全國重點(diǎn)資料稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表

1、附件1：全國重點(diǎn)稅源企業(yè)信息表填報(bào)說明全國重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控管理內(nèi)容設(shè)置三張信息表，名稱分別為：全國重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表（簡稱基本信息表或01表）、全國重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表 （ 簡稱企業(yè)表或 02表 ） 和全國重點(diǎn)稅源企業(yè)貨物勞務(wù)納稅信息表（簡稱貨物勞務(wù)表或03表）。填報(bào)要求如下 :一、全國重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表填表說明 全國重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)屬性關(guān)系的基本情況表，共計(jì)32項(xiàng)內(nèi)容，其中前 23項(xiàng)由企業(yè)填報(bào)，后 8項(xiàng)內(nèi)容為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)使用或系統(tǒng)軟件自動(dòng)生成。全國重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表按年核定一次，應(yīng)用到年內(nèi)所有報(bào)表期，除變更事項(xiàng)及填報(bào)錯(cuò)誤，期間不做調(diào)整，隨企

2、業(yè)稅收財(cái)務(wù)信 息表和企業(yè)貨物勞務(wù)納稅信息表一起上報(bào)；各項(xiàng)信息的填報(bào)說明如下：XX年重點(diǎn)稅源 01表序號項(xiàng)目填報(bào)內(nèi)容填表說明1企業(yè)主代碼企業(yè)主代碼由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼加企業(yè)法人代碼組成，是本報(bào)表系統(tǒng)唯一的企業(yè)識別碼，其中：（一）前 6位（選項(xiàng)填寫）：為企業(yè)所在地區(qū)的行政區(qū)劃代碼, 企業(yè)異地繳稅部分屬異地稅源，應(yīng)作為異地稅源戶填寫異地行政區(qū)劃代碼；（二）后 9或 12位：為納稅人法人碼，為各級技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)予納稅人的組織形式代碼，也是稅務(wù)登 記納稅識別碼的后 9（或 12）位碼。2企業(yè)名稱要求按企業(yè)稅務(wù)登記企業(yè)名稱的全稱填報(bào)。3國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)（ GB/T4754-2002 ）

3、國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 內(nèi)容填報(bào)。（選項(xiàng)填寫）4企業(yè)工商登記注冊類型代碼執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定。（選項(xiàng)填寫）其中：將股份制企業(yè) 160代碼下增設(shè) 6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類。 161表示國有絕對控股的上市公司； 162表示國有相對控 股的上市公司； 163 表示非國有控股的上市公司； 164表示國有絕對控股的非上市公司； 165表示國有相對 控股的非上市公司； 166表示非國有控股非上市公司。關(guān)于國有控股的解釋：（一）國有經(jīng)濟(jì)絕對控股：國家資本（股本）大于50%的企業(yè)。（二）國有經(jīng)濟(jì)相對控股（含協(xié)議控股）：國家資本（股本）所占比例雖未大于50%，但相

4、對大于企業(yè)中的其他經(jīng)濟(jì)成分所占比例的企業(yè)（相對控股）；或者雖不大于其他經(jīng)濟(jì)成分，但根據(jù)協(xié)議規(guī)定，由國 家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)（協(xié)議控股）。5行政隸屬關(guān)系執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局 GB/T12404-1997 代碼，增加 30計(jì)劃單列市代碼。是指企業(yè)與上級行政機(jī)構(gòu)的從屬關(guān)系。僅 限于企業(yè)登記注冊類型代碼中的國有110、集體 120、國有獨(dú)資 151填報(bào)（選項(xiàng)填寫）。6主管部門僅限于行政隸屬關(guān)系代碼為 10的中央級企業(yè)的填報(bào)（選項(xiàng)填寫）。序號項(xiàng)目填報(bào)內(nèi)容填表說明7國稅稅務(wù)登記證號碼前六位指主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證號碼的前6位，按稅務(wù)登記證自行填寫。 無論國稅或地稅監(jiān)管的企業(yè)均要填報(bào)。8地稅稅務(wù)登記證

5、號碼前六位指主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證號碼的前6位，按稅務(wù)登記證自行填寫。 無論國稅或地稅監(jiān)管的企業(yè)均要填報(bào)。9企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式及報(bào)表期1表示獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表， 2表示獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表，3表示非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。10增值稅繳納方式0表示非增值稅納稅人， 1表示獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人，2表示小規(guī)模納稅人， 3表示上報(bào)上級公司繳納增值稅的一般納稅人， 4表示匯總下級公司繳納增值稅的一般納稅人，9表示其他繳納增值稅方式，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。11消費(fèi)稅繳納方式0表示非消費(fèi)稅納稅人， 1表示按法定稅率 （額） 繳納消費(fèi)稅納稅人，

