)增值稅一般納稅人購進的生產(chǎn)、經(jīng)營用貨物日后被用于()，即改變其用途時，應將其相應的增值稅額記入“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”的貸方。A.非增值稅應稅項目B.集體福利C.分配給股東D.個人消費納稅人應繳納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)繳納。()T.對F.錯海關(guān)征收關(guān)稅時，根據(jù)納稅人的申請及進出口貨品的具體情況，一般在納稅人機構(gòu)所在地繳稅。()T.對F.錯納稅人用已納資源稅的應稅產(chǎn)品進一步加工應稅產(chǎn)品銷售的，繼續(xù)繳納資源稅。()T.對F.錯所得稅會計處理方法采用的是利潤表債務法

15、。()T.對F.錯可抵扣暫時性差異是在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣應稅金額的暫時性差異。()T.對F.錯一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后余額，在服務發(fā)生地，按2%的預征率預繳稅款。()T.對F.錯納稅申報期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務后，應向稅務機關(guān)申報納稅的起止時間。()T.對F.錯企業(yè)以生產(chǎn)的應稅消費品作為投資，應視同銷售繳納消費稅。()T.對F.錯包裝物押金并入銷售額納稅時，先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。()T.對F.錯一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，不得開增值稅專用發(fā)票。()T.對F.錯 參考答案：D參考答案：D參考答案：C參考答案：C參考答案：D參考答案：B參考答案：D參考答案：C參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答