關于企業(yè)內部控制的風險管理機制探討

1、    關于企業(yè)內部控制的風險管理機制探討    羅小苗摘 要隨著社會的進步、新經濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)不僅要面臨競爭激烈的市場所帶來的壓力，同時還要面臨新經濟背景下如何進行轉型的壓力?，F(xiàn)代企業(yè)在新經濟狀態(tài)下探索如何轉型的過程中，要特別重視企業(yè)內部控制風險管理機制的建設;健全完善的內控風險管理機制有利于促進現(xiàn)代企業(yè)在新經濟的背景下走上可持續(xù)性發(fā)展的道路。文章從企業(yè)內部控制與風險的關系進行分析，對目前我國現(xiàn)代企業(yè)內部控制風險管理機制所存在的問題和現(xiàn)狀進行闡釋，并相應提出了完善和整改措施，為提高企業(yè)自身的市場競爭力提供了保障。關鍵詞企業(yè);內部控制;風險管理機制;

2、完善措施f2721 前 言內部控制管理與風險管理機制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一門必修課，二者關乎現(xiàn)代企業(yè)未來的發(fā)展方向，因此，現(xiàn)代企業(yè)的管理層要提高對內部控制管理與風險管理機制的重視程度。隨著國家經濟的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)既迎來發(fā)展的機遇，同時又迎來發(fā)展的挑戰(zhàn)。隨著現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量不斷增加，企業(yè)應提高對自身實際發(fā)展情況分析并結合行業(yè)發(fā)展的實況對市場進行全面的分析。隨著市場的不斷變革，企業(yè)內部控制的風險管理機制面對很多外在因素制約，所以企業(yè)應提高對自身經營過程中內部控制不足之處的重視，并進行正確的分析和改進，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2 企業(yè)內部控制與風險管理的區(qū)別與聯(lián)系2.1 內部控制與風險管理的區(qū)別內部控

3、制與風險管理在企業(yè)經營過程中的側重點是不同的。二者在企業(yè)內部是兩個相互獨立的存在。內部控制在企業(yè)經營過程中要對企業(yè)所要開展的所有工作進行明確的、詳細的規(guī)定和安排，其中包括建設風險管理機制的工作;而風險管理是為了降低企業(yè)財務管理以及企業(yè)運營過程中所要面臨一切風險的一種管理防范措施，規(guī)避和降低企業(yè)的運營風險。2.2 內部控制與風險管理的聯(lián)系企業(yè)的內部控制與風險管理是相輔相成的關系，二者在企業(yè)運營的過程中相互促進、相互影響。隨著時代的變遷和經濟的飛速發(fā)展，影響現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的因素隨時都在發(fā)生變化，而風險管理已成為現(xiàn)代企業(yè)內部控制的一個重要部分。因此，現(xiàn)代企業(yè)在建設內部控制體系的同時要對風險管理進行評估

4、，以確保現(xiàn)代企業(yè)可以科學有效地規(guī)避和降低運營過程中所遇到的風險。內部控制與風險管理二者的有機結合有利于現(xiàn)代企業(yè)更快更有效地管理目標。3 我國現(xiàn)代企業(yè)內部控制風險管理機制的現(xiàn)狀3.1 不完善的內部控制環(huán)境和體制企業(yè)在實際的運營過程中存在很多潛在與不確定的風險，而目前我國大多數(shù)的現(xiàn)代企業(yè)在風險評估和預測的方面存在很多不足，從而使得企業(yè)不能得出有效的風險預測結果以及科學有效規(guī)避風險的方法。同時，不完善、不健全的風險管理機制既不能幫助企業(yè)科學有效的規(guī)避運營風險，還為企業(yè)的發(fā)展帶來了一些不利的影響因素。新經濟的飛速發(fā)展為企業(yè)的運營和發(fā)展帶來了很多潛在的風險，因此風險管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理辦法中的重要組成

