施工企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、財務(wù)管理制度1總 貝y達(dá)到1. 1為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華 人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計(jì)制度企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 貝V以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng) 理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對公司全體股東負(fù)責(zé)。1 . 2財務(wù)部職能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。122 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析 財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。123 積極為經(jīng)營管理服務(wù)

2、，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。124厲行節(jié)約，合理使用資金。125 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。126 積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。127 完成公司交給的其他工作。1 . 3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。1 . 4 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。2財務(wù)工作崗位職責(zé)2 . 1財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：2.1 . 1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；2.1 . 2編制各項(xiàng)目預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸

3、融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟 財源，有效地使用資金；2.1 . 3監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動 及其經(jīng)濟(jì)效益；2.1 . 4建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；2.1 . 5參加公司日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它 經(jīng)濟(jì)文件；2.1 . 6協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；2.1 . 7及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢 查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意 見。2.1 . 8組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工

4、作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；2.1 . 9審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，審核材料、設(shè)備、費(fèi)用、借款等資金的收支，確認(rèn) 后進(jìn)行收支；協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。2.1 . 10 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制 度；2.1 . 11 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低 消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；2.1 . 12 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；2.1 . 13 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。2.1 . 14對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見

5、。2.1 . 15有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。2.1 . 16有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。2.1.17 對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.1 . 18對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。2.1 . 19 對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象 負(fù)責(zé)。2.1 . 20對經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。2.1 . 21根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)

6、負(fù)責(zé)。2.2會計(jì)的主要工作職責(zé)是：2.2 . 1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。2.2 . 2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。2.2 . 3妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料。2.2 . 4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.3 出納的主要工作職責(zé)是：2.3 . 1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2.3 . 2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；2.3 . 3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都

7、必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；2.3 . 4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；2.3 . 5協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；2.3 . 6堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列二條：錢貨兩訖；維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；銀行不予墊款；2.3 . 7配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。2.3 . 8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；2.3 . 9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生 效。2.3 .10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作2.4審計(jì)的主

8、要工作職責(zé)是：2.4 . 1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2.4 . 2監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動 及其經(jīng)濟(jì)效益。2.4 . 3詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。2.4 . 4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累 證據(jù)。2.4 . 5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。2.4 . 6針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。2.4 . 7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.5處罰辦法2.5 . 1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3倍:(

9、1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2) 用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(3) 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(4) 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(5) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(6) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(7) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。2.5 . 2出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1) 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(2) 拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(3) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)

10、憑證、會計(jì)帳簿的；(4) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(5) 營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(6) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。3財務(wù)核算制度為了加強(qiáng)會計(jì)核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對會計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定：3.1會計(jì)核算的基本前提和一般原則3 .1.1會計(jì)核算的基本前提：(1) 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn) 經(jīng)營活動。(2) 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。(3) 會計(jì)核

11、算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計(jì)報告。(4) 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。3 . 1. 2會計(jì)核算的一般原則：(1) 會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。(2) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形 式作為會計(jì)核算的依據(jù)。(3) 企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會 計(jì)信息使用者的需要。(4) 企業(yè)的會計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。(5) 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、 相互可 比。(6) 企業(yè)

12、的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。(7) 企業(yè)的會計(jì)核算和編制的財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。(8) 企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。(9) 企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng) 收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。(10 )企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財產(chǎn)如果發(fā)生減值， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(11 )企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（12 ）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債 或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。（13 ）企業(yè)的

13、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3 . 1. 3 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資 料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、 公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計(jì)主管、出納人員蓋章。3 . 1 . 4 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金 額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。3 . 1 . 5用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì) 存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。3

14、.2 主要會計(jì)政策3 . 2 . 1會計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。3 . 2 . 2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。3 . 2.3記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。3 . 2.4 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計(jì)年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。3 . 2 . 5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時 折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯 率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時

15、，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異， 每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存 款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收 賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。3.3 會計(jì)憑證、賬薄、報表相關(guān)規(guī)定3 . 3. 1會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合 會計(jì)制度的規(guī)定。3 . 3 . 2財務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編 制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。3 . 3 . 3財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿

16、記錄與實(shí) 物、款項(xiàng)相符。3 . 3.4 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計(jì) 報表及相關(guān)附表每季度由會計(jì)編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計(jì)報表須 經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。3 . 3.5財務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合 法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求 更正、補(bǔ)充。3 . 3.6 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng) 理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作 出處理。3 . 3.7會計(jì)報表編制要求(1) 公司各部應(yīng)

17、在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計(jì)報表，做到 數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié) 賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。(2) 公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計(jì)報表。會計(jì)報表的審核，要貫 徹歸口管理的原則，會計(jì)報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表 須電腦打印。3 . 3. 8會計(jì)憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計(jì)期間規(guī)定(1) 賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打 印裝訂成冊。(2) 報表上報時間規(guī)定：各種會計(jì)報表月報為次月10日前上報：季報(季度終時)次 月15日內(nèi)上報：年

18、報(年度終時)次年 45日內(nèi)上報。3 . 3. 9會計(jì)科目、會計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會計(jì)報表及其勾稽關(guān)系：(1) 會計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或 外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或 外文，而不登記人民幣和中文(2) 會計(jì)科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計(jì)科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。(3) 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計(jì)報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額

19、相符 合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計(jì)報表應(yīng)與相關(guān)會計(jì)報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會計(jì)報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù) 指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致， 使會計(jì)報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動 及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。3 . 4往來賬項(xiàng)核查規(guī)定3 . 4. 1財務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對未 達(dá)賬項(xiàng)及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。3 . 4. 2對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬 相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。3

20、. 4 . 3壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不咼于5%o計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。3 . 5 壞賬準(zhǔn)備3 . 5 . 1計(jì)提方法：采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。3 . 5 . 2計(jì)提科目及標(biāo)準(zhǔn)：“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”二個會計(jì)科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計(jì)提；“壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行調(diào)整差額。3 . 5 . 3經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或 因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追還，證據(jù)確鑿者 可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；3 . 5 . 4企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞

21、賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬 沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。3 . 5 . 5短期投資跌價準(zhǔn)備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計(jì)提；存貨跌價準(zhǔn)備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價；長期投資減值準(zhǔn)備金，按實(shí)際減值計(jì)算。3.6 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理 ：3 . 6.1存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于非 常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費(fèi)用；3 . 6 . 2固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個人行為損失后的凈損失計(jì)入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值

22、，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營業(yè)外收入”。3 . 6. 3 在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開辦費(fèi)，營業(yè)期間計(jì)入“營業(yè)外支出”。4財務(wù)管理制度4 .1資金管理4 . 1.1 現(xiàn)金管理4 . 1 . 1.1庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必 須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。4. 1. 1.2 必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理， 不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況 30000元以內(nèi)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4 . 1 . 1.3 個人因公借款管理(1) 嚴(yán)格控制借款

23、，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借 用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上 舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人三個月的工資總額。(2) 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出 納員開啟有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計(jì)員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時 間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。4 . 1 . 1.4 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額(1) 現(xiàn)金支付的范圍： 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費(fèi)，(如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi))； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); 1000元以下

24、的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。(2) 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況，按各級審批權(quán)限規(guī) 定執(zhí)行。4 . 1. 1.5 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定(1) 在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主 管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn) 人的權(quán)限是否生效等。(2) 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。(3) 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一

25、律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單 據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。(4) 支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。 為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。(5) 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫 存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫 存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明 原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。(6) 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取金額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理派

26、人陪同前往，無人陪同前往時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。4 . 1.2 銀行存款的管理4 . 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)切實(shí)做到賬款分人、存折 密碼分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。4.1.2 . 2送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行， 并將“繳 款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。4 . 1.2. 3到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根 據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4 . 1.2 . 4出納人員不得簽發(fā)空白支票。 為方便外出

27、采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票， 但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。 凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司 的第二天即報賬。4 .1.2. 5出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng) 逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及 時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款 應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真 查明原因及時處理。4 . 1.2. 6對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制

28、度并結(jié) 合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作 程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險費(fèi)不準(zhǔn)與銀 行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損 失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。4 . 1.2. 7各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計(jì)員核對并 做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由財務(wù)經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。4 . 1.2 .8支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“使用審批單”，經(jīng)財 務(wù)經(jīng)