6、 2表示按其他方式繳納消費(fèi)稅的納稅人，3表示代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人， 9表示其他繳納消費(fèi)稅方式，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。12營業(yè)稅繳納方式0表示非營業(yè)稅納稅人， 1表示按法定稅率獨(dú)立繳納營業(yè)稅納稅人，2表示核定（稅率或稅額）征收獨(dú)立繳納營業(yè)稅納稅人， 3表示上報(bào)上級公司繳納營業(yè)稅的納稅人，4表示匯總下級公司繳納營業(yè)稅的納稅人，9表示其他繳納營業(yè)稅方式，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。13企業(yè)所得稅繳納方式0表示非企業(yè)所得稅納稅人， 1 表示按法定稅率獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2 表示按核定（稅率或稅額）獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人。 3上報(bào)上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人，4表示匯總下級公

7、司并按法定稅率繳納企業(yè)所得稅的納稅人， 5表示匯總下級公司并按核定（稅率或稅額）繳納企業(yè)所得稅的納稅人，9表示其他（按比例繳納等）方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。14企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式1表示享受減半征收企業(yè)所得稅待遇的納稅人，2表示企業(yè)所得稅享受經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)或特區(qū)待遇的納稅人，9表示企業(yè)所得稅享受其他優(yōu)惠政策的納稅人，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。15企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關(guān)系0表示企業(yè)所得稅由國稅征收，1表示企業(yè)所得稅由地稅征收，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。16增值稅出口退稅方式0表示未實(shí)行出口退稅的一般納稅人，1表示實(shí)行免抵退稅辦法的一般納稅人，2表

8、示實(shí)行先征后退辦法的一般納稅人， 4表示實(shí)行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。17集團(tuán)公司情況0表示非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般獨(dú)立企業(yè)，1表示集團(tuán)母公司（核心企業(yè)或集團(tuán)總部），2表示集團(tuán)成員公司，根據(jù)納稅人實(shí)際情況（選項(xiàng)填寫）。18企業(yè)職工人數(shù)按企業(yè)上年平均職工人數(shù)填報(bào)。19法定代表人指納稅組織、單位的法定代表人。非法人企業(yè)的獨(dú)立納稅單位填寫所屬上級企業(yè)法定代表人姓名。20財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指納稅組織、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對于非法人的獨(dú)立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。21聯(lián)系電話填寫本企業(yè)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員電話。22企業(yè)信息備用字段 1留作各地稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)采集其他

9、相關(guān)信息所用。序號項(xiàng)目填報(bào)內(nèi)容填表說明23企業(yè)信息備用字段 2留作各地稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)采集其他相關(guān)信息所用。24監(jiān)控級次特為各地區(qū)不同監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)級次設(shè)置。 0表示上報(bào)總局監(jiān)管企業(yè)， 1表示上報(bào)省市一級監(jiān)管企業(yè)， 2表示上報(bào)地 市一級監(jiān)管企業(yè)。25主管稅務(wù)機(jī)關(guān)軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成。26新增或淘汰設(shè)置1表示當(dāng)年新增企業(yè)， 2表示年內(nèi)準(zhǔn)備淘汰企業(yè)，特指列入重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)后連續(xù)三年達(dá)不到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)， 準(zhǔn)備淘汰的企業(yè)。對破產(chǎn)、撤并、重組等原因已經(jīng)不存在的企業(yè)不再上報(bào)。27備用字段 1留作各地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總、分析企業(yè)其他相關(guān)信息所用。28備用字段 2留作各地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總、分析企業(yè)其他相關(guān)信息所用。29上報(bào)日期上報(bào)時(shí)

10、自動(dòng)生成。30企業(yè)國地稅屬性上報(bào)時(shí)自動(dòng)生成。31是否百強(qiáng)企業(yè)總局使用32數(shù)據(jù)采集方法1表示從征管系統(tǒng)中采集。 2表示企業(yè)網(wǎng)上直接報(bào)送。 3表示企業(yè)一般方式填報(bào)（選項(xiàng)填寫）。二、全國重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表 （企業(yè)表 ）全國重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收財(cái)務(wù)信息表 是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)稅收繳納情況和企業(yè)財(cái)務(wù)情況的報(bào)表，共計(jì)119項(xiàng)指標(biāo)，其中 80項(xiàng)稅收指標(biāo)， 39項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)的填報(bào)要求如下：1. 數(shù)據(jù)來源。 02表各項(xiàng)指標(biāo)來源于企業(yè)主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計(jì)師事務(wù)所審核后的納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)資料。2. 金額單位。 02表的金額單位，除“適用稅率”（90行）為百分?jǐn)?shù)外，其

11、他項(xiàng)目指標(biāo)的金額單位均為萬元。3. 小數(shù)位數(shù)。保留兩位小數(shù)或按指標(biāo)要求填寫。4. 填寫要求。 02表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不要留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，對注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說明。5. 國稅系統(tǒng)和地稅系統(tǒng)具備共同從征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的地區(qū)，同一戶企業(yè)的數(shù)據(jù)國稅局負(fù)責(zé)采集增值稅、消費(fèi)稅、管轄中央企業(yè)的營業(yè)稅、管轄企業(yè)的企業(yè)所得稅 和企業(yè)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)；地稅局負(fù)責(zé)采集營業(yè)稅、地方稅、管轄企業(yè)的企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)。6. 國稅系統(tǒng)和地稅系統(tǒng)不具備共同從征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，

