會計報表附注

1、xxxxxx>限 公司2016年度財務(wù)報表附注金額單位：人民幣元一、 企業(yè)基本情況xxxxxx有限公司（以下簡稱“本公司”）于xx年xx月xx日經(jīng)xxxx工商 行政管理局注冊登記成立，取得了xx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本xx萬元，法 定代表人：xxx。公司住所：xxxxxxxxx。企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍：xxxxxxxxx。二、主要會計政策、會計估計的說明（一）執(zhí)行的會計準(zhǔn)則及會計制度 本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度 。（二）會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。（三）記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司采用權(quán)責(zé)

2、發(fā)生制原則和借貸記賬法為記賬基礎(chǔ) ,各項資產(chǎn)以歷史成本為 計價原則。五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)月 1 日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為記 賬本位幣金額記賬， 期末對各種外幣賬戶余額按當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價 折合為記賬本位幣。 按照市場匯價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之 間的差額，除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余計入當(dāng)期損益。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款定義為現(xiàn)金。 當(dāng)投資同時具備 “期限短（從購買日起，三個月到期） 、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變 動風(fēng)險很小”等四個條件時，被確認(rèn)

3、為現(xiàn)金等價物。（七）交易性金融資產(chǎn)是指管理層初始確認(rèn)時指定的為了近期內(nèi)出售或回購，以賺取差價為目的股 票、債券和基金等的投資。以取得時的實際成本計價。損益的確認(rèn)方法為： 在處置交易性金融資產(chǎn)時， 將其賬面價值與實際取得價款 的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，按比例計算確定出售部分的成本。（八）應(yīng)收款項1 、本公司應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬的標(biāo)準(zhǔn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人 ,確實無法收回或以其遺產(chǎn)抵償后，仍不能收回的部分；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項等，經(jīng)董事會批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。2、本公

4、司采用備抵法核算壞賬損失；采用“余額百分比法”計提一般壞賬準(zhǔn)備與“個別認(rèn)定法”計提特別壞賬準(zhǔn)備相結(jié)合的辦法計提壞賬準(zhǔn)備。特別壞賬準(zhǔn)備是指公司管理層根據(jù)個別較大客戶的背景、 還款記錄、 期后收款 情況等因素， 對應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的可收回程度作出判斷， 并計提相應(yīng)的壞賬 準(zhǔn)備。一般壞賬準(zhǔn)備是指除特別壞賬準(zhǔn)備之外， 對剩余的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額5 %。的比例計提壞賬準(zhǔn)備。本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主。 所以實際上本公司根據(jù)實際情況沒有計提壞賬準(zhǔn)備。并且相應(yīng)的周轉(zhuǎn)率也高。（九）存貨1、存貨的分類：本公司存貨主要包括庫存商品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、 原材料

5、、低值易耗品等。2、存貨核算采用永續(xù)盤存制；存貨的取得采用實際成本計價，發(fā)出時采用加 權(quán)平均法計價。3、低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。4、本公司年末存貨按可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計提存貨跌價準(zhǔn)備。 （十）長期投資1 、長期股權(quán)投資本公司的長期股權(quán)投資，在取得時按照初始投資成本入賬。本公司對其他企業(yè)的投資，占該企業(yè)有表決權(quán)資本總額20 以下， 50%以上的采用成本法核算；表決權(quán)比例在 20% 以上（含 20% ）至 50%以下（含 50% ） 采用權(quán)益法核算。采用成本法核算的長期投資， 僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時， 按 持股比例， 將所獲得的被投資企業(yè)在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤

6、的分配額， 確認(rèn) 為當(dāng)期投資收益。超過部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資， 在進(jìn)行初始投資或追加投資時， 按照初始投 資或追加投資后的初始投資成本作為長期股權(quán)投資的賬面價值；投資后， 隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動而相應(yīng)增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。投資后，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損） ，按所持表決權(quán)資本比 例計算應(yīng)享有的份額，增加（或減少）長期股權(quán)投資賬面價值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資 收益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價值減記至零為限。投資后， 被投資單位發(fā)生資本公積變動， 按所持表決權(quán)資本比例計算應(yīng)享有的份額，增加（或減少）長