29、理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登 記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。4 . 1.2 . 9支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)部核對(購置物品由保管員簽字)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑 證號，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。4 . 1.2 . 10公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。4 . 1.3 資金收入管理4 . 1.3. 1為了保障

30、資金的安全，一人不能辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，收款時，必須是一人 開單，另一人收款。4 . 1.3 . 2收到庫存現(xiàn)金限額以上的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行，收到的支票應(yīng)及時進(jìn)賬。4 . 1.3 . 3收款時應(yīng)認(rèn)真核對金額是否準(zhǔn)確，與合同或結(jié)算書的金額是否相符。4 . 1.4、資金支付管理4 . 1 .4 . 1資金支付應(yīng)注意的問題(1) 辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。(2) 除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。(3) 凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以

31、支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付（4） 對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付， 應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代 領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。（5）公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ) 手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。（6）支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。（7） 支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報 繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后， 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項(xiàng) 者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副 本交各納稅義務(wù)人。（8）凡依法應(yīng)扣繳的所得

32、稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、 漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費(fèi)的滯繳事 項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。4 . 1.4 . 2客戶領(lǐng)款管理（1）領(lǐng)款依據(jù)： 原始稅務(wù)發(fā)票； 收款收據(jù)（原始發(fā)票已入賬的）; 合同或合約、協(xié)議書； 付款申請單（經(jīng)辦人親自填寫）； 其他有效憑據(jù)。（2）領(lǐng)款程序：按以下順序辦理:由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫付款申請單，各項(xiàng)目填寫無誤一項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人核簽付款的真實(shí)性f會計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確， 申請單是否填寫完整準(zhǔn)確一財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字一單位領(lǐng)導(dǎo)簽字一到出納處辦理領(lǐng)款。4 . 1.4

33、 . 3借款管理(1) 借款程序：按以下順序辦理：由經(jīng)辦人(借款人)填寫借款單，借款原因及各項(xiàng)目填寫無誤 項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人核簽借款的真實(shí)性-會計(jì)核簽依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn) 確，借款單是否填寫完整準(zhǔn)確一財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字一單位領(lǐng)導(dǎo)簽字一到出納處辦理領(lǐng) 款。(2) 大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和 生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。(3) 所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)， 對逾期不歸還的款項(xiàng)，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報賬)；因費(fèi) 用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，

34、由此造成延誤或損失，均由報銷部 門(借款人)負(fù)責(zé)。(4) 出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng) 符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。(5) 財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰責(zé)任人100兀。(6) 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借 款審批人，貝y由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，貝y相應(yīng)處 罰財務(wù)主管。(7) 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理, 若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。4. 2費(fèi)用開

35、支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括： 項(xiàng)目費(fèi)用、工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)、職工福 利費(fèi)計(jì)教育費(fèi)等。（1）報批原則 原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理；對手續(xù)不全、不完 整的要求更正、完善和補(bǔ)充。 凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由用料部門向采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報賬。 有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、

36、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門和用途 等，附件分類粘貼。 當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特批。 為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。（2）報銷程序：按以下順序辦理：由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫費(fèi)用報銷單，各項(xiàng)目填寫無誤-項(xiàng)目或部 門負(fù)責(zé)人核簽費(fèi)用的真實(shí)性會計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，報 銷單是否填寫完整準(zhǔn)確一財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字-單位領(lǐng)導(dǎo)簽字-到出納處辦理領(lǐng)款。4 . 2 . 1出差費(fèi)報銷（1）公司職工出差標(biāo)準(zhǔn)按原規(guī)定執(zhí)行（2）出差補(bǔ)助：按出差起止時間（

37、“算頭不算尾”）；(3) 車船票：按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。(4) 因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。(5) 根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上 住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報公司領(lǐng)導(dǎo)理審批后，方能報銷。(6 )出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿 發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。(7) 出差期間發(fā)生的個人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差 人員自負(fù)，不能報銷。(8) 出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報銷。

38、(9) 出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品， 如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。4 . 2. 2業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批(1) 因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批， 方能付款報銷。(3) 超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核加簽。(4) 公司大型招待活動及單筆金額超過 5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事會批準(zhǔn)報銷。(5) 招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確