12、仍需要由企業(yè)填報(bào)或由稅務(wù)部門代企業(yè)錄入的地區(qū)，國稅和地稅監(jiān)管的企業(yè)要求填報(bào)企業(yè)全部納稅數(shù)據(jù)。7. 增值稅、消費(fèi)稅、非金融企業(yè)營業(yè)稅和地方稅各項(xiàng)指標(biāo)按月填報(bào)，金融企業(yè)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)按季填報(bào)。8. 各稅種“已繳稅款”指標(biāo)按稅款實(shí)際入庫時(shí)間確定，即：1月份重點(diǎn)稅源企業(yè)月報(bào)的各稅種“已繳稅款”應(yīng)該為在1月1日至 31日入庫稅款數(shù)（一般應(yīng)該是上年12月實(shí)現(xiàn)的稅款在 1月份入庫數(shù)）。其余所有指標(biāo)均已所屬期的時(shí)間確定。9企業(yè)表分“本期”和“累計(jì)”兩欄，除規(guī)定需要填報(bào)累計(jì)數(shù)的指標(biāo)外，只需填報(bào)“本期”發(fā)生數(shù)，“累計(jì)”自動(dòng)或通過累計(jì)計(jì)算加總。增值稅、消費(fèi)稅、 非金融企業(yè)營業(yè)稅和地方稅各項(xiàng)指標(biāo)按

13、月填報(bào)的，“本期”數(shù)為月度發(fā)生數(shù)；金融企業(yè)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)按季填報(bào)的，“本期”數(shù)為本季度發(fā) 生數(shù)。XX年重點(diǎn)稅源 02表金額單位：萬元項(xiàng)目行次金額填表說明一、增值稅指標(biāo) （ 月報(bào),根據(jù)增值稅申報(bào)表填寫 ）3至 31行各行數(shù)據(jù)，除 29行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬時(shí)間確定。按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額3是指企業(yè)內(nèi)銷貨物應(yīng)繳納增值稅并核算銷項(xiàng)稅額的不含增值稅銷售額，本項(xiàng)目應(yīng)包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用、視 同銷售貨物的銷售額。 不包括直接免征增值稅的銷售額。 可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中 “銷售額” 欄“按 適用稅率征收貨物及勞務(wù)銷售額”指

14、標(biāo)“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)分析計(jì)算填寫。（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)， 不填此項(xiàng)）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額4是指企業(yè)內(nèi)銷貨物應(yīng)繳納增值稅但不核算銷項(xiàng)稅額的不含增值稅銷售額，本項(xiàng)目應(yīng)包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 不包括直接免征增值稅的銷售額?？砂凑罩鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“銷售額”欄“按簡易征收辦法征稅貨 物銷售額”指標(biāo)“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)分析計(jì)算填寫。（提示：此行數(shù)據(jù)不是第3行的期中數(shù)）（重要提示：由上級統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，不填此項(xiàng)）免、抵、退辦法出口貨物銷售額5是指企業(yè)實(shí)行“免、抵、退稅”辦法出口貨物的不含增值稅銷售額，本項(xiàng)目應(yīng)包括向購買方收取的

15、全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用?？砂?照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“銷售額”欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”指標(biāo)“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)分析計(jì) 算填寫。免稅貨物及勞務(wù)銷售額6是指企業(yè)內(nèi)銷貨物按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“銷售額” 欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”指標(biāo)“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)分析計(jì)算填寫。銷項(xiàng)稅額（ 7=8+9 ）7指本表“其中：適用 17%稅率的銷項(xiàng)稅額”和“適用 13%稅率的銷項(xiàng)稅額”數(shù)據(jù)之和。其中：適用 17%稅率的銷項(xiàng)稅額8根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中適用稅率為17%的“銷項(xiàng)稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。適用

16、 13%稅率的銷項(xiàng)稅額9根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）中適用稅率為13%的“銷項(xiàng)稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。適用 6%、5%、4%征收率及其他計(jì)征 方式的應(yīng)交稅額10根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)增值稅申報(bào)表附列資料（一）中適用6%征收率貨物、適用 5%征收率的海洋石油和適用 4%征收率的貨物的“應(yīng)納稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。進(jìn)項(xiàng)稅額（ 11>=12&16）11指納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅的納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄合計(jì)數(shù)填寫。其中：適用 17%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額12根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用17%稅

17、率的“稅額”的合計(jì)數(shù)填列。項(xiàng)目行次金額填表說明適用 13%稅率或扣除率的進(jìn)項(xiàng)稅額13根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用13%稅率或扣除率 “稅額”的合計(jì)數(shù)填列。適用 10%扣除率的進(jìn)項(xiàng)稅額14指外購廢舊物資按 10%抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用10%扣除率的“稅額”的合計(jì)數(shù)填列。適用7%扣除率的進(jìn)項(xiàng)稅額15指增值稅一般納稅人因購銷增值稅應(yīng)稅貨物（固定資產(chǎn)除外）取得按規(guī)定允許抵扣的運(yùn)費(fèi)憑證依7%計(jì)算扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，按增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用7%扣除率的“稅額”的合計(jì)數(shù)填列。適用 6%、5%、 4%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅

18、額16根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用6%、5%和4%征收率的“稅額”的合計(jì)數(shù)填列。本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額17根據(jù)企業(yè)匯總的本期增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”欄的合計(jì)數(shù)填列。上期留抵稅額18指上期期末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)按增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“上期留抵稅額”指標(biāo)“本月數(shù)”合計(jì)數(shù)填寫，也可 按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本年期初余額數(shù)填寫。免抵退貨物應(yīng)退稅額19指企業(yè)因出口適用出口退稅政策的貨物而發(fā)生的應(yīng)退稅額。根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”填 寫。按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額20指稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)購進(jìn)

19、貨物時(shí)未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅金。根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng) 補(bǔ)繳稅額”填寫。應(yīng)抵扣稅額合計(jì) (21=11-17+18-19+20)21根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填寫。實(shí)際抵扣稅額 （22<=21）22根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“實(shí)際抵扣稅額”合計(jì)數(shù)填寫。應(yīng)納增值稅額 （23=7-22）23根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“應(yīng)納稅額”項(xiàng)合計(jì)數(shù)填寫。期末留抵稅額 （24=21-22）24根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“期末留抵稅額”項(xiàng)合計(jì)數(shù)填寫。簡易征收辦法計(jì)算的檢查應(yīng)補(bǔ)稅額25根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“

20、按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”填寫。應(yīng)納稅額調(diào)整額26反映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù)， 以應(yīng)繳稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。（重要提示：由集團(tuán)公司統(tǒng)一核算增值稅的電力、卷煙企業(yè)，由下級預(yù)繳（繳納）稅款的數(shù)額，在 此作負(fù)數(shù)調(diào)整）應(yīng)納稅額合計(jì) (27=23+10+25+26)27根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”項(xiàng)與 “簡易征收辦法計(jì)算的檢查應(yīng)補(bǔ)稅額”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填寫，或按 照所列公式計(jì)算填寫。期初未繳稅額28指期初企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅額。根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款繳納”欄“期初未繳稅額”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填寫。本

21、期已繳稅額29是指企業(yè)本期實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前年度欠稅額、預(yù)繳稅金、本期繳納上期應(yīng)納稅額和當(dāng)期入庫的查補(bǔ)稅金。根 據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款繳納”欄“本期已繳稅額”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填寫。期末未繳稅額 （30=27+28-29）30反映企業(yè)期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款繳納”欄“期末未繳稅額”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)填寫，或按本表所列 公式計(jì)算填寫。年末多交的增值稅稅額以“”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。即征即退實(shí)際退稅額31指本期納稅人內(nèi)銷貨物按先征后退、即征即退政策規(guī)定實(shí)際收到的增值稅額，根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表“稅款繳納”欄“即征即 退實(shí)際退稅額”填寫。二、消費(fèi)稅指標(biāo) （ 月報(bào) , 根據(jù)消費(fèi)稅申

22、報(bào)表填寫 ）32至 43行各行指標(biāo)，除 42行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，其余均按稅款所屬時(shí)間確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額32是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。實(shí)行 從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫。內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額33是指納稅人本期內(nèi)銷按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額， 包括視同銷售貨物的銷售額。 按本期匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān) 項(xiàng)目分析填寫。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅免稅貨物銷售額填寫。項(xiàng)目行次金額填表說明出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額34是指納稅人

23、本期銷售出口按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額， 包括出口免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。實(shí)行從量定 額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，可參考其增值稅免抵退稅辦法貨物銷售額填寫。準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)35指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購進(jìn)外購應(yīng)稅消費(fèi)品的購進(jìn)價(jià)值，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。按規(guī)定稅率 （稅額） 計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅額36是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率（額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額37是指納稅人按規(guī)定減征的消費(fèi)稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額38指納稅人本期生產(chǎn)

24、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購進(jìn)外購應(yīng)稅消費(fèi)品所含允許扣除的稅額，按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。應(yīng)繳消費(fèi)稅調(diào)整額39是指納稅人本期因查補(bǔ)、代扣或退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。應(yīng)繳消費(fèi)稅額合計(jì) （40=36-37-38+39）40是指納稅人本期應(yīng)繳入庫稅款的合計(jì)數(shù)，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列。期初未繳消費(fèi)稅41指納稅人期初應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額，根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列。本期已繳消費(fèi)稅42是指企業(yè)本期實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和稅款所屬期為上期的稅額，也包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)

25、稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列。期末未繳消費(fèi)稅額 （43=40+41-42）43反映企業(yè)期末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填列，或按本表所列公式計(jì)算填寫。三、營業(yè)稅指標(biāo) （ 金融行業(yè)季報(bào)，其他行業(yè)月報(bào) ）44至 56行各行指標(biāo)，除 55行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，其余均按稅款所屬時(shí)間確定。全部收入44指企業(yè)從事營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營收入和銷售收入，本項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)分析填寫。 （提示：計(jì)算數(shù)）計(jì)稅項(xiàng)目的營業(yè)額45指按稅收政策規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅的收入，即營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。本項(xiàng)目應(yīng)包括提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不

