財(cái)務(wù)報(bào)賬員培訓(xùn)預(yù)決算部分實(shí)用教案

1、一、我校的財(cái)務(wù)管理體制(tzh) 我校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持統(tǒng)一財(cái)經(jīng)政策、統(tǒng)一收支計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校的主體財(cái)力及各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)(hu dng)由學(xué)校財(cái)務(wù)處集中統(tǒng)一管理。 我校預(yù)算管理工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，并成立校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。 01091第1頁(yè)/共20頁(yè)第一頁(yè)，共21頁(yè)。一、我校的財(cái)務(wù)管理體制(tzh) 校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)為： 1、貫徹執(zhí)行(zhxng)黨和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策，保證學(xué)校的所有財(cái)經(jīng)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，遵守并執(zhí)行(zhxng)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度； 2、研究制訂學(xué)校的內(nèi)部

2、財(cái)經(jīng)政策和制度，維護(hù)學(xué)校正常的經(jīng)濟(jì)秩序； 3、審議、核定各部門專項(xiàng)預(yù)算及學(xué)校其他臨時(shí)專項(xiàng)預(yù)算； 4、確定學(xué)校年度預(yù)算編制的原則和要求，審議、核定學(xué)校年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行(zhxng)，審查學(xué)校的年度決算報(bào)告；01092第2頁(yè)/共20頁(yè)第二頁(yè)，共21頁(yè)。一、我校的財(cái)務(wù)管理體制(tzh) 5、對(duì)涉及學(xué)校事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如投資、基本建設(shè)、大型維修工程、大型設(shè)備購(gòu)置和報(bào)廢、學(xué)校建筑物的拆除等進(jìn)行可行性研究； 6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、促進(jìn)增收節(jié)支、提高資金使用效益、堵塞管理漏洞等，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施。 7對(duì)學(xué)校的收入分配政策、內(nèi)部收費(fèi)及職工福利的改善等事項(xiàng)進(jìn)行研究，并提出意見(jiàn)； 8加強(qiáng)對(duì)校內(nèi)各

3、項(xiàng)管理體制改革的財(cái)經(jīng)(cijng)監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)經(jīng)(cijng)活動(dòng)合理、合法。01093第3頁(yè)/共20頁(yè)第三頁(yè)，共21頁(yè)。二、預(yù)算(y sun)及預(yù)算(y sun)管理01094n預(yù)算是國(guó)家機(jī)關(guān)、團(tuán)體(tunt)和事業(yè)單位等對(duì)于未來(lái)的一定時(shí)期內(nèi)的收入和支出的計(jì)劃。n預(yù)算管理是高校財(cái)務(wù)管理的核心，我校一直把預(yù)算工作作為重中之重來(lái)抓，積極對(duì)參加具體預(yù)算工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，建章立制，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一做法，確保預(yù)算的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的制度化管理。n2009年，我們出臺(tái)了青島農(nóng)業(yè)大學(xué)預(yù)算管理辦法、青島農(nóng)業(yè)大學(xué)預(yù)算編制細(xì)則等預(yù)算管理制度，通過(guò)制定高校內(nèi)部預(yù)算管理等制度，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性，同時(shí)

4、明確了預(yù)算的收支范圍、編制程序、編制原則和方法，預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的具體規(guī)定，明確學(xué)校與下屬學(xué)院（部門）各自在預(yù)算編制和執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。 第4頁(yè)/共20頁(yè)第四頁(yè)，共21頁(yè)。三、預(yù)算(y sun)的編制 財(cái)務(wù)處是預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。 各預(yù)算責(zé)任部門（學(xué)院、部、處等）是學(xué)校預(yù)算的責(zé)任主體。 預(yù)算編制原則是“量入為出、收支平衡、維持從緊、留有余地”。各部門要根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項(xiàng)收入情況，量力而行，量財(cái)辦事(bn sh)，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，原則上不得編制赤字預(yù)算。 各部門在編制本部門預(yù)算時(shí)，還應(yīng)當(dāng)參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支