39、需出外就餐時，公司的 陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。(6) 原則上不在外費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的3%?？刂普写M(fèi)，但最高不得超過5%。對個人激勵掛鉤部分除外。4. 2. 3辦公用品管理（1）辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一 交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購 買外，各部門不得自行采購。（2）其他規(guī)定按公司原規(guī)定執(zhí)行。4. 2 . 4電話費(fèi)電話費(fèi)的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司 電話閑談及打信息臺

40、。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付。電話費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)按下表執(zhí)行。特殊情況由公司領(lǐng)導(dǎo)確定。序項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)備注1公司領(lǐng)導(dǎo)（含經(jīng)營部經(jīng)理）300元/月2中層（含經(jīng)營人員）200元/月3項(xiàng)目經(jīng)理100元/月出差超支報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷4辦公室其他人員50元/月具體人員名單如下表:序姓名報銷金額（每月）備注1陳洪300公司領(lǐng)導(dǎo)2朱紹聰300公司領(lǐng)導(dǎo)3劉獻(xiàn)平300公司領(lǐng)導(dǎo)4劉廣敬300公司領(lǐng)導(dǎo)5李培龍200中層6李德志150特殊情況，業(yè)務(wù)較多7吳嘉喜 X力口 口200中層8姜天池200中層9謝滄源100項(xiàng)目經(jīng)理1毛強(qiáng)100項(xiàng)目經(jīng)理01馮林100項(xiàng)目經(jīng)理11秦品華5021余朝明5031趙銓504

41、1顧正杰5051周勤華5061沈新華5071滕長根508合計(jì)2600車輛使用費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等。車輛 必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。4 . 2 . 6福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批(1) 實(shí)行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。(2) 公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。(3) 其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過 100元的開支一律報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(4) 職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育

42、所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。(5) 職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)按不超過工資總額的 14%的比例提取使用，其開支范圍包括：公司集體 福利活動開支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)備設(shè)施購置及維修、職工醫(yī)療費(fèi)、用于職 工其他方面的福利及設(shè)施開支。4 . 3采購管理4 . 3 . 1凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托 或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許 可，擅自購買公司物品(料)的，財務(wù)部不得予以報銷。4 . 3 . 2采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以 不盲目購買，不貪不占，不洵

43、私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下 家用者服務(wù)的意識，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。4 .3 .3為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。 該小組負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。相關(guān)部門派員參與，作為小組成員。4 . 4存貨管理4 . 4 . 1存貨計(jì)價：（1）存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、 在制品等。（2）存貨核算： 原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法； 低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性 攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷

44、完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)” 科目。（3）產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計(jì)算。4 . 4 . 2存貨核算規(guī)定（1）公司一切業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯 要跟蹤追查。（2）由倉管員于次月5日前填報收發(fā)結(jié)存月報表。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及 規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管 員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫 發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料

45、的歸檔工作。(3) 財務(wù)部應(yīng)派人定期稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會計(jì)分錄，所有會計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計(jì)信息要高度重視。 凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。(4) 定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入 庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計(jì)員應(yīng)對其審核無 誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制材料消耗分配 表，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。(5) 財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽

46、字，以示雙方結(jié)清 賬務(wù)，明確工作責(zé)任。(6) 入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第 二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財 務(wù)部對賬。(2)領(lǐng)料單分發(fā)： 第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計(jì)員到月終去 倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對賬聯(lián)。4. 5 固定資產(chǎn)管理4 . 5 . 1固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生

47、產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在 2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。4 . 5 . 2固定資產(chǎn)的管理（1 ）固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編 號，報控股財務(wù)部備案后使用。（2）固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財務(wù)部、綜合部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù) 責(zé)，實(shí)物管理由綜合部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義 務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn) 移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入 賬，成

48、員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)（3 ）公司財務(wù)部須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn) 移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。（4）要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn) 的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。（5 ）在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽 名確認(rèn)，呈報公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部備案。（6）企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)研究決定 后及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì) 或法律責(zé)任外，還要追

49、究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的 固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人 為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追 究法律責(zé)任。（7）對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者， 絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取 得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4 . 5 . 3固定資產(chǎn)的增減(1 )固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000元以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分