26、動(dòng) 產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用， 但不包括第 46行項(xiàng)目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè) 額。本項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表計(jì)稅營業(yè)額數(shù)據(jù)填寫。不征稅項(xiàng)目的營業(yè)額46指企業(yè)從事營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營收入和銷售收入中按政策規(guī)定不征營業(yè)稅項(xiàng)目的營業(yè)額， 本項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納 稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)填寫。減免稅項(xiàng)目的營業(yè)額47指企業(yè)從事營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目活動(dòng)取得的全部經(jīng)營收入和銷售收入中按政策規(guī)定減免營業(yè)稅項(xiàng)目的營業(yè)額， 本項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納 稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)填寫。政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額48指政策規(guī)定允許從營業(yè)收入中扣除項(xiàng)目的數(shù)額。即，聯(lián)運(yùn)、旅游、建筑總承包、金

27、融商品轉(zhuǎn)讓等勞務(wù)按政策規(guī)定不計(jì)入計(jì)征營 業(yè)稅的收入的金額。該項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)填寫。按稅率計(jì)算應(yīng)繳營業(yè)稅額49指按企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳稅額，該項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)填寫。按政策規(guī)定減免稅項(xiàng)目計(jì)算的營業(yè)稅額50指按照稅收政策規(guī)定的減免稅項(xiàng)目計(jì)算出的營業(yè)稅額。該項(xiàng)目根據(jù)納稅申報(bào)表減免稅項(xiàng)目對應(yīng)計(jì)算的稅額填寫。按政策規(guī)定減免的計(jì)稅后的營業(yè)稅額51是指納稅人按稅收政策規(guī)定減征的營業(yè)稅額。按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。應(yīng)繳營業(yè)稅調(diào)整額52指納稅人本期因查補(bǔ)、代扣或退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。應(yīng)繳營業(yè)稅額合計(jì) （53=

28、49-51+52）53指企業(yè)本期應(yīng)繳入庫稅額，根據(jù)納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目或本表計(jì)算公式計(jì)算分析填寫。（提示：計(jì)算數(shù)）期初未繳營業(yè)稅額54指納稅人期初應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金- 應(yīng)交營業(yè)稅”的期初貸方余額或納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。如余額在借方，則以“”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。本期已繳營業(yè)稅額55指企業(yè)本期實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含入庫的稅款所屬期為上期的稅額，包括清理前期欠稅額、本期多交稅額、本期查補(bǔ)前期入 庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額或納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目分析填 寫。項(xiàng)目行次金額填表說明期末未繳營業(yè)稅額 （56=53+54-55）56反映企業(yè)期末

29、應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目或本表所列公式計(jì)算填寫。期末多交的營業(yè)稅額以“”號在本項(xiàng) 目內(nèi)反映。四、其他稅費(fèi)指標(biāo) （ 月報(bào) , 按有關(guān)會計(jì)科目填寫 ）57至70行各行指標(biāo)均按稅款入庫時(shí)間確定。合計(jì)( 57=58&64+66&67+70)57按所列計(jì)算公式填寫。（提示：計(jì)算數(shù)）本期已繳資源稅58按“應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅”科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù) , 減去代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅稅額的余額填寫，或按納稅申報(bào) 表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本期已繳土地增值稅59按“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅”科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅余額填寫，或按納稅申 報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫

30、。本期已繳城市維護(hù)建設(shè)稅60按“應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅” 科目借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)， 減去代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額的余額填寫， 或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本期已繳房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）61根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅”或“應(yīng)交稅金應(yīng)交城市房地產(chǎn)稅”科目的借方本期發(fā)生額，減去按規(guī)定減免的房 產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）后的余額填寫，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本期已繳車船使用稅（車船使用牌照稅）62根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金應(yīng)交車船使用稅”或“應(yīng)交稅金應(yīng)交車船使用牌照稅”科目借方本期發(fā)生額 , 減去按規(guī)定減免 的車船使用稅（車船使用牌照稅）后的余額填寫，或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本期已繳

31、城鎮(zhèn)土地使用稅63根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地使用稅”科目的借方本期發(fā)生額填寫，減去按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅后的余額填寫， 或按納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本期已繳印花稅64指本期實(shí)際繳納的印花稅。根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定的“管理費(fèi)用印花稅”明細(xì)科目的借方本期累計(jì)發(fā)生數(shù)填寫，也可根據(jù)本期 蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。其中：代扣代繳證券交易印花稅65指證券交易機(jī)構(gòu)代扣代繳的證券交易印花稅，按企業(yè)報(bào)送的“扣繳證券股票交易印花稅報(bào)告表”相應(yīng)的數(shù)據(jù)計(jì)算填寫。代扣代繳個(gè)人所得稅額66指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額。按“應(yīng)交稅金- 應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，也可根據(jù)