5、預(yù)測(cè)進(jìn)行編制 。01095第5頁(yè)/共20頁(yè)第五頁(yè)，共21頁(yè)。三、預(yù)算(y sun)的編制01096l預(yù)算編制的方法。我校各級(jí)各部門預(yù)算按不同層次不同項(xiàng)目分別使用一種或幾種方法相結(jié)合的方式進(jìn)行編制。如：人員經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)等采用“基數(shù)(jsh)+發(fā)展”的基數(shù)(jsh)預(yù)算法、學(xué)生“三金”采用零基預(yù)算法、專項(xiàng)資金采用滾動(dòng)預(yù)算和績(jī)效預(yù)算法、二級(jí)預(yù)算采用“定額+專項(xiàng)”的預(yù)算方法進(jìn)行編制等等。第6頁(yè)/共20頁(yè)第六頁(yè)，共21頁(yè)。三、預(yù)算(y sun)的編制 各部門絕大多數(shù)預(yù)算編制是采取“定額(dng )+專項(xiàng)”的方法。 我校目前維持預(yù)算的定額(dng )是：學(xué)院按照每位工作人員1000元加上每生40元計(jì)算；體

6、育維持經(jīng)費(fèi)按照每生20元計(jì)算；黨群行政口的辦公費(fèi)按照部門每位工作人員1000元加上每管理崗定額(dng )5000元計(jì)算。 除了一些特定的情況外，一般部門不設(shè)維持性專項(xiàng)。01097第7頁(yè)/共20頁(yè)第七頁(yè)，共21頁(yè)。01098 預(yù)算編制流程圖第8頁(yè)/共20頁(yè)第八頁(yè)，共21頁(yè)。四、預(yù)算(y sun)的執(zhí)行01099u預(yù)算的執(zhí)行就是預(yù)算的具體實(shí)施過(guò)程(guchng)，這個(gè)過(guò)程(guchng)是通過(guò)項(xiàng)目的指標(biāo)控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的。u分配到各單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，要本著先急后緩，保證重點(diǎn)的原則，將有關(guān)指標(biāo)進(jìn)一步調(diào)整分解到用款部門或項(xiàng)目，分時(shí)段或分項(xiàng)目制定出全年的預(yù)算實(shí)施方案，財(cái)務(wù)處采取分時(shí)段或項(xiàng)目到位的辦法，實(shí)施

7、控制、管理和監(jiān)督。第9頁(yè)/共20頁(yè)第九頁(yè)，共21頁(yè)。四、預(yù)算(y sun)的執(zhí)行u一些項(xiàng)目是要通過(guò)職能部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行二次分配的，如：教學(xué)(jio xu)實(shí)習(xí)經(jīng)費(fèi)、教學(xué)(jio xu)實(shí)驗(yàn)經(jīng)費(fèi)（低值易耗）先撥到教務(wù)處，需要教務(wù)處或會(huì)同國(guó)有資產(chǎn)管理處進(jìn)行再分配；學(xué)生活動(dòng)經(jīng)費(fèi)撥到學(xué)工部，由學(xué)工部進(jìn)行再分配等。u各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按分配的預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)籌安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目管理，確保資金使用效益。 u有創(chuàng)收收入的部門，必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)上繳的資金及時(shí)、足額地上繳。有收入的部門應(yīng)該按照青島農(nóng)業(yè)大學(xué)票據(jù)管理辦法的規(guī)定，使用合法票據(jù)

8、收取后上繳財(cái)務(wù)處，不得截留、占用、挪用或者拖欠，不得形成“小金庫(kù)” 。010910第10頁(yè)/共20頁(yè)第十頁(yè)，共21頁(yè)。四、預(yù)算(y sun)的執(zhí)行u財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定組織核算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過(guò)程監(jiān)控。對(duì)無(wú)預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付 。u學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無(wú)權(quán)減收增支。學(xué)校預(yù)算一般(ybn)不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時(shí)，需按下列程序辦理：在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)處提出項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)處初審后提交校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，上報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定。財(cái)務(wù)處根據(jù)相關(guān)會(huì)議決