50、的報損單交公司領(lǐng)導(dǎo)審 批，報財務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序由單位領(lǐng)導(dǎo)審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸 屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。(2) 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由公 司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理，超過部分經(jīng)公司研究批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。(3) 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)公 司領(lǐng)導(dǎo)同意，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分經(jīng)公司研究決定。4 . 5. 4 固定資產(chǎn)及折舊(1 )固定資產(chǎn)折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。(2)固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率房屋及建筑物2

51、0年5%4.75%機(jī)器設(shè)備10年5%9.5%電子設(shè)備5年5%19%運(yùn)輸工具5年5%19%辦公設(shè)備及其他5年5%19%(3) 標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。(4) 計(jì)價：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保 險費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自 制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按 改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程 度，評價計(jì)

52、價為完全重置價值。(5) 除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提 足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。4 . 6合同管理為加強(qiáng)公司合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實(shí)際情況， 特制定本辦法。合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必 須加強(qiáng)對合同的管理。 公司管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織學(xué)習(xí)合同法 規(guī)。4.6. 1簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、 建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、

53、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、 銷售合同等。4 . 6 . 2公司經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一歸口財務(wù)部管理。合同管理職責(zé)范圍：(1) 制定修改合同管理辦法；(2 )核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；(3) 參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；(4) 做好合同歸檔，合同章管理工作；(5 )負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；(6 )對經(jīng)濟(jì)合同法宣傳教育，培訓(xùn)活動。4 . 6 . 3合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：(1)收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。(2 )起草合同的基本要求: 對方具有簽約資格(法定代表人或法人代表)； 內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定； 雙方具有履約能力； 沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦

54、人授權(quán)范圍； 條款完整，文字準(zhǔn)確，簽約手續(xù)完備； 草案交上級主管。(3) 凡須有關(guān)部門和機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，及時上報批準(zhǔn)或備案。(4) 督促合同履行進(jìn)展，切實(shí)執(zhí)行。(5 )向上級通報履約問題。(6) 參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。4 . 6 . 4管理程序及權(quán)限(1)凡在授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可成立。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，在 財務(wù)部蓋章，必要時可請律師審核，工商部門鑒證。(2 )公司一律不得擅自對外單位或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。(3 )合同發(fā)生變更或解除時，合同經(jīng)辦人及時通知合同事務(wù)主管。(4 )合同事務(wù)主管協(xié)同經(jīng)辦人對合同變更，解除的正式文件，函電作出處理

55、，以書面形式 答復(fù)。(5) 合同履約過程發(fā)生違約事項(xiàng)， 應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)及時通知合同事 務(wù)主管，不得自行決定免罰。(6) 合同爭議或變更事項(xiàng)其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補(bǔ)充，并按協(xié)議執(zhí)行。(7) 合同糾紛協(xié)助商不成，及時向公司高層領(lǐng)導(dǎo)匯報。合同事務(wù)主管保存，整理，收集完整的合同文件，資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機(jī)構(gòu)提請仲裁或訴訟。(8) 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，均必須簽訂合同。(9) 合同的簽訂，需由經(jīng)辦人填寫合同簽訂審批單，經(jīng)審批后方能蓋章簽字。4. 6 . 5合同章和合同文本保管(1)凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)使用專用章方可生效。(2 )合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用，代用合同章，違反規(guī)定造成的 后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)及時報告處理。(3 )合同正本由財務(wù)部保存，經(jīng)手人留存合同復(fù)印件。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合 同正本保存。(4) 合同事務(wù)主管對生效的合同，建立檔案，及進(jìn)分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。 如需調(diào)閱，根據(jù)權(quán)限調(diào)用。4 . 7項(xiàng)目管理4 . 7. 1為了能有效的降低成本，控制成本費(fèi)用，制定本辦法4 . 7.2 項(xiàng)目管理責(zé)任部門為經(jīng)營部和項(xiàng)目部4 . 7. 3簽訂合同后，項(xiàng)目實(shí)施前，必須編制費(fèi)用預(yù)算，制訂獎懲辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能 實(shí)施項(xiàng)目；4 . 7 .