32、本期蓋有銀行收訖章的個(gè)人所得稅稅收繳款書匯總填寫。本年已繳各種行政事業(yè)性收費(fèi)67指企業(yè)按規(guī)定向鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府交納的各種名目的行政事業(yè)性收費(fèi)，包括各種名目的亂收費(fèi)，不包括企業(yè)代收代扣的 收費(fèi)，不包括企業(yè)因違規(guī)違章或污染環(huán)境等支出的罰沒性款項(xiàng)。其中：本年已繳教育費(fèi)附加68按“其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)科目本期借方累計(jì)發(fā)生額填列，或按相關(guān)申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。本年已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)69按“其他應(yīng)交款應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目本期借方累計(jì)發(fā)生額填列，或按相關(guān)申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫。其他稅收70指未包括在以上各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目中的其他稅收項(xiàng)目的實(shí)繳金額。（提示：只填其他稅收，不包括其他收費(fèi)）五、利潤表

33、指標(biāo) （ 季報(bào) , 根據(jù)企業(yè)利潤表填報(bào) ）季報(bào)表。由于不同的行業(yè)會計(jì)制度對利潤表指標(biāo)規(guī)定有所不同，71至85各行指標(biāo)根據(jù)填表說明規(guī)定的口徑進(jìn)行填報(bào)。主營業(yè)務(wù)收入 （ 已減去折扣與折讓 ）71主營業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入，該項(xiàng)目應(yīng)該不包括銷貨退回、折 讓及銷售折扣等部分。一般按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營業(yè)收入” 填寫。 如仍未執(zhí)行新會計(jì)制度的， 工業(yè)企業(yè)按損益表 “貨物銷售收入凈額” 行本期累計(jì)數(shù)填寫； 外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表 “貨 物銷售凈額”行本期累計(jì)數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分

34、別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本期累計(jì)數(shù)減去 “銷售折扣與折讓” 行本年累計(jì)數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”行本期累計(jì)數(shù)填寫；運(yùn)輸（交通 ） 企業(yè)按照利潤表或損益表中的“主營業(yè)務(wù)收入”本期累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按照利潤表或損益表中“工程結(jié)算收入” 本期累計(jì) 數(shù)填寫；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照利潤表或損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營收入” 本期累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照利潤表或損益表中 “通信業(yè)務(wù)收入” 本期累計(jì)數(shù)填寫；金融企業(yè)按損益表“營業(yè)收入”行本期累計(jì)數(shù)填寫；旅游、飲食服務(wù)業(yè)企業(yè)按利潤表或 損益表中“營業(yè)收入” 本期累計(jì)數(shù)填寫。項(xiàng)目行次金額填表說明主營業(yè)務(wù)成本72反映企業(yè)銷售商品、提

35、供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目一般根據(jù)利潤表“主營業(yè)務(wù)成本”欄填 列。期貨經(jīng)紀(jì)公司按“營業(yè)支出”扣減“營業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按 “營業(yè)支出”填 寫。如仍未執(zhí)行新會計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫； 商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表 “商品銷售成本” 行本期累計(jì)數(shù)填寫； 股份制企業(yè)按利潤表 “營業(yè)成本” 行本期累計(jì)數(shù)填寫。運(yùn)輸 （交通） 、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“營業(yè)成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按 照損益表中“工程結(jié)算成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫；

36、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫；金融企業(yè)、 保險(xiǎn)企業(yè)按“營業(yè)支出”行本期累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行本期累計(jì)數(shù)填寫。主營業(yè)務(wù)稅金及附加73反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi) 附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務(wù) 稅金及附加”行本期累計(jì)數(shù)分析填寫。主營業(yè)務(wù)利潤 （74=71-72-73）74是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中主營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤（如虧損以“ - ”號表示）。施工企業(yè)按照利潤表中“工程結(jié)算利潤”行填寫

37、；房 地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照利潤表中“房地產(chǎn)經(jīng)營利潤”行填寫； 郵電通信企業(yè)按照利潤表中“通信業(yè)務(wù)收支差額”行填寫； 金融企業(yè)、 期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)按“營業(yè)利潤”行填寫；旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照利潤表中“經(jīng)營利潤”行填寫；其他企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤表“主 營業(yè)務(wù)利潤”行填寫。其他業(yè)務(wù)利潤75一般按利潤表或損益表中的 “其他業(yè)務(wù)利潤” 填寫，如有“代購代銷收入”和“存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備”與本欄合并反映。其他 業(yè)務(wù)利潤反映企業(yè)除銷售貨物和提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其成本、費(fèi)用、稅金后的利潤（如虧損以“”號 表示），應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”、“ 其他業(yè)務(wù)支出”科目發(fā)生額相抵后的差額填寫。代購代銷收入，反映企業(yè)接受