9、議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整預(yù)算。010911第11頁(yè)/共20頁(yè)第十一頁(yè)，共21頁(yè)。五、項(xiàng)目(xingm)的控制項(xiàng)目的控制就是項(xiàng)目的指標(biāo)撥付、報(bào)銷和分析過(guò)程。在部門下面根據(jù)年初預(yù)算設(shè)立項(xiàng)目，項(xiàng)目分為維持類項(xiàng)目、發(fā)展類項(xiàng)目以、收入(shur)類項(xiàng)目以及科研類項(xiàng)目等。財(cái)政撥款專項(xiàng)，根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的文件所規(guī)定的用途和名稱在所屬部門下設(shè)立專項(xiàng)，需要再分配的，由所屬職能部門制作撥款單到財(cái)務(wù)處進(jìn)行立項(xiàng)并分配指標(biāo)。010912第12頁(yè)/共20頁(yè)第十二頁(yè)，共21頁(yè)。五、項(xiàng)目(xingm)的控制定額維持項(xiàng)目和其他維持性專項(xiàng)指標(biāo)每半年分配一次，分別在一月和七月初分配到各個(gè)項(xiàng)目。發(fā)展專項(xiàng)根據(jù)學(xué)校整體資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況及項(xiàng)目具體實(shí)

10、施情況按進(jìn)度撥款或一次性撥付。根據(jù)學(xué)校創(chuàng)收管理辦法及相關(guān)規(guī)定(gudng)，收入類項(xiàng)目用來(lái)歸集各部門創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的收入支出狀況，并按比例提取設(shè)備更新費(fèi)單獨(dú)立項(xiàng)，專門用于改善辦公條件及創(chuàng)收條件的設(shè)備購(gòu)置。為了便于管理，科研類項(xiàng)目是單獨(dú)設(shè)立部門并按負(fù)責(zé)人+項(xiàng)目名立項(xiàng)的?？蒲薪?jīng)費(fèi)由科技處統(tǒng)一編號(hào)，下達(dá)撥款單立項(xiàng)。科研項(xiàng)目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算開(kāi)支。010913第13頁(yè)/共20頁(yè)第十三頁(yè)，共21頁(yè)。六、決算(ju sun)的編制 決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)入終結(jié)階段，要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制決算。它反映年度預(yù)算收支的最終結(jié)果，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。決算收入表明資金的主要來(lái)源、構(gòu)成和資金

11、積累水平，決算支出(zhch)體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度。 年度終了，財(cái)務(wù)處按照會(huì)計(jì)法和高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，所有收支均納入決算。 010914第14頁(yè)/共20頁(yè)第十四頁(yè)，共21頁(yè)。 決算的內(nèi)容： 一、上級(jí)主管部門要求的各種報(bào)表。 二、預(yù)算執(zhí)行情況分析說(shuō)明。主要包括： 1、收入預(yù)算完成情況； 2、支出預(yù)算完成情況； 3、收入結(jié)構(gòu)； 4、支出結(jié)構(gòu)； 三、需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)。主要包括： 1、往來(lái)帳的清理情況； 2、年度內(nèi)清產(chǎn)核資情況； 3、重大籌資事項(xiàng)（貸款的用途、規(guī)模、期限(qxin)、利率和年度還本付息情況等）； 4、重大投資項(xiàng)目（含對(duì)外投資，對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資等）； 5、重大資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

12、和資產(chǎn)處置情況； 6、收入和支出中重要不利因素的影響。010915第15頁(yè)/共20頁(yè)第十五頁(yè)，共21頁(yè)。 決算( ju sun)流程圖010916第16頁(yè)/共20頁(yè)第十六頁(yè)，共21頁(yè)。 清周禮政要會(huì)計(jì)：“泰西理財(cái)之法，豫計(jì)一歲歲入賦稅之?dāng)?shù)，歲出經(jīng)用之?dāng)?shù)，普告(p o)於眾，名曰豫算；其既用之也，又總計(jì)其入出之都數(shù)，校其贏絀，亦普告(p o)於眾，名曰決算?！?10917第17頁(yè)/共20頁(yè)第十七頁(yè)，共21頁(yè)。七、校園網(wǎng)查詢(chxn)010918第18頁(yè)/共20頁(yè)第十八頁(yè)，共21頁(yè)。講解結(jié)束，謝謝(xi xie)大家！010919第19頁(yè)/共20頁(yè)第十九頁(yè)，共21頁(yè)。010920130818123720感謝您的觀看(gunkn)！第20頁(yè)/共20頁(yè)第二十頁(yè)，共21頁(yè)。NoImage內(nèi)容(nirng)總結(jié)一、我校的財(cái)務(wù)管理體制。7對(duì)學(xué)校的收入分