5、部分?？茖W健全的風險管理機制可以幫助企業(yè)有效的規(guī)避和降低運營過程中的風險;與此同時企業(yè)要一改傳統(tǒng)被動接受風險的意識，要充分發(fā)揮自身的主動性在實際運營過程中的作用，更要重視如何獲得更多經濟利益的同時注重風險管理。在企業(yè)日常的運營過程中要提高企業(yè)內部員工風險防范的意識;企業(yè)管理層要有長遠發(fā)展的眼光，不能為短期經濟利益的獲取而忽視了未來可能會為企業(yè)發(fā)展所帶來的潛在風險。運營過程中追求高利益的同時立足于企業(yè)發(fā)展的長期目標，建立健全科學的風險管理機制。3.2 企業(yè)內部控制缺乏風險防范意識在大數(shù)據(jù)以及經濟全球化的今天，開放性的市場為企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的運營風險。而企業(yè)之間的聯(lián)系和摩擦因開放性的市場而變得

6、越來越密切，越來越多的外國企業(yè)涌入了我國市場，同時，我國越來越多的企業(yè)走向國際;因此，目前我國企業(yè)所面臨的風險越來越多，挑戰(zhàn)越來越復雜，促使我國企業(yè)要防范更多未知的運營風險。而從目前我國企業(yè)的發(fā)展狀況來看，大多數(shù)企業(yè)并沒有提高對風險管理的意識，對內部控制和風險管理的重視程度遠遠低于市場對企業(yè)內部控制和風險管理的要求。現(xiàn)階段我國企業(yè)風險管理的經驗已不滿足規(guī)避和防范更為復雜風險的市場需求，企業(yè)對財務風險的過度重視而降低了對運營風險的重視程度，不利于企業(yè)長期發(fā)展。3.3 不規(guī)范的內部控制風險活動企業(yè)所開展的內部控制風險活動，缺乏規(guī)范性、科學性以及準確性，為企業(yè)的發(fā)展帶來很多不利的影響因素。企業(yè)內部各

7、部門之間以自身利益為出發(fā)點而不進行各自資源信息的共享，各部門之間缺乏溝通和交流以及企業(yè)整體懶散的管理，阻礙了企業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)對內部控制風險控制活動的規(guī)劃較少，而這種情況使得企業(yè)風險管理的工作出現(xiàn)混亂，與此同時大大降低了企業(yè)內部控制管理的有效性;企業(yè)也會因為模糊的發(fā)展規(guī)劃、內部不清晰的分工以及信息系統(tǒng)的閉塞而增加了企業(yè)決策的失誤率，為企業(yè)的風險預測和評估工作帶來壓力，并會為企業(yè)后期的發(fā)展帶來一些潛在的、不可控的風險。3.4 不健全的內部監(jiān)督機制健全的內部監(jiān)督機制與內部管理體系關乎企業(yè)內部控制風險管理機制的合理性和有效性以及內部控制管理措施的有效性。完善的內部監(jiān)督機制是企業(yè)內部控制

8、和風險管理機制有效性和合理性的保障，企業(yè)有多種內部監(jiān)督機制的選擇。審計機制是企業(yè)常用的一種內部監(jiān)督機制，而內部審計機制雖然具有監(jiān)督和評價機制的作用，但是企業(yè)在實際的運用過程中僅僅只是對事后的監(jiān)督工作使用內部審計機制，對企業(yè)實際內部控制的工作沒有進行有效監(jiān)督。盡管現(xiàn)階段我國一些企業(yè)設立了專門的內部審計管理部門，但是因為內部審計管理部門缺乏專業(yè)的審計能力，同時缺乏實際操作的獨立性，從而使得監(jiān)督效果和審計結果受一些內外在因素的影響而降低了自身的真實性和有效性。這些情況為企業(yè)的發(fā)展帶來了很多不利的影響因素。4 企業(yè)完善內部控制風險管理機制的措施4.1 改善企業(yè)內部控制的環(huán)境企業(yè)自身的企業(yè)文化以及內部環(huán)