38、其他單 位委托以收取手續(xù)費(fèi)方式代購、代銷商品的手續(xù)費(fèi)扣除其應(yīng)交營業(yè)稅后的凈額。已把其他營業(yè)收入納入營業(yè)收入，其他營業(yè)支 出納入營業(yè)支出的企業(yè)本項(xiàng)目填 0。營業(yè)費(fèi)用76按利潤表或損益表中的“營業(yè)費(fèi)用”本期累計(jì)數(shù)填寫。把營業(yè)費(fèi)用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。管理費(fèi)用77指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營 業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填 0。財(cái)務(wù)費(fèi)用（含匯兌損失）78是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出 （減利息收入） 、匯兌損失 （減匯兌收益） 以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。 按利潤表或損益表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填寫。金融

39、企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“ 0”。營業(yè)利潤 (79=74+75-76-77-78)79是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的利潤，為主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，可按利潤表或損益表中“營業(yè)利潤”填寫。保險(xiǎn)企業(yè)包括“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”和“保護(hù)紅利支出”兩項(xiàng)內(nèi)容。投資收益80反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購的股票應(yīng)得到的股利以及 收回投資時(shí)發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本期累計(jì)數(shù)填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證 券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項(xiàng)目填 0。補(bǔ)貼收入81反映企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的

40、增值稅），或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定 額補(bǔ)貼?？砂蠢麧櫛砘驌p益表中“補(bǔ)貼收入”填寫。營業(yè)外收入82反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無 形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。營業(yè)外支出83反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。前期損益調(diào)整（含遞延收益）84僅指企業(yè)本期“前期損益調(diào)整”和“遞延收益”科目中計(jì)入當(dāng)期利潤總額的部分，按企業(yè)利潤表對應(yīng)項(xiàng)目填寫，一般本項(xiàng)目為 0。利潤總額 (85=79&82-83+84

41、)85反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額（如為虧損，用“ - ”號表示）?？砂蠢麧櫛砘驌p益表中“利潤總額”直接填寫。項(xiàng)目行次金額填表說明六、企業(yè)所得稅指標(biāo) （季報(bào), 根據(jù)所得稅申報(bào)表填報(bào) ）根據(jù)所得稅申報(bào)表填寫。 已按照國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 的通知（國稅發(fā) 1998190 號）規(guī)定使用新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的企業(yè)，參考申報(bào)表相關(guān)指標(biāo)填寫。納稅調(diào)整增加額86由于會計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同而應(yīng)增加的應(yīng)納稅所得額。按所得稅申報(bào)表中“納稅調(diào)整增加額” 項(xiàng)目填寫。其中：工資、福利支出87根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對應(yīng)科目填寫，未按季調(diào)整的填零。納稅調(diào)整減

42、少額88由于會計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同而應(yīng)減少的應(yīng)納稅所得額。按所得稅申報(bào)表中“納稅調(diào)整減少額” 項(xiàng)目填寫。應(yīng)納稅所得額89按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。該項(xiàng)指標(biāo)在以下三種情況下應(yīng)填0：1（利潤總額 +納稅調(diào)整增加額 -納稅調(diào)整減少額）小于 0；2非獨(dú)立核算不編制報(bào)表的納稅人； 3上報(bào)上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。適用稅率 （%）90按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。指法定的適用稅率。按稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅額 （91=89*90）91按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。減、免所得稅額92按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額調(diào)整額93指匯算清繳企業(yè)所得稅、查補(bǔ)企業(yè)所得稅多退

43、少補(bǔ)的調(diào)整數(shù)額，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫。查補(bǔ)稅額填正數(shù)， 以應(yīng)繳稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額合計(jì) （94=91-92+93）94按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。期初未繳企業(yè)所得稅額95按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。本期已繳企業(yè)所得稅額96按所得稅申報(bào)表對應(yīng)的項(xiàng)目填寫。期末未繳企業(yè)所得稅額 （97=94+95-96）97按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的對應(yīng)項(xiàng)目填寫?；虬此泄教顚憽Ｆ?、資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo) （季報(bào), 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫 ）按季填報(bào)資產(chǎn)期末數(shù) （98=106+107）98應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”行期末數(shù)填寫。其中：流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù) （99=100+101+102）9

44、9應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”行期末數(shù)填寫。銀行存款100應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“銀行存款”行期末數(shù)填寫。應(yīng)收賬款101應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行期末數(shù)填寫。存貨102應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行期末數(shù)填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等沒有存貨的企業(yè)填“0”。其中：固定資產(chǎn)原值 ( 價(jià))103應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)原值”或“固定資產(chǎn)原價(jià)”行期末數(shù)填寫。其中：累計(jì)折舊104“本期折舊”根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“累計(jì)折舊”行的本期發(fā)生數(shù)填寫。固定資產(chǎn)凈值105應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)凈值”行期末數(shù)填寫。負(fù)債期末數(shù)106應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“負(fù)債合計(jì)”行期末數(shù)填寫。所有者權(quán)