7、期股權(quán)投資賬面價值，并計入資本公積。2、長期債權(quán)投資本公司在取得長期債權(quán)投資時， 將取得時的實際成本作為初始投資成本。 投資 收益按照票面價值與票面利率，按期計算確認(rèn)為利息收入。債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)， 按實際利率法于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入 時攤銷。按照可收回3、長期投資減值準(zhǔn)備本公司年末將長期投資賬面價值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較，金額低于其賬面價值的差額，以單項投資為基礎(chǔ)計算并確定計提長期投資減值準(zhǔn) 備。（十一）委托貸款本公司按照委托貸款協(xié)議規(guī)定的利率，按期計提應(yīng)收利息并計入投資收益。本公司在年末， 將委托貸款賬面價值與其年末的可收回金額進(jìn)行比較， 按照可 收回金額低于其賬面價值

8、的差額， 以按單項委托貸款為基礎(chǔ)計算并確定計提委托貸 款減值準(zhǔn)備。（十二）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及計價本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、 機器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上并且使用年限超過兩年的均屬固定資產(chǎn)。固 定資產(chǎn)的原值按實際成本計價。2、固定資產(chǎn)折舊：本公司固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、 辦公設(shè)備、其他。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提， 并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計 的使用年限，扣除殘值 （原值的 5%） ，確定其折舊率。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。固

9、定資產(chǎn)各類折舊率如下類另y折舊年限（年）1年折舊率房屋建筑物201 %機器設(shè)備101 %運輸設(shè)備6 %辦公設(shè)備519%3、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：年末如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期 閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的，本公司按其可收回金額低于賬 面價值的差額按單項計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十三）在建工程本公司在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在辦理交付使用后，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 工程已達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，根據(jù)相關(guān)預(yù)算、合同金額暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并 按規(guī)定計提折舊。本公司年末，將在建工程賬面價值與其年末的

10、可收回金額進(jìn)行比較，按照可收回 金額低于其賬面價值的差額，以單項在建工程計提在建工程減值準(zhǔn)備。（十四）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)在取得時，按實際成本計價。無形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均 攤銷，計入損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷年限按以下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限取二者之中較短者； （ 2）合同規(guī)定受益年限法律沒有規(guī)定 的，攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限； （ 3 ）合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過有效年限； （ 4）合同沒規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)

11、定 有效年限的，攤銷年限不超過 10 年。本公司年末， 檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力， 對預(yù)計可 收回金額低于其賬面價值的差額，按單項無形資產(chǎn)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（十五）長期待攤費用本公司長期待攤費用，按實際成本計價；開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入損益， 其他長期待攤費用在項目的受益期 限內(nèi)分期平均攤銷。（十六）借款費用1、借款費用資本化的確認(rèn)原則：當(dāng)同時滿足以下三個條件時， 本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的 利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀

12、態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。2、資本化期間：本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、 折價或溢價的攤銷、 匯兌差額，滿足上述資本化條件的， 以及因借款而發(fā)生的輔助費用， 在所購建的固定資 產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的， 予以資本化， 計入所購建的固定資產(chǎn)的成本； 在所 購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當(dāng)期財務(wù)費用。3、資本化金額的計算方法：每一會計期間利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán) 平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計算得出。（十七）預(yù)計負(fù)債當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足： （1 ）該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)； （2） 該義務(wù)的

13、履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； （ 3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量等 條件時，被確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。預(yù)計負(fù)債的金額以其最佳估計數(shù)確定。（十八）收入確認(rèn)原則1、銷售商品：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對 該商品實施繼續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實際控制權(quán)， 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流 入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時， 確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。2、提供勞務(wù)： （1） 在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時確認(rèn)營業(yè)收入 實現(xiàn)。 （2）如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可 靠估計的情況下， 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)

14、的勞務(wù)收入。 在提 供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下， 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入分別以下情 況確認(rèn)：若已發(fā)生的勞務(wù)成本能夠得到補償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本； 若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補償， 則按能夠得到 補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入， 并按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本， 確認(rèn)的收入金 額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額作為損失； 若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補 償，則按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期成本，不確認(rèn)收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入包括利息收入和使用費 收入。利息收入， 按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和使用利率計算確定； 使用費