9、境、經營理念會對企業(yè)內部控制和風險管理活動的最終結果產生一定的影響。因此，企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃以及建立風險管理機制的時候必須要在健康、向上、良好的內部控制環(huán)境下開展;也就是說企業(yè)只有在對風險管理有了深入的認識和了解的背景下才能建立健全科學有效合理的風險管理機制。企業(yè)文化作為一種理念，而優(yōu)秀的、健康的企業(yè)文化有利于團結企業(yè)上下全部員工的力量。所以，樹立健康、優(yōu)秀的企業(yè)文化是企業(yè)創(chuàng)造良好內部控制環(huán)境的前提。企業(yè)應該把風險管理的意識融入企業(yè)的文化中去，同時企業(yè)員工應樹立風險管理的理念并且一步一步把風險管理的理念融入每個部門日常的管理工作當中。在企業(yè)全體員工對風險控制的相關知識有了認識和了解之后，企業(yè)應

10、樹立重視風險管理的企業(yè)經營理念。企業(yè)在實際的運營過程中把風險管理的意識和具體的管理措施相結合，既有利于企業(yè)在實際的經濟活動中提高對風險的警覺性，同時又有利于企業(yè)內部控制環(huán)境的完善和良性循環(huán)，很大程度上促進了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4.2 加強企業(yè)內部控制體系以及評估機制的建立工作建立內部控制體系以及風險評估機制是企業(yè)完善自身內部風險管理機制的前提。企業(yè)建立專業(yè)的風險管理部門，其主要職責是對企業(yè)經濟活動的風險進行識別并提出應對風險的措施以及進行科學有效的決策。企業(yè)要提高風險管理人員的專業(yè)能力，同時要提高對風險管理部門的要求;要求風險管理部門對風險的類別以及風險的危害程度進行詳細劃分和分析。企業(yè)對風險的

11、評估機制要根據(jù)風險的判斷進行調整和升級，同時細化風險評估的流程，從不同的方面對風險的危害程度進行全方位的衡量。最后，企業(yè)要根據(jù)風險的評估結果提高風險管理的執(zhí)行力度，既要找到風險的源頭，對風險的類型、危害程度等進行全方位的分析，又要根據(jù)分析結果提出相應的規(guī)避措施和方法。4.3 提高內部員工的風險管理意識企業(yè)內部控制制度的好壞直接關系企業(yè)發(fā)展的成敗。隨著新經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)發(fā)展所面臨的風險種類也隨之增多。因此，企業(yè)要提高內部員工的風險管理意識，這樣有利于提高企業(yè)規(guī)避運營風險的能力。企業(yè)管理者起帶頭作用，主動帶領企業(yè)內部員工學習相關風險管理的知識，加強各部門員工之間的信息交流。企業(yè)的文化要融入風險

12、管理的理念，以促進企業(yè)實現(xiàn)經營目標。所以，企業(yè)要提高內部員工的風險管理意識，樹立科學合理的風險管理理念，在實際運營過程中做到從容應對各種風險，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。4.4 建立企業(yè)內部專業(yè)的監(jiān)督機構科學完善的內部監(jiān)督機制有利于提高企業(yè)的管理效率，同時為企業(yè)高效的內部控制執(zhí)行力度以及實施風險防范的具體措施提供保障。首先，建立健全企業(yè)內部的監(jiān)督機制時，以內部審計機制為基礎，外加監(jiān)事會等一些高層監(jiān)督機構的強化以及對風險管理、內部控制的維護，以提高企業(yè)內部監(jiān)督的工作效率和有效性。企業(yè)內部要建立一支專業(yè)的審計人才隊伍，以保證審計工作的質量。其次，內部審計部門時要充分考慮到其在企業(yè)內部具有特殊的職能，注重突出內部審計部門在企業(yè)結構中的重要性和地位，降低審計部門開展工作的壓力以提高工作效率。最后，企業(yè)要提高內部審計部門的獨立性以及審計工作的可信度和公信力。高層成立專門的監(jiān)事會對審計部門的工作進行協(xié)助，以保證審計部門高效地開展高質量的審計工作。5 結 論內部控制和風險管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展所要關注的重點?，F(xiàn)代社會瞬息萬變，企業(yè)所面臨的風險也隨之增多，在競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)除了要樹立正確的經營理念和正確的發(fā)展方向外，還需建立健全內部控制和風險管理機制，才能提升自身的競爭力，進而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標