45、益期末數(shù) (107=98-106)107應(yīng)根據(jù)本期資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)”行期末數(shù)填寫。八、現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo) ( 季報(bào),根據(jù)現(xiàn)金流量表填 寫)季報(bào)表項(xiàng)目行次金額填表說明經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 (108>=109+110)108根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金流入小計(jì)”行次填寫。其中：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金109根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項(xiàng)填0。收到的稅費(fèi)返還110按財(cái)會 200025 號文規(guī)定 , 執(zhí)行新會計(jì)制度的企業(yè)， 本項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的稅費(fèi)返還”行次填寫； 未執(zhí)行新會計(jì)制 度的企業(yè)，

46、本項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的除增值稅以外的稅費(fèi)返還”行次填寫。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 (111>=112 & 116)111根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金流出小計(jì)”行次填寫。其中：購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金112根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項(xiàng)填0。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金113根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”行次填寫。支付的增值稅款114根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。支付的所得稅款115根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)116根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析

47、計(jì)算填寫。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 (117=108-111)117根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額118根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額119根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響120根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響”行次填寫?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 (121=117&120)121根據(jù)現(xiàn)金流量表對應(yīng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”行次填寫。三、全國重點(diǎn)稅源企業(yè)貨物勞務(wù)納稅信息表（貨物勞務(wù)表）全國重點(diǎn)稅源企業(yè)貨物勞務(wù)納稅信息表 是記

48、錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)以貨物勞務(wù)為對象的稅收繳納情況的報(bào)表，共計(jì)31項(xiàng)指標(biāo)，填報(bào)要求如下：1.03 表以貨物或勞務(wù)為對象進(jìn)行填報(bào)，共列了涉及增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和資源稅的31項(xiàng)指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)均應(yīng)按貨物或勞務(wù)分別填寫。2.03 表“貨物勞務(wù)名稱”欄和“貨物勞務(wù)代碼”行（0行）應(yīng)按全國重點(diǎn)稅源監(jiān)管企業(yè)貨物勞務(wù)代碼表（以下簡稱貨物勞務(wù)代碼表 ） 所規(guī)定的貨物勞務(wù)名稱和貨物勞務(wù)代碼分別填寫，不得更改，貨物勞務(wù)代碼由貨物勞務(wù)大類代碼和明細(xì)代碼組成，共5位。3.03表原則上要求填報(bào)企業(yè)的所有貨物和勞務(wù)， 包括免征增值稅、 消費(fèi)稅、 營業(yè)稅的貨物或勞務(wù)， 但企業(yè)既有免稅的軍用貨物或勞務(wù)， 又有應(yīng)稅的民用

49、貨物或勞務(wù)的， 只填報(bào)民用貨物或勞務(wù)的數(shù)據(jù)。4. 填報(bào) 03表時(shí)，企業(yè)發(fā)生貨物勞務(wù)代碼表中所列貨物和勞務(wù)較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)張表格。一戶企業(yè)中屬相同貨物勞務(wù)代碼的貨物勞務(wù)，必須合并在 一起填入相應(yīng)貨物勞務(wù)代碼的行列內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的貨物勞務(wù)代碼。5. 企業(yè)用自產(chǎn)的屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的貨物連續(xù)生產(chǎn)屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的其他貨物時(shí)， 企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個(gè)貨物來調(diào)查， 僅調(diào)查最終貨物 的有關(guān)數(shù)據(jù)。6. 金額單位，除“消費(fèi)稅稅率 （%）”（19行）和“營業(yè)稅稅率（ %）”（ 26行）為百分?jǐn)?shù)，其他項(xiàng)目指標(biāo)的金額單位均為萬元。7. 征收消費(fèi)稅的貨物必須填

50、報(bào) 03表, 其他貨物和勞務(wù)是否填報(bào) ,由各省根據(jù)稅源監(jiān)管工作的需要自定。XX年重點(diǎn)稅源 03表項(xiàng)目行次產(chǎn)品（項(xiàng)目）名稱填表說明一、貨物勞務(wù)代碼0根據(jù)企業(yè)的貨物勞務(wù)在貨物勞務(wù)表中所對應(yīng)的5位數(shù)代碼填寫。計(jì)量單位指與所填寫貨物勞務(wù)對應(yīng)的計(jì)量單位。二、 產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量 （ 月報(bào),根據(jù)消費(fèi)稅申報(bào)表或其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫）填寫的貨物范圍僅限于貨物勞務(wù)表中“計(jì)量單位”欄標(biāo)有計(jì)量單位的 工業(yè)生產(chǎn)的貨物。貨物勞務(wù)表中“計(jì)量單位”欄未標(biāo)出計(jì)量單位的貨 物，“年初產(chǎn)品庫存量” （1行）、“產(chǎn)品產(chǎn)量” （2行 ） 、“產(chǎn)品銷量” （3行）、“其中： “出口產(chǎn)品銷量” （4行 ）和“期末產(chǎn)品庫存量” （5 行）均一律填“ 0”。期初產(chǎn)品庫存量1指期初產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。產(chǎn)品產(chǎn)量2指企業(yè)本期生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn) 品，應(yīng)填寫本年度生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦 數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。產(chǎn)品銷量（ 3>