15、收入按有關(guān) 合同和協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定應(yīng)同時滿足以下條件： （1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （2） 收入的金額能夠可靠地計量。（十九）所得稅的會計處理方法本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。（二十）利潤分配根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求及公司章程的規(guī)定，本公司各年度的稅后利 潤按照下列順序分配：1、彌補以前年度超過規(guī)定年限、無法用稅前利潤彌補的虧損；2、提取 10% 的法定盈余公積；3、分配股利。（二十一）稅項本公司適用的主要稅種及稅率、計稅依據(jù)如下：稅 種 稅 率 計稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅25%其他稅項：按照稅法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行三、財務(wù)報表重要項

16、目的說明（一） 、貨幣資金項目年初余額年末余額現(xiàn)金 aaa >lb u * a aaa blb » a a * + au bjb w kb n銀行存款kaa j-Bi - a aa bas 4b a =a a aaa a a -= - aa ma s 亠亠 b a 亠亠4 aj-a a a 4& baa =_ - =tada a-= aaj 44 a at =亠4 a a 亠4 a a 4& bad 二l a a aa “ m亠t a a 亠4 a ak f = a 亠亠 a a 丄亠4 a aa a >a ba a 亠& m aa4& a

17、 a q亠 a a 厶4i> a s 亠亠 aa合計（二）、應(yīng)收賬款賬齡年初余額年末余額賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)1年以內(nèi)L 12 3年3年以上00100主要債務(wù)人期末明細(xì)如下：金額1 >xxxxxx有限公司xx元2>xxxxxx有限公司xx元3、xxxxxx有限公司xx元(三) 、其他應(yīng)收款/止i年初余額i年末余額I I I'Tr-*'卜 9"r stb s-w wr stb i-» m m wr rw ra i-e s-r n iL e th w vr m in stw ve vr tb rtt i-e s-r s-»

18、; s» AIXjJ賬面余額 j比例(%) i賬面余額i比例(%)IIHI !TB n an B! VB » WE H!0-b"(!b* 0 T j nP*f T W H «n! rrns nb! n tn: 呻1年以內(nèi) = ! B *E ! IB UM 4 an 1 2年 a 厶 a U 亠 H ：厶 B * a亠 4U a亠 a 厶 4$ a亠 H 斗 亠 厶JI 114 4. * 亠 a 厶 I：亠 亠 H a 厶 a 厶 H N4 a|卜 亠 * 厶 * 2 3年ji£丄3年以上Iit4合計100100（四）、預(yù)付賬款年初余額!&quo

19、t; ar lb ! in bi:賬面余額I比例(%)年末余額w b-b t ns vn * -! t n: "«* n 賬面余額比例()1 2 年ii|2 3年:-1 1:3年以上:合計1 1!1100100i1年以內(nèi)（五）、存貨項目; la-BaarraHaBW-FB 庫存商品I年初余額年末余額低值易耗品IEKU "|1合計I（六）、固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)原值年初余額.本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額房屋建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備其他!iI:ijiLI a a -2、累計折舊本年增加數(shù)本年減少數(shù)【 年末余額房屋建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備其他3、固定資產(chǎn)凈值年末余額項目！年初

20、余額V TV*¥*！!KV 一y Hm+« imm房屋建筑物 II機器設(shè)備運輸設(shè)備.a a 44 b a 亠亠 t ass a aa ata a 亠- 其他合 計（七）、無形資產(chǎn)項目1年初余額 年末余額（八）、短期借款借款類別及項目 信用借款年初余額一年末余額擔(dān)保借款抵押借款合計八（九）、應(yīng)付票據(jù)項目年初余額年末余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合計（十）、應(yīng)付賬款i賬齡；i年初余額i1 1年末余額賬面余額比例（%）賬面余額1比例（%）1年以內(nèi)111:11i11 2 年ii1:1i2 3年：!111:113年以上iI:合計i1001001（十一）、預(yù)收賬款i年初余額i年末余額I II /卜 B "F w n n in »